淺議現(xiàn)金流量表分析畢業(yè)論文-在線瀏覽
2025-08-10 21:02本頁(yè)面
【正文】 分析包括流入結(jié)構(gòu)、流出結(jié)構(gòu)和流入流出比分析。趨勢(shì)分析趨勢(shì)分析法也叫多期比較分析法,是通過(guò)觀察連續(xù)數(shù)期的會(huì)計(jì)報(bào)表,比較各期的有關(guān)項(xiàng)目金額,分析某些指標(biāo)的增減變動(dòng)情況,并在此基礎(chǔ)上判斷其變化趨勢(shì),從而對(duì)未來(lái)可能出現(xiàn)的結(jié)果作出預(yù)測(cè)的一種分析方法。償債能力分析對(duì)企業(yè)投資者來(lái)說(shuō),通過(guò)現(xiàn)金流量表分析、測(cè)定企業(yè)的償債能力,有利于其作出正確的決策；對(duì)債權(quán)人來(lái)講,償債能力的強(qiáng)弱是他們作出貸款決策的基本依據(jù)和決定性條件。再投資能力分析這一比率反映企業(yè)當(dāng)期經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量是否足以支付資本性支出（固定資產(chǎn)投資）所需要的現(xiàn)金。如果比率小于（二）實(shí)例分析通過(guò)以上論述現(xiàn)金流量表的分析方法，現(xiàn)對(duì)一實(shí)際案例進(jìn)行分析說(shuō)明。也是目前國(guó)內(nèi)最大的生產(chǎn)全自動(dòng)洗衣機(jī)的企業(yè)。 現(xiàn) 金 流 入 結(jié) 構(gòu) 表 單位：%項(xiàng)目1999年度2000年度一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金收到的稅費(fèi)返還收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)二投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量收回投資所收到的現(xiàn)金分得股利或利潤(rùn)所收到的現(xiàn)金取得債券利息收入所得到的現(xiàn)金處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所收回的現(xiàn)金凈額收到的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量吸收投資所收到的現(xiàn)金借款所收到的現(xiàn)金收到的其他與籌資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流入小計(jì)現(xiàn)金流入合計(jì)從表可以看出,企業(yè)在當(dāng)年的現(xiàn)金收入中,經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金由1999年的62%%,這說(shuō)明企業(yè)主要是依靠經(jīng)營(yíng)活動(dòng)所產(chǎn)生的現(xiàn)金,其中購(gòu)買(mǎi)商品和提供勞務(wù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金是主要的收入：%%,但它在企業(yè)的現(xiàn)金流入比例中還是占了很小的一部分；%%,但這些現(xiàn)金流入大部分來(lái)自于借款所收到的現(xiàn)金,這表示企業(yè)對(duì)外大量的開(kāi)始借款來(lái)彌補(bǔ)資金的運(yùn)轉(zhuǎn),這樣雖然可以短時(shí)間的有效,時(shí)間長(zhǎng)了,就開(kāi)始顯現(xiàn)它的嚴(yán)重后果。現(xiàn) 金 流 出 結(jié) 構(gòu) 表 單位：%項(xiàng)目1999年度2000年度一、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購(gòu)買(mǎi)商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金支付給職工以及職工支付的現(xiàn)金支付的增值稅支付的所得稅支付的其他稅支付的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)二投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金投資所支付的現(xiàn)金支付的其他與投資活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)三、籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)斶€債務(wù)所支付的現(xiàn)金分配股利、利潤(rùn)和償付利息所支村的現(xiàn)金支付利息的的現(xiàn)金現(xiàn)金流出小計(jì)現(xiàn)金流出合計(jì)從表中可以看出,企業(yè)在當(dāng)年的現(xiàn)金流出中,%%,%%。%%,%%。（3）現(xiàn)金凈額分析現(xiàn)金余額結(jié)構(gòu)分析是指企業(yè)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng),其現(xiàn)金的收支凈額占全部現(xiàn)金余額的百分比,它反映企業(yè)的現(xiàn)金余額是如何構(gòu)成的。 現(xiàn) 金 趨 勢(shì) 分 析 表 單位：%項(xiàng)目2000年度項(xiàng)目2000年度經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入量籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流出量現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流入總額現(xiàn)金及現(xiàn)金等價(jià)物流出總額從表中可以看出,企業(yè)的現(xiàn)金收入在不斷的下降,%,但其中,%,%,而籌資活動(dòng)卻大幅度下降的趨勢(shì),%。企業(yè)的現(xiàn)金支出也在不斷的下降,%,其中：%,%,%。償債能力分析其計(jì)算公式為：100％這項(xiàng)比率最為短期債權(quán)人所關(guān)注。案例中,無(wú)錫小天鵝有限責(zé)任公司2000年度的短期償債比率=*100%=%1999年度的短期償債比率=*100%=%從數(shù)字分析中我們可以明顯的看出,無(wú)錫小天鵝公司的償債比率由1999年的18。其計(jì)算公式為：長(zhǎng)期償債比率=經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量?jī)纛~100％這項(xiàng)比率是一項(xiàng)收入/負(fù)債比率,在實(shí)際工作中,企業(yè)財(cái)務(wù)分析者可對(duì)分母中負(fù)債的內(nèi)容有所選擇,如負(fù)債僅僅包括短期負(fù)債和應(yīng)付公司債。25*100%=%從數(shù)字分析中我們可以明顯的看出,%%,這表明無(wú)錫小天鵝公司的長(zhǎng)期償債能力越來(lái)越弱。但是并非這兩個(gè)比率值越大越好,這是因?yàn)楝F(xiàn)金的收益性較差,若現(xiàn)金凈增加額過(guò)大,即現(xiàn)金流量表中“現(xiàn)金增加額”
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