【正文】 不屬于增值稅征稅范圍的是（ ）。 【提示】郭老師的串講班的第三講的46：20 —47 ：19。15．2009年3月，某卷煙廠從甲企業(yè)購(gòu)進(jìn)煙絲，取得增值稅專用發(fā)票，注明價(jià)款50萬(wàn)元；領(lǐng)用60%用于生產(chǎn)A牌卷煙（甲類卷煙）；本月銷售A牌卷煙80箱（標(biāo)準(zhǔn)箱），取得不含稅銷售額400萬(wàn)元。當(dāng)月該卷煙廠應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（ ）萬(wàn)元。 16．某企業(yè)為增值稅一般納稅人。已知：化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為30%。 A．B．C．D．【答案】D【解析】該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額=40（1+20%）247。輕一：P211例題3P218案例5考查到相同知識(shí)點(diǎn)。 A．以外購(gòu)已稅酒精為原料生產(chǎn)白酒B．以外購(gòu)已稅煙絲為原料生產(chǎn)卷煙C．以外購(gòu)已稅汽油為原料生產(chǎn)潤(rùn)滑油D．以外購(gòu)已稅汽車輪胎為原料生產(chǎn)應(yīng)稅小汽車【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)A：酒類沒(méi)有消費(fèi)稅扣稅規(guī)定；（2）選項(xiàng)C：以外購(gòu)的已稅“潤(rùn)滑油”為原料生產(chǎn)的潤(rùn)滑油，其中外購(gòu)已稅潤(rùn)滑油已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣；（3）選項(xiàng)D：以外購(gòu)已稅汽車輪胎生產(chǎn)的“汽車輪胎”，其中外購(gòu)已稅汽車輪胎已納消費(fèi)稅稅額準(zhǔn)予從應(yīng)納消費(fèi)稅稅額中抵扣。輕一：P217多選1P212例題34考查到相同知識(shí)點(diǎn)。 A．增值稅B．消費(fèi)稅C．營(yíng)業(yè)稅D．房產(chǎn)稅【答案】A【解析】準(zhǔn)予企業(yè)所得稅前扣除的是“增值稅以外”的各項(xiàng)稅金及其附加。名師課堂：P231多選題5考查到相同知識(shí)點(diǎn)。 A．采用商業(yè)折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額B．采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額C．采用售后回購(gòu)方式銷售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額D．采用以舊換新方式銷售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷售商品收入金額【答案】B【解析】（1）選項(xiàng)A：商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額；（2）選項(xiàng)C：售后回購(gòu)方式銷售商品的，一般情況下，銷售的商品按售價(jià)確認(rèn)收入，回購(gòu)的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理；（3）選項(xiàng)D：銷售商品以舊換新的，銷售商品應(yīng)當(dāng)按照銷售商品收入確認(rèn)條件確認(rèn)收入，回收的商品作為購(gòu)進(jìn)商品處理。輕一：P246多選多選5考查到相同知識(shí)點(diǎn)。2007年8月1日，該企業(yè)向境內(nèi)某未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)投資200萬(wàn)元。已知企業(yè)所得稅稅率為25%。 A．B．85C． D．190【答案】D【解析】（1）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)兩年以上的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿兩年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣；（2）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出，屬于企業(yè)所得稅前禁止扣除項(xiàng)目。名師課堂：P232多選題12考查到相同知識(shí)點(diǎn)。新標(biāo)準(zhǔn)從2009年9月1日起執(zhí)行。該市車輛清洗業(yè)協(xié)會(huì)的上述行為，屬于反壟斷法所禁止的壟斷行為的具體類型是（ ）?！咎崾尽枯p一：P264多選題的第8題考查到相同知識(shí)點(diǎn)。最后六套題：P53多選題的第20題考查到相同知識(shí)點(diǎn)。，在網(wǎng)上發(fā)帖謊稱乙商場(chǎng)銷售假皮鞋，乙商場(chǎng)的聲譽(yù)因此受到損害。 【答案】B【解析】經(jīng)營(yíng)者傳播有關(guān)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的虛假信息，以破壞競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的商業(yè)信譽(yù)的不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為，屬于詆毀商譽(yù)行為。名師課堂：P261判斷題第8題考查到相同知識(shí)點(diǎn)。23..某公司將其生產(chǎn)并上市銷售的糖果冠以“大白免”商標(biāo)，且其字體、圖案與注冊(cè)商標(biāo)——“大白兔”非常相似。