【正文】 長(zhǎng)。融資租賃的資金包括三大部分:①租賃資產(chǎn)的成本②租賃資產(chǎn)的成本利息③租賃手續(xù)費(fèi)設(shè)備租賃的不足之處在于：①在租賃期間承租人對(duì)租用設(shè)備無(wú)所有權(quán)，只有使用權(quán)，故承租人無(wú)權(quán)隨意對(duì)設(shè)備進(jìn)行改造，不能處置設(shè)備，也不能用于擔(dān)保、抵押貸款②租金高于直接購(gòu)買的費(fèi)用③常年支付租金，形成長(zhǎng)期負(fù)債④融資租賃合同規(guī)定嚴(yán)格，毀約賠償損失，罰款較多。當(dāng)租賃合同結(jié)束時(shí)，租賃保證金將被退還給承租人或在償還最后一期租金時(shí)加以抵消。價(jià)值工程在工程建設(shè)中的應(yīng)用⑴、提高價(jià)值的途徑、價(jià)值工程是以提高產(chǎn)品價(jià)值和有效利用資源為目的，通過(guò)有組織的創(chuàng)造性工作，尋求用最低的壽命周期成本，可靠的實(shí)現(xiàn)使用者所需功能，以獲得最佳的綜合效益的一種管理技術(shù)。V1，一種可能是存在著過(guò)剩的功能，另一種可能是功能雖無(wú)過(guò)剩，但實(shí)現(xiàn)功能的條件或方法不佳，以致使實(shí)現(xiàn)功能的成本大于功能的實(shí)際需要。V=0，因只有分子為0或者分母∞時(shí)，才能使V=0。（多選）確定價(jià)值工程對(duì)象的改進(jìn)范圍：F/C值低的功能——計(jì)算出來(lái)的V1的功能區(qū)域，基本上都應(yīng)進(jìn)行改進(jìn)，特別是V值比1小得多功能區(qū)域，力求使V=1。當(dāng)n個(gè)功能區(qū)域的價(jià)值系數(shù)同樣低時(shí)，就要優(yōu)先選擇ΔC數(shù)值大的功能區(qū)域作為重點(diǎn)對(duì)象。問(wèn)題多的功能——任何改進(jìn)都能提高價(jià)值，但改進(jìn)的多少與取得效果的大小是不同的，越接近功能系統(tǒng)圖的末端，改進(jìn)的余地越小，越只能做結(jié)構(gòu)上的小改革，越接近功能系統(tǒng)圖的前端，功能改進(jìn)就可以越大，就越有可能作原理上的改變，從而帶來(lái)顯著效益。②價(jià)值工程的核心是對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行功能分析。③價(jià)值工程將產(chǎn)品價(jià)值，功能，成本作為一個(gè)整體同時(shí)來(lái)考慮。②改進(jìn)型——產(chǎn)品成本不變，改進(jìn)設(shè)計(jì)，提高產(chǎn)品功能，提高利用資源的成果或效用。④投資型——產(chǎn)品功能有較大幅度提高，而產(chǎn)品成本較少提高。⑵價(jià)值工程的分析階段——主要工作是功能定義、功能整理與功能評(píng)價(jià)。②按功能的性質(zhì)分類，功能可劃分為使用功能和美學(xué)功能。④按功能的量化標(biāo)準(zhǔn)分類，產(chǎn)品功能可分為過(guò)剩功能和不足功能。⑥按功能整理的邏輯關(guān)系分類，產(chǎn)品功能可分為并列功能和上下位功能。一般的說(shuō)，在保證功能和質(zhì)量、不違反勞動(dòng)安全與環(huán)境保護(hù)的原則下，經(jīng)濟(jì)合理應(yīng)是選擇新技術(shù)方案的主要原則。常用的動(dòng)態(tài)分析方法有凈現(xiàn)值法、凈年值法。會(huì)計(jì)的監(jiān)督職能包括事前監(jiān)督、事中監(jiān)督、事后監(jiān)督。②重置成本，資產(chǎn)按照現(xiàn)在購(gòu)買相同或者相似資產(chǎn)所需要支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價(jià)物的金額計(jì)量。④現(xiàn)值，資產(chǎn)按照預(yù)計(jì)從其持續(xù)使用和最終處置中所產(chǎn)生的未來(lái)凈現(xiàn)金流入量的折現(xiàn)金額計(jì)量。⑶、會(huì)計(jì)核算的基本前提會(huì)計(jì)核算的基本假設(shè)：①會(huì)計(jì)主體假設(shè)，會(huì)計(jì)主體可以是一個(gè)特定的企業(yè)，也可以是一個(gè)企業(yè)某一特定的部分，或者集團(tuán)公司、特定的非營(yíng)利性機(jī)構(gòu)。③會(huì)計(jì)分期假設(shè)，企業(yè)應(yīng)當(dāng)劃分會(huì)計(jì)期間，會(huì)計(jì)年度可以是日歷年即公歷1月1日至12月31日。會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)：針對(duì)交易或者事項(xiàng)的發(fā)生時(shí)間與相關(guān)貨幣收支時(shí)間不一致的情況，會(huì)計(jì)核算的處理分為收付實(shí)現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生制。權(quán)責(zé)發(fā)生制是以會(huì)計(jì)分期假設(shè)和持續(xù)經(jīng)營(yíng)為前提的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)。⑷、會(huì)計(jì)要素的組成和會(huì)計(jì)等式的應(yīng)用企業(yè)應(yīng)按照交易或者事項(xiàng)的經(jīng)濟(jì)特征確定會(huì)計(jì)要素。