【正文】 (分配標準)分配率職工薪酬費用分配金額生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品120055944乙產(chǎn)品80037296小計200093240制造費用職工薪酬費用34410管理費用職工薪酬費用67710銷售費用職工薪酬費用29970合計225330 審核: 制表:借: 生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 55944 ——乙產(chǎn)品 37296 制造費用——工薪費 34410 管理費用——工薪費 67710銷售費用——工薪費 29970貸:應付職工薪酬——工資 203000——工會經(jīng)費 4060——保險金 8120——住房公積金 10150 (轉(zhuǎn)字第10號)341萬豐市宏偉有限公司制造費用分配表2008年12月31日借方會計科目明細科目實耗生產(chǎn)工時(分配標準)分配率制造費用分配金額生產(chǎn)成本甲產(chǎn)品120094872乙產(chǎn)品800合 計2000 審核: 制表:借: 生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 94872 ——乙產(chǎn)品 貸: 制造費用 (轉(zhuǎn)字第11號)351萬豐市宏偉有限公司生產(chǎn)成本計算單品種：甲產(chǎn)品 完工產(chǎn)品：3000件 月末在產(chǎn)品：200件，完工程度：50%成本項目直接材料費直接水電費直接人工費制造費用合計期初在產(chǎn)品成本1520006200130008500179700本月費用257285594494872費用合計3192868944103372費用分配率完工產(chǎn)品成本6769203090066720100050874590月末在產(chǎn)品成本102822243322審核: 制表:352萬豐市宏偉有限公司生產(chǎn)成本計算單品種：乙產(chǎn)品 完工產(chǎn)品：2000件 月末在產(chǎn)品：1000件，完工程度：50%成本項目直接材料費直接動力費直接人工費制造費用合計期初在產(chǎn)品成本8200032008200450097900本月費用1715237296費用合計2035245496費用分配率完工產(chǎn)品成本401980162803640054200508860月末在產(chǎn)品成本40729096審核: 制表:353萬豐市宏偉有限公司入庫完工產(chǎn)品成本匯總表 2008年12月31日 附件：4張名稱材質(zhì)規(guī)格計量單位數(shù)量實際總成本 單位成本送驗實收甲產(chǎn)品件30003000874590乙產(chǎn)品件20002000508860合 計 倉庫主管：李玉峰 記賬： 驗收：李 平 借: 庫存商品——甲產(chǎn)品 874590 ——乙產(chǎn)品 508860 貸: 生產(chǎn)成本——甲產(chǎn)品 874590 ——乙產(chǎn)品 508860 (轉(zhuǎn)字第12號)361萬豐市宏偉有限公司已售產(chǎn)品成本匯總表 2008年12月31日 附件：4張名稱計量單位 已銷售數(shù)量 單位成本 銷售總成本甲產(chǎn)品件1800528570乙產(chǎn)品件950235163合 計763733 倉庫主管：李玉峰 記賬： 發(fā)貨人：李 平 借: 主營業(yè)務成本——甲產(chǎn)品 528570 ——乙產(chǎn)品 235163 貸: 庫存商品——甲產(chǎn)品 528570 ——乙產(chǎn)品 235163 (轉(zhuǎn)字第13號)371萬豐市宏偉有限公司應交增值稅計算表 2008年12月31日項目銷項稅額進項稅額應交增值稅銷售甲產(chǎn)品銷售乙產(chǎn)品購進A材料購B材料合 計21114019329017850財務負責人: 審核： 制表：借: 應交稅費——應交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）17850 貸: 應交稅費——未交增值稅17850 (轉(zhuǎn)字第14號)381萬豐市宏偉有限公司應交銷售稅費計算表2008年12月31日項 目計稅依據(jù)（應交增值稅額）計稅（費）率銷售稅費額城市維護建設(shè)稅178507%教育費附加178503%合計財務負責人: 審核： 制表：借: 營業(yè)稅金及附加 1785 貸: 應交稅費——應交城建稅 ——應交教育費附加 (轉(zhuǎn)字第15號)391萬豐市宏偉有限公司借款利息費用計算表2008年12月31日借款種類 期初借款 本期借款利息費用合計本金利息率利息額本金利息率利息額短期借款800000‰52002000000‰1500020200長期借款200000012%2000020000合 計 40200財務負責人: 審核： 制表：借: 財務費用——利息支出 40200 貸: 應付利息——短期借款 20200長期借款——工商銀行 20000 (轉(zhuǎn)字第16號)401 萬豐市宏偉有限公司無形資產(chǎn)價值攤銷計算表2008年12月31日項目原始價值取得時間攤銷期限本月攤銷額專利A12000002006年1月10日10年10000專利B9000002008年1月5日10年7500非專利技術(shù)300002008年12月14日10年250合計17750財務負責人: 審核： 制表：借:管理費用——其他費用 17750 貸: 累計攤銷 17750 (轉(zhuǎn)字第17號)411萬豐市宏偉有限公司國債利息收益計算表2008年12月31日項目面值期限利息率付息時間取得時間本年利息收益持有至到期投資 ——國庫券2000003年9%每年1月1日2008年1月1日18000合 計18000財務負責人: 審核： 制表：借:應收利息——國庫券 18000貸: 投資收益——利息收入 18000 (轉(zhuǎn)字第18號)421萬豐市宏偉有限公司壞賬準備計提表2008年12月31日賬齡應收賬款金額壞賬準備計提率壞賬準備計提額未到期%2941逾期1個月以上1%2000逾期半年以上3%9000逾期1年以上10%10000逾期兩年以上50%25000合 計——48941 財務負責人: 審核： 制表：借:資產(chǎn)減值損失——壞賬損失 48941貸: 壞賬準備——應收賬款 48941 (轉(zhuǎn)字第19號)431萬豐市宏偉有限公司交易性金融資產(chǎn)公允價值變動損益計算表2008年12月31日金融資產(chǎn)種類數(shù)量（股）賬面價值公允價值公允價值變動損益單價金額單價金額N公司股票100001215 財務負責人: 審核： 制表：借:交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動 30000貸:公允價值變動損益 30000 (轉(zhuǎn)字第20號)441萬豐市宏偉有限公司收入科目匯總表2008年12月31日序號收入性損益科目金額1主營業(yè)務收入2其他業(yè)務收入03投資收益（收入）4公允價值變動損益（收入）5營業(yè)外收入06合 計財務負責人: 審核： 制表：借:主營業(yè)務收入 1242000 投資收益 18000 公允價值變動損益 30000 貸:本年利潤 1290000 (轉(zhuǎn)字第21號)442萬豐市宏偉有限公司費用科目匯總表2008年12月31日序號費用性損益科目金額序號費用性損益科目金額1主營業(yè)務成本7637337管理費用2其他業(yè)務成本8銷售費用407463營業(yè)稅金及附加17859財務費用402804投資收益（損失）10營業(yè)外支出200005公允價值變動損益（損失）116資產(chǎn)減值損失4894112合 計財務負責人: 審核： 制表：借: 本年利潤 貸:主營業(yè)務成本 763733 營業(yè)稅金及附加 1785 資產(chǎn)減值損失 48941 管理費用 銷售費用 40746 財務費用 40280 營業(yè)外支出 20000 (轉(zhuǎn)字第22號)451萬豐市宏偉有限公司所得稅計算表2008年12月31日序號項目金額一稅前會計利潤1加：調(diào)增項目500002減：調(diào)減項目300003應納稅所得額4所得稅稅率25%二本年應交所得稅1資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的暫時性差異250002負債賬面價值大于計稅基礎(chǔ)的暫時性差異10000三所得稅費用財務負責人: 審核： 制表：借:所得稅費用—— 貸：應交稅費——應交所得稅 (轉(zhuǎn)字第23號)借：所得稅費用——遞延所得稅費用 6250 貸：遞延所得稅負債 6250(轉(zhuǎn)字第24號)借：遞延所得稅資產(chǎn) 2500 貸：所得稅費用——遞延所得稅費用 2500(轉(zhuǎn)字第25號)借：本年利潤 貸: 所得稅費用——當期所得稅費用 ——遞延所得稅費用 3750 (轉(zhuǎn)字第26號) 461萬豐市宏偉有限公司盈余公積計提計算表2008年12月31日項目計提依據(jù)計提率計提金額本年凈利潤以前年度未彌補虧損計提依據(jù)金額法定盈余公積10%任意盈余公積