根據(jù)《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》的規(guī)定。 、包裝、裝潢，造成和他人的知名商品相混淆，使購(gòu)買(mǎi)者誤認(rèn)為是該知名商品C?！咎崾尽抗蠋煹拇v班的第四講的39：3540：16。，符合《公司法》關(guān)于股份有限公司設(shè)立規(guī)定的是（）?！咎崾尽孔詈罅最}：P4多選題第1題考查到相同知識(shí)點(diǎn)。 %，其余股份擬全部向特定對(duì)象募集，其中3人長(zhǎng)期定居北京，發(fā)起人認(rèn)購(gòu)的股份分期繳納，擬在公司成立之日起2年內(nèi)繳足【答案】C【解析】（1）選項(xiàng)A：股份有限公司注冊(cè)資本最低限額為500萬(wàn)元；（2）選項(xiàng)B：股份有限公司的發(fā)起人為2200人；（3）選項(xiàng)D：募集設(shè)立的股份有限公司注冊(cè)資本為實(shí)收股本總額，不得分期出資。最后六套題：P 題第 題考查到相同知識(shí)點(diǎn)。 【答案】ABC【解析】投資咨詢機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員從事證券服務(wù)業(yè)務(wù)不得有下列行為：（1）代理委托人從事證券投資；（2）與委托人約定分享證券投資收益或者分擔(dān)證券投資損失；（3）買(mǎi)賣(mài)本咨詢機(jī)構(gòu)提供服務(wù)的上市公司股票；（4）利用傳播媒介或者通過(guò)其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息。 名師課堂：P98【例題4?多選題】考查到相同知識(shí)點(diǎn)。 、戰(zhàn)友關(guān)系D. 投資者之間存在聯(lián)營(yíng)關(guān)系【答案】ACD【解析】投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系，投資者之間存在合伙、合作、聯(lián)營(yíng)等其他經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系的，除非有相反證據(jù)，否則均可視為一致行動(dòng)人。輕一：P134簡(jiǎn)答題【案例】、P136單選題的第10題考查到相同知識(shí)點(diǎn)。最后六套題：P5多選題第9題考查到相同知識(shí)點(diǎn)。 ，出賣(mài)人將標(biāo)的物提存的，買(mǎi)受人因標(biāo)的物質(zhì)量瑕疵而拒收貨物的，買(mǎi)受人違反約定未前往提貨的D. 出賣(mài)人出賣(mài)交由承運(yùn)人運(yùn)輸?shù)脑谕緲?biāo)的物，買(mǎi)賣(mài)雙方未就標(biāo)的物損毀、滅失的風(fēng)險(xiǎn)做特別約定的【答案】ACD【解析】（1）選項(xiàng)A：出賣(mài)人將標(biāo)的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由買(mǎi)受人承擔(dān)；（2）選項(xiàng)B：因標(biāo)的物不符合質(zhì)量要求，致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的的，買(mǎi)受人可以拒絕接受標(biāo)的物或者解除合同，買(mǎi)受人拒絕接受標(biāo)的物或者解除合同的，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由出賣(mài)人承擔(dān)；（3）選項(xiàng)C：出賣(mài)人按照約定或者依照《合同法》有關(guān)規(guī)定將標(biāo)的物置于交付地點(diǎn)，買(mǎi)受人違反約定沒(méi)有收取的，標(biāo)的物毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)自違反約定之日起由買(mǎi)受人承擔(dān)；（4）選項(xiàng)D：出賣(mài)人出賣(mài)交由承運(yùn)人運(yùn)輸?shù)脑谕緲?biāo)的物，除當(dāng)事人另有約定的以外，毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)自合同成立時(shí)起由買(mǎi)受人承擔(dān)。輕一：P182單選題的第26題、P185多選題的第19題考查到相同知識(shí)點(diǎn)。，由于疏忽未在合同中約定檢驗(yàn)期。至第3年，該設(shè)備出現(xiàn)故障，經(jīng)反復(fù)查找，發(fā)現(xiàn)該設(shè)備關(guān)鍵部位存在隱蔽瑕疵。根據(jù)《合同法》的規(guī)定，下列關(guān)于乙公司是否承擔(dān)責(zé)任的表述中，不正確的是（ ）。在本題中，該設(shè)備說(shuō)明書(shū)明確表明質(zhì)量保證期為4年。輕一：P182單選題第27題考查到相同知識(shí)點(diǎn)。，并辦理抵押登記手續(xù)。經(jīng)鑒定，該車的價(jià)值損失了30%。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于該抵押擔(dān)保的表述中，爭(zhēng)取的有（ ）?！咎崾尽枯p一：P181單選題第20題考查到相同知識(shí)點(diǎn)。31．甲、乙合作開(kāi)發(fā)完成一項(xiàng)發(fā)明，但雙方未就專利申請(qǐng)權(quán)相關(guān)事項(xiàng)作任何約定。 A．對(duì)該項(xiàng)發(fā)明申請(qǐng)專利的權(quán)利屬于甲乙共有B．如果甲放棄其專利申請(qǐng)權(quán)，乙可以單獨(dú)申請(qǐng)C．如果甲不同意申請(qǐng)專利，乙可以自行申請(qǐng)D．