資產(chǎn)——按流動(dòng)性可分為流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)（又叫長(zhǎng)期資產(chǎn)）；流動(dòng)資產(chǎn)：可以在一年內(nèi)或者超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期內(nèi)變現(xiàn)、耗用的資產(chǎn)。長(zhǎng)期資產(chǎn):是指變現(xiàn)期間或使用壽命超過(guò)一年或長(zhǎng)于一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期的資產(chǎn)，包括長(zhǎng)期投資、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)（單多選）。長(zhǎng)期負(fù)債：指在一年以上或超過(guò)一年的一個(gè)營(yíng)業(yè)周期以上償還的債務(wù)，如應(yīng)付債券、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款等。收入——導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的，與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流入，包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入費(fèi)用——導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與向所有者分配利潤(rùn)無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的總流出。綜上所述，資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益——反應(yīng)的是企業(yè)某一點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)要素，稱為靜態(tài)會(huì)計(jì)要素。會(huì)計(jì)等式的應(yīng)用：①靜態(tài)會(huì)計(jì)等式——反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的會(huì)計(jì)等式；是編制資產(chǎn)負(fù)債表的重要依據(jù)。②動(dòng)態(tài)會(huì)計(jì)等式——反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果的會(huì)計(jì)等式；是編制利潤(rùn)表的重要依據(jù)。 成本與費(fèi)用⑴、費(fèi)用與成本的關(guān)系費(fèi)用的特點(diǎn)：①費(fèi)用是企業(yè)日?；顒?dòng)中發(fā)生的經(jīng)濟(jì)利益的流出，而不是偶發(fā)的，②費(fèi)用可能表現(xiàn)為資產(chǎn)的減少，或負(fù)債的增加，或者兼而有之，③費(fèi)用將引起所有者權(quán)益的減少，④費(fèi)用只包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流出。生產(chǎn)費(fèi)用是指為生產(chǎn)產(chǎn)品而發(fā)生的、與產(chǎn)品生產(chǎn)直接相關(guān)的費(fèi)用，如生產(chǎn)產(chǎn)品所發(fā)生的原材料費(fèi)用、人工費(fèi)用等，但在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)中，生產(chǎn)費(fèi)用與生產(chǎn)成本不是完全等同的概念。包含管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和營(yíng)業(yè)費(fèi)用，施工企業(yè)的期間費(fèi)用主要是管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。⑵工程成本的確認(rèn)和計(jì)算方法成本費(fèi)用的確認(rèn)——企業(yè)的支出可分為資本性支出、收益性支出、營(yíng)業(yè)外支出以及利潤(rùn)分配支出四大類。成本費(fèi)用的計(jì)量——固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊的影響因素：①固定資產(chǎn)原價(jià)②預(yù)計(jì)凈殘值③固定資產(chǎn)使用壽命。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)與固定資產(chǎn)有關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益的預(yù)期實(shí)現(xiàn)方式，合理選擇固定資產(chǎn)折舊方法。在折舊率不變的情況下，將各期計(jì)提的折舊額逐年減少。④年數(shù)總和法（加速折舊）：是將固定資產(chǎn)的原值減去凈殘值后的凈額乘以一個(gè)逐年遞減的分?jǐn)?shù)（年折舊率）計(jì)算每年折舊額的一種方法。企業(yè)應(yīng)將入賬的使用壽命有限的無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值在一定年限內(nèi)攤銷，其攤銷金額計(jì)入管理費(fèi)用，并同時(shí)沖減無(wú)形資產(chǎn)的賬面價(jià)值。