【正文】 收入二級(jí)科目商品銷(xiāo)售收入二級(jí)科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng) 結(jié)轉(zhuǎn)直運(yùn) 在存貨核算管理系統(tǒng)根據(jù) 借：庫(kù)存商品 采購(gòu)發(fā)票采購(gòu)成本 采購(gòu)發(fā)票記賬 應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng) 貸：應(yīng)付賬款 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售 在存貨核算模塊對(duì)直運(yùn) 借： 商品銷(xiāo)售成本成本 銷(xiāo)售發(fā)票進(jìn)行記賬 貸：庫(kù)存商品 （五）、銷(xiāo)售退貨業(yè)務(wù)：編號(hào)：PRSA05業(yè)務(wù)編號(hào)SA005業(yè)務(wù)名稱(chēng)銷(xiāo)售退貨業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述銷(xiāo)售退貨業(yè)務(wù)處理流程適用范圍銷(xiāo)售退貨業(yè)務(wù)處理流程相關(guān)崗位及權(quán)限崗位系統(tǒng)操作權(quán)限銷(xiāo)售助理銷(xiāo)售訂單、銷(xiāo)售退貨錄入總調(diào)退貨審核增加、審核庫(kù)房銷(xiāo)售出庫(kù)單（紅字）審核財(cái)務(wù)成本核算記賬、制單結(jié)轉(zhuǎn)退貨成本財(cái)務(wù)往來(lái)進(jìn)行沖款往來(lái)核銷(xiāo)相關(guān)部門(mén)或崗位銷(xiāo)售助理總調(diào)室調(diào)度人員庫(kù) 房財(cái)務(wù)具體操作流程銷(xiāo)售退貨紅字銷(xiāo)售發(fā)票貨銷(xiāo)售發(fā)貨審核紅字銷(xiāo)售出庫(kù)沖銷(xiāo)收入退貨成本描述 退貨業(yè)務(wù)需要嚴(yán)格的審批程序，銷(xiāo)售助理在【銷(xiāo)售管理】模塊參照原銷(xiāo)售訂單或發(fā)貨通知單生成銷(xiāo)售退貨單（見(jiàn)表PRSA06，一式五聯(lián)，經(jīng)總調(diào)、財(cái)務(wù)、庫(kù)房），合同數(shù)額較大時(shí)需要總裁批準(zhǔn)；審批完成后，貨物退回公司后，由銷(xiāo)售助理對(duì)銷(xiāo)售退貨單進(jìn)行審核處理。 財(cái)務(wù)往來(lái)會(huì)計(jì)在【應(yīng)收賬款】模塊沖銷(xiāo)客戶(hù)欠款或付款；材料成本會(huì)計(jì)在【存貨核算】模塊核算退貨成本。開(kāi)票時(shí)參照發(fā)貨單即可，開(kāi)票數(shù)量為沖減后的數(shù)量。對(duì)沖應(yīng)收賬款，【應(yīng)收賬款】—【業(yè)務(wù)】—【日常處理】—【轉(zhuǎn)賬】【紅票對(duì)沖】財(cái)務(wù)往來(lái)會(huì)計(jì)在應(yīng)收賬款進(jìn)行紅藍(lán)票對(duì)沖，自動(dòng)對(duì)沖開(kāi)票后的退貨。退款時(shí)，可以對(duì)紅字銷(xiāo)售普通發(fā)票進(jìn)行現(xiàn)結(jié)處理，也可在應(yīng)收賬款中進(jìn)行付款處理。標(biāo)記為“退補(bǔ)”標(biāo)志的發(fā)貨、發(fā)票記錄只會(huì)調(diào)整金額并不生成銷(xiāo)售出庫(kù)單。 對(duì)于返利的業(yè)務(wù)，可直接根據(jù)返利額開(kāi)具紅字發(fā)票并標(biāo)記為“退補(bǔ)”。 對(duì)于需要換開(kāi)的發(fā)票，可先開(kāi)具與原票金額相反的發(fā)票將其沖銷(xiāo)，并標(biāo)記為“退補(bǔ)”；然后再開(kāi)具內(nèi)容正確的發(fā)票，并標(biāo)記為“退補(bǔ)”。 貸：產(chǎn)品銷(xiāo)售收入二級(jí)科目商品銷(xiāo)售收入二級(jí)科目應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅銷(xiāo)項(xiàng) 結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)售 在存貨核算模塊對(duì)紅字 借： 商品銷(xiāo)售成本 退貨單退貨成本 銷(xiāo)售發(fā)票進(jìn)行記賬 貸：庫(kù)存商品 二、采購(gòu)部分（一）采購(gòu)計(jì)劃編號(hào)：PRPU06業(yè)務(wù)編號(hào)PU001業(yè)務(wù)名稱(chēng)采購(gòu)計(jì)劃編制業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述總調(diào)室根據(jù)審核確認(rèn)后的銷(xiāo)售訂單、物資需求訂單，綜合考慮庫(kù)存結(jié)存、損耗率等運(yùn)算因素，進(jìn)行規(guī)劃生產(chǎn)計(jì)劃，采購(gòu)計(jì)劃，進(jìn)行下達(dá)生產(chǎn)訂單?？