如果甲準(zhǔn)備轉(zhuǎn)讓其專利申請(qǐng)權(quán)，乙在同等條件下有優(yōu)先受讓的權(quán)利【答案】ABD【解析】（1）選項(xiàng)A：合作開(kāi)發(fā)完成的發(fā)明創(chuàng)造，除當(dāng)事人另有約定外，申請(qǐng)專利的權(quán)利屬于合作開(kāi)發(fā)的當(dāng)事人共有；（2）選項(xiàng)B：合作開(kāi)發(fā)當(dāng)事人一方聲明放棄其共有的專利申請(qǐng)權(quán)的，可以由另一方單獨(dú)申請(qǐng)或者由其他各方共同申請(qǐng)；（3）選項(xiàng)C：合作開(kāi)發(fā)的當(dāng)事人一方不同意申請(qǐng)專利的，另一方或者其他各方不得申請(qǐng)專利；（4）選項(xiàng)D：合作開(kāi)發(fā)的當(dāng)事人一方轉(zhuǎn)讓其共有的專利申請(qǐng)權(quán)的，其他各方享有以同等條件優(yōu)先受讓的權(quán)利。輕一：P186的第20題考查到相同知識(shí)點(diǎn)。最后六套題：P3單選題第15題考查到相同知識(shí)點(diǎn)。 A．出口退（免）稅是為了鼓勵(lì)出口，使本國(guó)產(chǎn)品進(jìn)入國(guó)際市場(chǎng)B．出口退（免）稅的稅種主要是位增值稅和消費(fèi)稅C．除另有規(guī)定外，生產(chǎn)企業(yè)自營(yíng)出口的自產(chǎn)貨物給予免稅并退稅D．農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者出口的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品給予免稅但不退稅【答案】ABCD【提示】輕一：P207第十一點(diǎn)的解釋考查到相同知識(shí)點(diǎn)。33．根據(jù)企業(yè)所得稅法律規(guī)定，下列關(guān)于企業(yè)清算的所得稅處理的表述中，正確的有（ ）。34．根據(jù)國(guó)家調(diào)整所得稅征管范圍的有關(guān)規(guī)定，下列對(duì)2009年1月1日以后新設(shè)企業(yè)的稅收征管范圍調(diào)整事項(xiàng)的表述中，正確的有（ ）。35．企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，確實(shí)需要加速折舊的，根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，可以采用加速折舊的方法的有（ ）。 【提示】輕一：P235第6個(gè)知識(shí)點(diǎn)、P245單選13考查到相同知識(shí)點(diǎn)。3根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）?！咎崾尽抗蠋煹拇v班的第四講的13：39 —15：40。名師課堂：P230單選18考查到相同知識(shí)點(diǎn)。A、稅收滯納金 B、被沒(méi)收財(cái)物的損失C、向投資者支付的股息D、繳納的教育費(fèi)附加【答案】ABC【解析】在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：（1）向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)；（2）企業(yè)所得稅稅款；（3）稅收滯納金；（4）罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失；（5）年度利潤(rùn)總額12%以外的公益性捐贈(zèng)支出；（6）贊助支出；（7）未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出；（8）與取得收入無(wú)關(guān)的其他支出。名師課堂：P229單選7考查到相同知識(shí)點(diǎn)。A、生產(chǎn)性生物資產(chǎn)B、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)【答案】AB【解析】下列固定資產(chǎn)不得計(jì)算折舊扣除：（1）房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；（2）以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)；（3）以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；（4）已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；（5）與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的固定資產(chǎn)；（6）單獨(dú)估價(jià)作為固定資產(chǎn)入賬的土地。名師課堂：P232多選P232多選2P233多選30考查到相同知識(shí)點(diǎn)。A、全國(guó)人民代表大會(huì)B、全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)C、國(guó)務(wù)院D、地方人民政府【答案】CD【解析】“國(guó)務(wù)院和地方人民政府”依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，分別代表國(guó)家對(duì)國(guó)家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)，享有出資人權(quán)益。最后六套題：P7判斷題第9題考查到相同知識(shí)點(diǎn)。A、縣級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)B、省級(jí)以上人民政府財(cái)政部門(mén)的派出機(jī)