⑶工程成本的核算工程成本包括從建造合同簽訂開始至合同完成止所發(fā)生的、與執(zhí)行合同有關(guān)的直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。包括材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)用（包括施工過(guò)程中發(fā)生的二次搬運(yùn)費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)、生產(chǎn)工具用具使用費(fèi)、工程定位復(fù)測(cè)費(fèi)、工程點(diǎn)交費(fèi)、場(chǎng)地清理費(fèi)等）。合同成本不包括應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益的管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用。工程成本核算對(duì)象的確定方法：以單項(xiàng)建造（施工）合同作為施工工程成本核算對(duì)象；對(duì)合同分立以確定施工工程成本核算對(duì)象；對(duì)合同合并以確定施工工程成本核算對(duì)象。⑷期間費(fèi)用的核算（施工企業(yè)主要是管理費(fèi)和財(cái)務(wù)費(fèi)）管理費(fèi)用包括：管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)和職工福利費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)（施工企業(yè)按照標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定，對(duì)建筑以及材料、構(gòu)件和建筑安裝物進(jìn)行一般鑒定、檢查所發(fā)生的費(fèi)用。財(cái)務(wù)費(fèi)用包括：利息支出、匯兌損失、相關(guān)手續(xù)費(fèi)（企業(yè)發(fā)行債券所需支付的手續(xù)費(fèi)、銀行手續(xù)費(fèi)、不包括發(fā)行股票所支付的手續(xù)費(fèi)）、其他財(cái)務(wù)費(fèi)用⑸收入廣義上的收入包括營(yíng)業(yè)收入、投資收益、補(bǔ)貼收入、營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)收入是構(gòu)成企業(yè)利潤(rùn)主要來(lái)源收入的特點(diǎn)：①?gòu)钠髽I(yè)的日常活動(dòng)中產(chǎn)生②可能表現(xiàn)為企業(yè)資產(chǎn)的增加，也可能表現(xiàn)為企業(yè)負(fù)債的減少，或二者兼有③導(dǎo)致企業(yè)所有者權(quán)益的增加④包括本企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益的流入。②按企業(yè)營(yíng)業(yè)的主次分類：企業(yè)的收入也可以分為主營(yíng)業(yè)務(wù)收入（建筑企業(yè)主要是建筑施工合同收入）和其他業(yè)務(wù)收入（建筑企業(yè)主要是產(chǎn)品銷售收入、材料銷售收入、機(jī)械作業(yè)收入、無(wú)形資產(chǎn)出租收入、固定資產(chǎn)出租收入）兩部分。根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)，是指同時(shí)滿足下列條件：①收入的金額能夠可靠地計(jì)量②相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)③交易的完工進(jìn)度能夠可靠地確定④交易中已發(fā)生的和即將發(fā)生的成本能夠可靠地計(jì)量。⑹、建造（施工）合同收入的核算合同的分立與合并，企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)按照單項(xiàng)建造合同進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。建造合同的合并——一組合同無(wú)論對(duì)應(yīng)單個(gè)客戶還是多個(gè)客戶，同時(shí)滿足下列條件的，應(yīng)當(dāng)合并為單項(xiàng)合同：①該組合按一攬子交易簽訂②該組合同密切相關(guān)③該組合同同時(shí)或依次履行。合同規(guī)定的初始收入是指建造承包商與客戶在雙方簽訂的合同中最初商定的合同總金額，它構(gòu)成了合同收入的基本內(nèi)容。合同變更符合以下條件才能構(gòu)成合同收入①客戶能夠認(rèn)可因變更而增加的收入②該收入能夠可靠地計(jì)量。②成本加成合同的結(jié)果能否可靠估計(jì)需要同時(shí)具備以下條件：與合同相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益很可能流入企業(yè)；實(shí)際發(fā)生的合同成本能夠清楚的區(qū)分和可靠地計(jì)量。