【正文】 使其處于可控范圍內。如果說市場風險來自于金融產品的價格的波動，信用風險來自于借款者償還能力的變化，絕大多數的支付結算風險則更多可以歸因于有意或無意的、來自企業(yè)內部或外部的人為操作失誤，人為因素在引發(fā)支付結算風險的因素中有直接的、重要的地位。即銀行在日常的營運中比較頻繁地發(fā)生的失誤或錯誤所導致的損失的風險，這些風險的嚴重程度一般不大，銀行的經營收入足夠抵補這些可預期的損失，它們通常被列入銀行的營業(yè)費用之中。 (2)不可預計損失的風險(risk of unexpected loss )。但是一般而言，這種風險雖然導致銀行發(fā)生巨大損失，但是其程度還不足以使銀行破產或倒閉。即銀行在經營中所遭受的突如其來的內部或外部對銀行的生存產生直接影響的風險，這種風險發(fā)生的概率極低，但是其后果非常嚴重，足以使銀行破產或者倒閉，造成后兩種類型風險的事件一般稱為低頻高危事件。因為可預計損失風險雖然發(fā)生的頻率比較高，但是它是銀行的正常經營中完全避免或者消除的，并且它對銀行的正常經營影響不大，銀行完全有能力在當期以營業(yè)利潤進行抵補。而不可預計損失風險和災難損失風險則不同，雖然其發(fā)生的頻率很低，但是由于其損失后果嚴重，其需要進行嚴密的監(jiān)控以及相應的資本補償準備。下面根據風險產生源頭宏觀到微觀的順序來分析其成因。政治風險對銀行支付清算系統(tǒng)的威脅往往是致命的，會導致一個國家或地區(qū)的支付系統(tǒng)運行的中斷，如果處理不當，就會影響整個國家金融體系的穩(wěn)定，并進一步引發(fā)政治和經濟的危機。銀行支付清算系統(tǒng)的法律法規(guī)應明確支付指令的有效性和最終性、參與方的權力和義務，有關抵押資產和抵押物的有效性、損失的分攤原則、收費規(guī)定等等。如電子支付和電子憑證的有效性，數字簽名的合法性，新型電子支付工具如電子支票、電子錢包的法律地位等。因此，支付清算系統(tǒng)的法律風險不容忽視。在轉帳支付條件下，由于支付命令的傳送與資金的實際轉移有可能不同步，支付命令生效后，一旦資金的轉移不能實現，就會導致支付過程中的信用風險。信用風險產生于單位、個人在社會經濟活動中，由于負債方無視商業(yè)信用，對到期的債務不予落實的銀行支付結算過程中，其風險表現分別反映在銀行和企業(yè)雙方。為套取商品物資故意承兌無資金保證的商業(yè)承兌匯票，拖欠或無理拒付到期的委托收款與托收承付，對到期的銀行承兌匯票不予付款，倒逼銀行發(fā)放票據貸款以及信用卡惡意透支等等。放棄對開戶單位違反結算紀律的制裁，少扣或不扣滯納金與結算罰款，拒絕支付已承兌的商業(yè)匯票款等等。 曾經有過模擬試驗，使用多邊差額系統(tǒng)的真實交易估測一家參與者的無力支付對其它機構產生的連鎖反應。試驗結果還表明，由于連鎖反應，不與無力支付的銀行發(fā)生交易的機構也會受到影響。流動性風險對支付清算系統(tǒng)運行也會產生干擾。中央銀行提供日間透支，可以解決流動性不足的問題，但如果貸款方在日終不能補足頭寸時就會形成隔日貸款，使中央銀行被動地陷入面臨信用風險的境地。銀行支付清算系統(tǒng)每天處理的業(yè)務的數量和金額相當巨大，隨著科學技術的進步和信息技術的發(fā)展，重要的支付清算系統(tǒng)都不無例外地由計算機系統(tǒng)、數據通訊系統(tǒng)和附屬基礎設施組成。系統(tǒng)構成的任何一個環(huán)節(jié)出現問題都有可能形成運行風險，例如應用軟件設計的缺陷、硬件故障、通訊線路的中斷、操作的失誤和技術支持人員的缺位等。由于銀行支付清算系統(tǒng)是社會資金的載體及中轉樞紐，而且通過的資金數額巨大，因此，銀行支付清算系統(tǒng)己成為犯罪分子作案的重要目標。在以信息技術為手段的現代支付清算系統(tǒng)中，高科技犯罪對支付清算系統(tǒng)的威脅更是遠大于傳統(tǒng)型金融犯罪，因為高科技犯罪具有更強的隱蔽性，金額更為巨大。