傉{(diào)室調(diào)度人員接到銷(xiāo)售訂單后，對(duì)車(chē)體改裝項(xiàng)目直接在【物料需求計(jì)劃】中錄入生產(chǎn)訂單（見(jiàn)表：PRPU02），同時(shí)給車(chē)間下達(dá)任務(wù)通知單（見(jiàn)表：PRPU01）（預(yù)測(cè)項(xiàng)目用料）。車(chē)體改造車(chē)間、系統(tǒng)集成車(chē)間主任在接到總調(diào)室調(diào)度人員的任務(wù)通知單后，車(chē)間設(shè)計(jì)人員計(jì)算項(xiàng)目生產(chǎn)所需的物料，手工填制用料預(yù)測(cè)單（見(jiàn)表：PRPU03），經(jīng)部門(mén)經(jīng)理審批后，交總調(diào)室調(diào)度人員在【物料需求計(jì)劃】模塊中錄入用料預(yù)測(cè)單?？傉{(diào)室在【物料需求計(jì)劃】系統(tǒng)中進(jìn)行運(yùn)算，對(duì)低于庫(kù)存量的產(chǎn)品，總調(diào)下達(dá)生產(chǎn)任務(wù)，直接在【物料需求計(jì)劃】中錄入生產(chǎn)訂單。 生產(chǎn)車(chē)間日常消耗品需求統(tǒng)一報(bào)庫(kù)房（工具庫(kù)），庫(kù)房管理人員根據(jù)實(shí)際的庫(kù)存量提出采購(gòu)請(qǐng)購(gòu)，補(bǔ)充庫(kù)存需要。 總調(diào)室調(diào)度人員以車(chē)間設(shè)計(jì)人員提出的用料預(yù)測(cè)、庫(kù)房提出補(bǔ)庫(kù)申請(qǐng)、已經(jīng)確認(rèn)后的銷(xiāo)售訂單作為MRP需求來(lái)源，綜和考慮庫(kù)存管理模塊存貨庫(kù)存現(xiàn)存量、存貨安全庫(kù)存量、存貨置前期、定額損耗率等因素，在【物料需求計(jì)劃】模塊進(jìn)行MRP運(yùn)算，由系統(tǒng)進(jìn)行規(guī)劃展開(kāi)。 總調(diào)室調(diào)度人員根據(jù)各生產(chǎn)車(chē)間實(shí)際工作負(fù)荷情況，安排生產(chǎn)，在【物料需求計(jì)劃】模塊將生產(chǎn)計(jì)劃進(jìn)行下達(dá)生成生產(chǎn)訂單，進(jìn)行打印后下發(fā)，作為各生產(chǎn)車(chē)間完工入庫(kù)、材料領(lǐng)用的依據(jù)。（二）普通采購(gòu)業(yè)務(wù)編號(hào)：PRPU07業(yè)務(wù)編號(hào)PU002業(yè)務(wù)名稱(chēng)采購(gòu)業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述普通采購(gòu)業(yè)務(wù)處理流程適用范圍適用于原材料、委外加工（包工包料）、多媒體產(chǎn)品的采購(gòu)結(jié)算。 供應(yīng)商材料送到后，由采購(gòu)部門(mén)在【采購(gòu)管理】模塊中填制到貨單通知單（見(jiàn)表：PRPU07）進(jìn)行打?。ㄒ皇饺?lián)分別傳遞到質(zhì)檢部門(mén)、庫(kù)房管理人員），庫(kù)房管理人員根據(jù)到貨通知單查收貨物，并進(jìn)行簽字確認(rèn)；質(zhì)量檢驗(yàn)人員依據(jù)到貨單通知單進(jìn)行入庫(kù)檢驗(yàn)。 采購(gòu)發(fā)票（貨物增值稅專(zhuān)用發(fā)票、貨物普通發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票、港雜費(fèi)）（見(jiàn)表：PRPU10）收到后，采購(gòu)部門(mén)在【采購(gòu)管理】模塊進(jìn)行錄入；所有的采購(gòu)發(fā)票到齊后，財(cái)務(wù)往來(lái)會(huì)計(jì)在【采購(gòu)管理】模塊進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算，核算材料入庫(kù)成本，根據(jù)采購(gòu)發(fā)票在【應(yīng)付賬款】模塊作付款或掛賬處理；如果月末未作采購(gòu)結(jié)算處理，則系統(tǒng)自動(dòng)記錄為暫估入庫(kù)。對(duì)于生產(chǎn)車(chē)間的五金、備件、工具，由各生產(chǎn)車(chē)間根據(jù)生產(chǎn)需要到庫(kù)房進(jìn)行領(lǐng)料，庫(kù)房管理人員根據(jù)實(shí)際的庫(kù)存量、及安全庫(kù)存量提出采購(gòu)申請(qǐng)，采購(gòu)后手工填制入庫(kù)單，根據(jù)庫(kù)房的采購(gòu)入庫(kù)單和采購(gòu)發(fā)票，采購(gòu)部門(mén)到財(cái)務(wù)部進(jìn)行直接列賬處理，不走正常的采購(gòu)流程。