合同完工進(jìn)度=已經(jīng)完成的合同工程量/合同預(yù)計(jì)總工程量100%（P113例題）當(dāng)期確認(rèn)的合同收入=合同總收入完工進(jìn)度以前會(huì)計(jì)期間累計(jì)已確認(rèn)的收入⑺、利潤(rùn)和所得稅費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)=營(yíng)業(yè)收入營(yíng)業(yè)成本（或營(yíng)業(yè)費(fèi)用）銷售費(fèi)用管理費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)收益（損失為負(fù)）+投資收益（損失為負(fù)）利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收入營(yíng)業(yè)外支出凈利潤(rùn)=利潤(rùn)總額所得稅費(fèi)用公司稅后利潤(rùn)的分配順序（單選）：①?gòu)浹a(bǔ)公司以前年度虧損②提取法定公積金③經(jīng)股東大會(huì)決議提取任意公積金④向投資者分配的利潤(rùn)或股利⑤未分配利潤(rùn)提取法定公積金：以法定公積金來(lái)源不同，其又分為法定盈余公積金和資本公積金，公司分配當(dāng)年稅后利潤(rùn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)提取利潤(rùn)的10%列入公司法定公積金，公司法定公積金累計(jì)額為公司注冊(cè)資本的50%以上的，可以不再提取。法定公積金的用途（多選）：①?gòu)浹a(bǔ)虧損②擴(kuò)大公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)③增加公司注冊(cè)資本，法定公積金轉(zhuǎn)為資本時(shí)，所留存的該項(xiàng)公積金不得少于轉(zhuǎn)增前公司注冊(cè)資本的25%。企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則。收入總額中，下列收入為不征稅收入：財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金、其他不征稅收入。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)按照規(guī)定計(jì)算的固定資產(chǎn)折舊，準(zhǔn)預(yù)扣除。企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過(guò)5年。企業(yè)持有各項(xiàng)資產(chǎn)期間資產(chǎn)增值或減值，不得調(diào)整該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)。 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表⑴、財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成編制財(cái)務(wù)報(bào)表的基本要求主要包括六個(gè)方面：①企業(yè)應(yīng)當(dāng)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)②財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)應(yīng)當(dāng)在各個(gè)會(huì)計(jì)期間保持一致，不得隨意變更③重要的項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)④報(bào)表列示項(xiàng)目不應(yīng)相互抵消⑤當(dāng)期報(bào)表列報(bào)項(xiàng)目與上期報(bào)表列報(bào)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)具有可比性⑥企業(yè)應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)報(bào)表的顯著位置至少披露下列各項(xiàng)：編報(bào)企業(yè)名稱、資產(chǎn)負(fù)債表日或財(cái)務(wù)報(bào)表涵蓋的會(huì)計(jì)期間、人民幣金額單位、財(cái)務(wù)報(bào)表是合并財(cái)務(wù)報(bào)表的應(yīng)當(dāng)予以標(biāo)明⑦企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)按年編制財(cái)務(wù)報(bào)表。資產(chǎn)負(fù)債表——是反映企業(yè)在某一特定日期財(cái)務(wù)狀況的報(bào)表。其作用主要體現(xiàn)在：①反映企業(yè)在某一特定日期所擁有的各種資源總量及其分布情況②反映企業(yè)的償債能力，可以提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來(lái)需要多少資產(chǎn)會(huì)勞務(wù)清償債務(wù)以及清償時(shí)間③反映企業(yè)在某一特定日期企業(yè)所有者權(quán)益的構(gòu)成情況，可以判斷資本保值增值的情況以及對(duì)負(fù)債的保障程度。其作用是①反映企業(yè)在一定期間的收入和費(fèi)用情況以及獲得利潤(rùn)或發(fā)生虧損的數(shù)額，表明企業(yè)投入與產(chǎn)出之間的關(guān)系②分析判斷企業(yè)損益發(fā)展變化的趨勢(shì)，預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的盈利能力③考核企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成果以及利潤(rùn)計(jì)劃的執(zhí)行情況，分析企業(yè)利潤(rùn)增減變化原因。