根據我國有關部門對金融犯罪的調查顯示，在己破獲的、通過計算機實施的金融犯罪案件中，金融機構內部人員占據了75%的比重。（七）競爭風險隨著金融業(yè)實行自我經營，自我發(fā)展等五自方針以來。這些不正常的無序競爭不僅嚴重違紀、違章甚至違法，也使銀行負債成本提高，經營效益下降，同時也迫使辦理支付結算的會計部門和經辦人員為穩(wěn)定“來之不易”的基本客戶群，放松了對制度的執(zhí)行，盲從積極參與競爭，違規(guī)為企業(yè)多頭開戶?！?（八）會計核算風險為正確核算自身的經營成果和分別考核隸屬機構的盈利水平，各金融機構均設定了多項考核管理指標，如：存（貸）款余額數、費用指標數、固定資產占比數、表內應提應付利息數、呆賬準備金提取數、利潤完成數等等，這些考核指標的統(tǒng)計期間因受會計制度所規(guī)定的核算期間制約，一般均以月末、季末或年末的時點數為準。因此，在某些地方經濟不發(fā)達地區(qū)，或因自身經營管理不善，創(chuàng)利水平負增長的銀行，便在會計核算上玩起數字游戲，或亂用、錯用會計科目，搞賬外經營和賬外賬，或假造、變造、更改會計憑證、賬表與賬簿，或采取月底壓貸、月初放貸、以貸還貸、以貸收息，或少提錯提，漏提應付利息和貸款呆賬準備金以及虛擬支出、轉移收入、擠占挪用費用成本等等。（九）經濟詐騙風險　 隨著我國市場經濟的發(fā)展，社會上一些不法分子為攝取錢財，將作案目標首先瞄準了銀行貨幣資金的總出口——支付結算的門市業(yè)務，加上金融機構因人員數量急劇增加而客觀形成結構層次復雜，素質良莠不齊的因素存在，使支付結算領域中經濟詐騙案件時有發(fā)生且急劇增長，其作案的手段形形色色、多種多樣，如：私刻印章偽造假票據與單證，變造和更改票據要素，偽造開戶單位資料，騙取空白支付憑證，涂改銀行進賬回單騙取財物，其作案方法和偽造程度足以以假亂真，甚至已逞高科技犯罪?！　∩鲜鲋Ц兜姆N種風險。在龐大的社會資金循環(huán)系統(tǒng)內，支付結算這一環(huán)環(huán)相連的清算節(jié)扣，任何一環(huán)的脫節(jié)和風險的實現，均會釀造出國家資財的損失，甚至導致更有殺傷力的金融風險出現。利森，為掩蓋其大量購買日經股價指數期貨造成10億美元的損失，利用支付結算手段虛擬一個存款賬戶、假使賬務平衡而使其積累了233年的家底毀于一旦被迫宣布破產。進入二十世紀八十年代以來，西方商業(yè)銀行支付結算風險發(fā)生概率越來越高，支付性風險損失明顯增長，對支付結算風險計量的關注日益增加。20世紀80年代以來，商業(yè)銀行因支付性風險遭受的損失估計已超過了2000億美元。三、我國商業(yè)銀行支付結算風險的特征（一）總體特征從公開披露的大案、要案的報道中可以看出，我國商業(yè)銀行由支付結算風險引發(fā)的損失事件數量較大，但有關支付結算風險事件和數據的積累卻十分貧乏，給支付結算風險管理帶來很大的困難。（二）具體特征1．支付結算風險具有鮮明的“時代特征”。由于不同時期經濟發(fā)展水平、內外部經營環(huán)境、業(yè)務發(fā)展重點、風險認識水平、風險管理能力都不盡相同，因此，我國商業(yè)銀行的支付結算風險表現形式、發(fā)生領域具有明顯的“時代特征”，特別是與宏觀經濟發(fā)展周期有強烈的關聯性。這是我國銀行業(yè)支付結算風險大案要案高發(fā)時期，1996 年、1997 年達到峰值。這一時期支付結算風險集中在存款和貸款領域，主要表現為賬外高息攬存、賬外放款、受賄發(fā)放不合規(guī)貸款、違規(guī)越權拆借資金和對外擔保、違規(guī)開具信用證、違規(guī)辦理信用卡透支、違規(guī)辦理支付結算等形式。隨著宏觀經濟調控、整頓金融秩序、嚴肅金融紀律、銀監(jiān)會對不良貸款下降的嚴格監(jiān)管等政策的實施，商業(yè)銀行的業(yè)務發(fā)展重點轉向加快處置不良貸款、大力發(fā)展消費信貸業(yè)務和票據業(yè)務。特別是隨著 2004 年國家宏觀調控，銀行貸款壓縮，消費信貸和票據業(yè)務領域的案件不斷暴露出來。