采購(gòu)業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)核算處理：業(yè)務(wù)流程 系統(tǒng)操作 財(cái)務(wù)核算處理 同步流轉(zhuǎn)單據(jù) 采購(gòu)入庫(kù) 在庫(kù)存管理模塊錄入 借：原材料 采購(gòu)入庫(kù)單未做結(jié)算 存貨核算模塊進(jìn)行記賬 貸：應(yīng)付暫估款 采購(gòu)入庫(kù) 在庫(kù)存管理模塊錄入 借：原材料 采購(gòu)入庫(kù)單結(jié)算后 存貨核算模塊進(jìn)行記賬 貸：物資采購(gòu) 采購(gòu)結(jié)算 采購(gòu)發(fā)票在采購(gòu)管理模塊錄入 借：物資采購(gòu) 采購(gòu)發(fā)票 存貨核算模塊進(jìn)行記賬 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng) 貸：應(yīng)付賬款 （三）采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)流程編號(hào)：PRPU08業(yè)務(wù)編號(hào)PU003業(yè)務(wù)名稱(chēng)采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程簡(jiǎn)述采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)處理流程適用范圍適用于采購(gòu)物資進(jìn)行采購(gòu)到貨檢驗(yàn)不合格品退貨、生產(chǎn)過(guò)程發(fā)現(xiàn)不合格退貨處理。 入庫(kù)前發(fā)現(xiàn)檢驗(yàn)不合格品：由質(zhì)檢部門(mén)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商聯(lián)系進(jìn)行退貨或換貨：如果是換貨處理并且換貨時(shí)間很快則可以不做處理；如果是退貨處理，則由采購(gòu)部門(mén)直接修改【采購(gòu)管理】模塊中到貨通知單到貨數(shù)量。 入庫(kù)后已經(jīng)結(jié)算發(fā)現(xiàn)不合格品：質(zhì)檢部門(mén)會(huì)同庫(kù)房管理人員將不合格品進(jìn)行挑選，由質(zhì)檢部門(mén)通知采購(gòu)部門(mén)與供應(yīng)商聯(lián)系進(jìn)行退貨或換貨，則采購(gòu)部門(mén)在【采購(gòu)管理】模塊錄入采購(gòu)?fù)素泦危▓?bào)總調(diào)、財(cái)務(wù)、庫(kù)房），實(shí)物出庫(kù)后，庫(kù)房記賬人員在【庫(kù)存管理】模塊參照采購(gòu)?fù)素泦紊杉t字采購(gòu)入庫(kù)單，庫(kù)房管理人員進(jìn)行簽字確認(rèn)后傳財(cái)務(wù)、采購(gòu)、總調(diào)；采購(gòu)部門(mén)收到供應(yīng)商的紅字發(fā)票后，在采購(gòu)管理模塊根據(jù)紅字采購(gòu)入庫(kù)單生成紅字采購(gòu)發(fā)票，進(jìn)行相關(guān)的賬務(wù)處理；財(cái)務(wù)材料成本會(huì)計(jì)在進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算時(shí)紅字采購(gòu)入庫(kù)單和紅字采購(gòu)發(fā)票一起進(jìn)行結(jié)算處理；財(cái)務(wù)往來(lái)會(huì)計(jì)依據(jù)紅字采購(gòu)發(fā)票在【應(yīng)付賬款】模塊進(jìn)行沖減應(yīng)付款處理。經(jīng)驗(yàn)收后發(fā)現(xiàn)貨物存在質(zhì)量問(wèn)題，需要退貨。銷(xiāo)售方收到后，應(yīng)在該發(fā)票聯(lián)和和稅款抵扣聯(lián)及有關(guān)的存根聯(lián)、記賬聯(lián)上注明“作廢”字樣，作為扣減當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額的憑證，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，下月領(lǐng)購(gòu)專(zhuān)用發(fā)票時(shí)隨同其他專(zhuān)用發(fā)標(biāo)存根聯(lián)一起提交稅務(wù)機(jī)關(guān)核查。處理方法 未錄入“采購(gòu)發(fā)票”；如果是全部退貨，可刪除“采購(gòu)入庫(kù)單”；如是部分退貨，可根據(jù)驗(yàn)收合格的數(shù)量直接修改“采購(gòu)入庫(kù)單”。如果貨物換貨周期較長(zhǎng)，則將系統(tǒng)的采購(gòu)入庫(kù)單及發(fā)票刪除，并將發(fā)票退回供應(yīng)商，等貨物到達(dá)驗(yàn)收合格后，再