現(xiàn)金流量表——是反映企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的財(cái)務(wù)報(bào)表，屬于動(dòng)態(tài)財(cái)務(wù)報(bào)表?，F(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的，這里的現(xiàn)金包括庫(kù)存現(xiàn)金、可以隨時(shí)用于支付的存款、其他貨幣資金以及現(xiàn)金等價(jià)物。通常從購(gòu)買之日起三個(gè)月到期或清償?shù)膰?guó)庫(kù)券、貨幣市場(chǎng)基金、可轉(zhuǎn)換定期存單、商業(yè)本票及銀行承兌匯票等都是現(xiàn)金等價(jià)物。比率分析法是財(cái)務(wù)分析最基本、最重要的方法，常用的比率主要有三種：構(gòu)成比率、效率比率、相關(guān)比率。資產(chǎn)負(fù)債率=總負(fù)債/總資產(chǎn)100%。流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債，主要反映企業(yè)的短期償債能力，生產(chǎn)性行業(yè)合理的最低流動(dòng)比率是2，這個(gè)參考值，不強(qiáng)制要求企業(yè)維持在這個(gè)水平。（多選）營(yíng)運(yùn)能力比率——是衡量公司資產(chǎn)管理效率的指標(biāo)?？傎Y產(chǎn)周轉(zhuǎn)率表明一年中總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)的次數(shù)，或者說(shuō)明每1元總資產(chǎn)支持的主營(yíng)業(yè)務(wù)收入。盈利能力比率——常用指標(biāo)主要有凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)報(bào)酬率。財(cái)務(wù)指標(biāo)綜合分析——杜邦財(cái)務(wù)分析體系（單/多選）以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)，重點(diǎn)揭示企業(yè)獲利能力及權(quán)益乘數(shù)對(duì)凈資產(chǎn)收益率的影響，是比較典型的財(cái)務(wù)分析體系。資金占用費(fèi)是指企業(yè)占用資金支付的費(fèi)用，如銀行借款利息和債券利息等。資金成本率=資金占用費(fèi)/籌資凈額籌資凈額=籌資總額籌資費(fèi)=籌資總額（1籌資費(fèi)率）從籌資決策角度來(lái)講，企業(yè)力求選擇資金成本最低的籌資方式。（P141例題）⑵、短期籌資的特點(diǎn)和方式短期負(fù)債籌資的特點(diǎn)：籌資速度快、籌資彈性好、籌資成本較低、籌資風(fēng)險(xiǎn)高。商業(yè)信用的具體形式有應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)、預(yù)收賬款等。借款利息的支付方法：收款法、貼現(xiàn)法（貸款的實(shí)際利率高于名義利率）和加息法（企業(yè)所負(fù)擔(dān)的實(shí)際利率高于名義利率大約1倍）。長(zhǎng)期借款籌資的特點(diǎn)：籌資速度快、借款彈性較大、借款成本較低、長(zhǎng)期借款的限制性條款比較多，制約著借款的使用。融資租賃的特點(diǎn)：①融資租賃的主要目的在于融通資金，②租賃期最長(zhǎng)，③出租方不提供維修和保養(yǎng)，④非經(jīng)雙方同意，中途不得退租，⑤租賃期滿后，承租方可以將租賃物退還給出租方，也可以作價(jià)將租賃物買下，還可以續(xù)租。 流動(dòng)資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理⑴、現(xiàn)金和有價(jià)證券的財(cái)務(wù)管理現(xiàn)金是企業(yè)流動(dòng)性最強(qiáng)的資產(chǎn)。現(xiàn)金管理的目標(biāo)：就是要在資產(chǎn)的流動(dòng)性和盈利能力之間做出抉擇，以獲取最大的長(zhǎng)期利益?，F(xiàn)金管理除了做好日常收支，加速現(xiàn)金流轉(zhuǎn)速度外，還需控制好現(xiàn)金持有規(guī)模，即確定適當(dāng)?shù)默F(xiàn)金持有量。三項(xiàng)成本之和最小的現(xiàn)金持有量，就是最佳現(xiàn)金持有量。信用標(biāo)準(zhǔn)通過(guò)“5C”系統(tǒng)進(jìn)行，“5C”系統(tǒng)是指評(píng)估顧客信用品質(zhì)的五個(gè)方面：品質(zhì)、能力、資本、條件、抵押。存貨決策（P153例題）存貨管理的ABC分析法，就是按一定標(biāo)準(zhǔn)，將企業(yè)的存貨劃分為ABC三類，分別進(jìn)行管理，分標(biāo)準(zhǔn)有兩種：金額標(biāo)準(zhǔn)、品種數(shù)量標(biāo)準(zhǔn)。生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資包括建設(shè)投資和鋪底流動(dòng)資金兩部分，非生產(chǎn)性建設(shè)工程項(xiàng)目總投資則只包括建設(shè)投資建設(shè)投資由設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)（包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)）和建設(shè)期利息組成。（考計(jì)算