西方商業(yè)銀行支付結算風險類型中，客戶、產品和業(yè)務支付損失事件一般占 70%以上，與西方商業(yè)銀行客戶、產品及經營行為支付結算風險比較高的特點不同的是，我國商業(yè)銀行支付結算風險中盜竊、挪用、貪污等內、外部欺詐的比例相當高。在信息技術高度發(fā)達的今天，自然或人為的災難一旦發(fā)生，便會造成業(yè)務中斷、信息丟失，這對企業(yè)可能是致命的威脅。據統(tǒng)計，美國證券業(yè)平均可容忍的最長停機時間是 2 天，沒有實施災難備份措施的公司，在遇到災難后 60%將在 2～3 年內破產。為此，對 IT 風險的識別、計量、管理和轉移，已經成為國內商業(yè)銀行必須及時解決的重大問題。案件風險是我國商業(yè)銀行支付結算風險的主要組成部分，也是信用風險和市場風險的重要來源，頻發(fā)金融案件嚴重損壞了金融業(yè)的形象，破壞了金融秩序，誘發(fā)和加劇了金融風險：（1）案件風險與金融體制共生。我國經濟當前正處于轉型發(fā)展時期，轉型發(fā)展時期的銀行反映了計劃體制影響的繼續(xù)存在，以及銀行體系本身的不成熟，從而案件風險問題必然十分突出。2003 年末，我國啟動了商業(yè)銀行改革。但這種改善并非源于體制上的根本改善，商業(yè)銀行的內部腐敗，銀行監(jiān)管的相對缺失，也使銀行大案不斷，局部放大了銀行風險，系統(tǒng)性銀行風險越來越近了。（3）涉案金額大，經濟損失嚴重。 （4）內部作案為主，涉案人員層次多，趨向年輕化。而且涉案人員中，45 歲以下的約占 %，一般都具有 5－15 年工作經歷，大專以上學歷，高智商、年輕化、智能化趨向明顯。隨著金融業(yè)務的不斷發(fā)展和創(chuàng)新，不法分子的作案手法也不斷翻新，不斷向新領域延伸，運用專業(yè)知識，利用相關業(yè)務程序、制度漏洞進行作案，犯罪的隱蔽性逐步增強。作案手段較為隱蔽性的居多，采用冒險手段較少。一是發(fā)案機構相對集中，城市信用社、農村信用社和信托投資公司等一級法人機構是金融案件的重災區(qū)。三是發(fā)案部位相對集中，與崗位及專業(yè)技術密切相關，管理、信貸、會計部位等是案件高發(fā)崗位。商業(yè)銀行的案件風險主要發(fā)生在高級管理人員，尤其是各分支機構的行長和主任。 （8）案件種類多樣，突顯蔓延與擴張性。金融案件的種類也隨著金融業(yè)的發(fā)展與創(chuàng)新而不斷地更新換代，發(fā)案率較高的個人貪污、收受賄賂、挪用公款、攜款潛逃等“老四類”案件花樣不斷翻新；涉案金額大的集體違規(guī)經營、以權謀私、私分公款、內外勾結詐騙、盜竊銀行資金等“新五類”案件異軍突起。隨著金融業(yè)的漸進發(fā)展和法規(guī)制度的不斷完善，金融案件呈現不同的階段性特征。（10）近期發(fā)生的銀行案件，反映出以下特點：一是絕大部分屬于基層機構高管人員作案；二是內控制度存在漏洞或形同虛設，給犯罪分子以可乘之機，類似的案件在不同的機構甚至同一銀行內簡單重復；三是犯罪分子作大案后很輕易地一跑了之；四是職務犯罪增多，高管人員尤其是一把手犯罪問題嚴重。我國商業(yè)銀行支付結算風險中，內外部詐騙案件占比最高，而且大案要案呈上升趨勢，所涉及的金額動輒幾百萬，有的甚至上千萬元至數億元，而且一旦案發(fā)，追贓十分困難，這類風險給銀行帶來巨額的風險資產和資金損失。特別是在當前以利差為主的商業(yè)銀行盈利模式下，需要巨額信貸資金的安全投放才能彌補支付結算風險的損失。支付結算風險經媒體披露后，將對銀行的形象和聲譽造成較大的損害。3．干擾了正常的業(yè)務經營管理。為追回資金損失，許多銀行成立了案件專門班子，花費大量的人力、物力、財力投入到挽回風險損失的過程中去。4．影響了金融安全及社會穩(wěn)定。例如，在某些地區(qū)，社會不法分子勾結銀行內部人員，采取偽造票據手段詐騙銀行資金形成了巨額支付結算風險，使這些地區(qū)成為全國票據業(yè)務重災區(qū)，嚴重影響了局部地區(qū)金融安全和社會穩(wěn)定。