長(zhǎng)期借款實(shí)質(zhì)性程序關(guān)系表-在線瀏覽
2024-08-11 01:03本頁(yè)面
【正文】 第一部分 認(rèn)定、審計(jì)目標(biāo)和審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系一、 審計(jì)目標(biāo)與認(rèn)定對(duì)應(yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)A資產(chǎn)負(fù)債表中記錄的長(zhǎng)期借款是存在的。√B所有應(yīng)當(dāng)記錄的長(zhǎng)期借款均已記錄。√D長(zhǎng)期借款以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)調(diào)整已恰當(dāng)記錄?！潭徲?jì)目標(biāo)與審計(jì)程序?qū)?yīng)關(guān)系表審計(jì)目標(biāo)可供選擇的審計(jì)程序索引號(hào) D：(1)復(fù)核加計(jì)是否正確,并于總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符，減去將于一年內(nèi)償還的長(zhǎng)期借款后與報(bào)表數(shù)核對(duì)是否相符；(2)檢查非記賬本位幣長(zhǎng)期借款的折算匯率及折算是否正確，折算方法是否前后期一致。對(duì)被審計(jì)單位貸款卡上列示的信息與賬面記錄核對(duì)的差異進(jìn)行分析，并關(guān)注貸款卡中列示的被審計(jì)單位對(duì)外擔(dān)保的信息。ZA28ABCD。FK2FK4ABD。FK2FK4D。如有未計(jì)利息和多計(jì)利息，應(yīng)做出記錄，必要時(shí)進(jìn)行調(diào)整。檢查資產(chǎn)負(fù)債表日被審計(jì)單位是否按攤余成本和實(shí)際利率計(jì)算確定長(zhǎng)期借款的利息費(fèi)用,并正確計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用、在建工程、制造費(fèi)用、研發(fā)支出等相關(guān)賬戶，是否按合同利率計(jì)算應(yīng)付未付利息計(jì)入應(yīng)付利息科目,是否按其差額計(jì)入長(zhǎng)期借款——利息調(diào)整。FK3C，其價(jià)值和實(shí)際狀況是否與擔(dān)保契約中的規(guī)定相一致。檢查債務(wù)重組協(xié)議，確定其真實(shí)性、合法性，并檢查債務(wù)重組的會(huì)計(jì)處理是否正確。E11. 檢查長(zhǎng)期借款是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào)： (1)被審計(jì)單位是否按信用借款、抵押借款、質(zhì)押借款、保證借款分別披露。(3)被審計(jì)單位是否在附注中披露與借款費(fèi)用有關(guān)的下列信息：1)當(dāng)期資本化的借款費(fèi)用金額。(4)一年內(nèi)到期的長(zhǎng)期借款是否列為一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債。 第二部分 計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序項(xiàng) 目財(cái)務(wù)報(bào)表認(rèn)定存在完整性權(quán)利和義務(wù)計(jì)價(jià)和分?jǐn)偭袌?bào)評(píng)估的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平（注1）從控制測(cè)試獲取的保證程度（注2）需從實(shí)質(zhì)性程序獲取的保證程度計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序（注3） 索引號(hào)執(zhí)行人1．2．3．4.5.6.
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