5．支付結算風險的發(fā)生范圍廣。一年 365 天，每天都有可能發(fā)生支付結算風險，一般地看，在宏觀經濟緊縮時，信貸資金供求矛盾突出時，一項新業(yè)務推出、新的管理制度未跟進時，銀行人事改革力度加大時，容易發(fā)生和暴露支付結算風險。無論是經濟發(fā)達地區(qū)，還是經濟欠發(fā)達地區(qū)，無論是城市，還是鄉(xiāng)鎮(zhèn)，都有可能發(fā)生支付結算風險。支付結算風險既有可能發(fā)生在基層分理處，也有可能發(fā)生在支行、分行，甚至總行。存款及支付結算業(yè)務、個人客戶貸款業(yè)務、電子銀行業(yè)務、銀行卡業(yè)務等支付結算風險多集中在基層；法人客戶貸款業(yè)務、不良資產處置業(yè)務等支付結算風險多集中在分支行。四是發(fā)生的業(yè)務領域廣。一般來講，存款領域案件集中在經濟上升周期里。制造支付結算風險的人員，既有基層一般員工，也有分理處主任、分支行管理人員、行長；既有新員工，也有老員工；既有業(yè)務素質低的，也有業(yè)務素質高的，一般以前者居多。支付結算風險既包括內部欺詐，也包括外部欺詐；既包括為客戶服務過程中的客戶、產品和經營行為支付結算風險，也包括計算機系統(tǒng)管理、員工管理等支付結算風險。課題研究借鑒西方商業(yè)銀行支付結算風險的分類，結合我國語言習慣、商業(yè)銀行經營管理實際和支付結算風險狀況，按照廣義支付結算風險的內容，將我國商業(yè)銀行支付結算風險劃分為七類：1．內部欺詐風險。2．外部欺詐風險。3．客戶、產品和經營行為風險。4．執(zhí)行交割和流程管理風險。5．經營中斷和系統(tǒng)錯誤風險。6．勞動用工及工作場所風險。7．物理資產破壞風險。六、我國商業(yè)銀行支付結算風險業(yè)務線劃分《新資本協(xié)議》將支付結算風險損失發(fā)生的業(yè)務領域分為公司金融業(yè)務、交易和銷售業(yè)務、零售銀行業(yè)務、商業(yè)銀行業(yè)務、支付與結算業(yè)務、代理及托管業(yè)務、資產管理業(yè)務和零售經紀業(yè)務等八條業(yè)務線。因此，結合我國商業(yè)銀行經營現狀、業(yè)務領域、內設部門職責，借鑒其它一些學者的觀點，將我國商業(yè)銀行支付結算風險損失發(fā)生的業(yè)務領域分為存款及支付結算業(yè)務、公司信貸業(yè)務、個人信貸業(yè)務、不良資產處置業(yè)務、國際業(yè)務、銀行卡業(yè)務、中間業(yè)務、電子銀行業(yè)務八大業(yè)務線，這一劃分基本涵蓋了目前我國商業(yè)銀行目前業(yè)務經營的方方面面。支付結算風險的預期損失為：支付結算風險的預期損失=敞口指標事件發(fā)生概率事件損失率。這個系數可由監(jiān)管當局規(guī)定，也允許實施高級計量法度量支付結算風險的銀行采用自己的內部數據進行估計。八、銀行支付結算風險的風險特征商業(yè)銀行支付結算風險與傳統(tǒng)的市場風險、信用風險相比，具有自身明顯的特性。市場風險、信用風險一般為外生性風險，是由于外部不確定因素而引發(fā)的風險。只要銀行業(yè)務沒有被中斷，支付結算風險將永遠存在，并成為銀行業(yè)務經營中的重要組成部分，銀行只能對支付結算風險進行管理，而不能消除支付結算風險。因此，對于支付結算風險的管理，具體的業(yè)務部門應當承擔第一位的責任，董事會則應承擔最終的責任。一般來講，商業(yè)銀行的風險管理體制是一把雙刃劍，風險既可能帶來損失，也可能帶來巨額收益，例如，商業(yè)銀行對市場風險、信用風險的管理，存在“風險—收益”的對應關系，風險越大，可能的損失越大，可能的意外收益也越大，但這種對應關系并不適用于支付結算風險，支付結算風險引起的損失在很多情況下與收益之間的關系并不明顯，也不一致，而且支付上引起的損失很多情況下與回報的產生沒有任何關系。(二)外延的寬擴展性支付結算風險在每家銀行幾乎天天都會發(fā)生，錯誤或失敗存在于日常業(yè)務經營管