【正文】 標準答案： b 3.（ ）是對同一課稅對象不論數(shù)額大小，都按同一比例征稅，稅額占課稅對象的比例總是相同的。 A、征稅費用 B、納稅費用 C、超額稅收負擔 D、其他費用 標準答案： ab 5. 征稅費用是指稅務部門在征稅過程中所發(fā)生的各種費用，包括（ ）。 A、優(yōu)化稅制結構，完善稅收政策，建立簡繁適度的稅制結構 B、合理調(diào)配現(xiàn)有稅收征管資源，努力促成稅收征管功能最優(yōu)化 C、加強內(nèi)部管理，強化成本核算，建立成本約束機制 D、合理設置稅務征收機構 標準答案： a （ ）。 A、側重于以流轉稅為主體 B、側重于以所得稅為主體 C、側重于以財產(chǎn)稅為主體 D、以所得稅和流轉稅為雙主體 標準答案： d ，稅收的存在是由 ( ) 決定的。 A、絕對公平 B、相對公平 C、橫向公平 D、縱向公平 標準答案： cd（ ）。 A、稅收負擔 B、稅收負效應 C、稅收的額外負擔 D、稅收中性 標準答案： c13. 現(xiàn)代國家主要以 ( ) 方式取得財政收入。 A、主要體現(xiàn)機會均等 B、主要體現(xiàn)負擔能力均等 C、主要體現(xiàn)稅負均等 D、主要體現(xiàn)收入水平均等 標準答案： b ( ) 。 A、稅務人員濫用職權，故意刁難納稅人、扣繳義務人的 B、稅務人員違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，故意高估或者低估農(nóng)業(yè)稅計稅產(chǎn)量，致使多征或者少征稅款，侵犯農(nóng)民合法權益或者損害國家利益，尚不構成犯罪的 C、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定提前征收、延緩征收或者攤派稅款的 D、違反法律、行政法規(guī)的規(guī)定，擅自做出稅收的開征、停征或者減稅、免稅、退稅、補稅決定，尚不構成犯罪的。 A、優(yōu)惠方式 B、優(yōu)惠范圍 C、優(yōu)惠目的 D、優(yōu)惠期限 標準答案： B ，它的內(nèi)容包括（ ）。 A、行政處理 B、行政處分 C、行政處罰 D、經(jīng)濟制裁 標準答案： b 、變造、隱匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證，或者在賬簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經(jīng)稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是騙稅。 A、1 個月 B、3 個月 C、半年 D、1 年 標準答案： b 。 標準答案：對 ，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局（分局）局長批準，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。否則，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。 A、1 倍以上 5 倍以下 B、1 倍以上 3 倍以下 C、3 倍以上 5 倍以下 D、5 倍以上 10 倍以下 標準答案： a 12. 對于稅務人員的違法行為，依法應該追究刑事責任的有（ ）。 A、區(qū)域性 B、產(chǎn)業(yè)性 C、照顧性 D、鼓勵性 標準答案： cd （ ）。 A、稅務機關征收稅款，稅收優(yōu)先于無擔保債權，法律另有規(guī)定的除外 B、納稅人欠繳的稅款發(fā)生在納稅人以其財產(chǎn)設定抵押、質(zhì)押或者納稅人的財產(chǎn)被留置之前的，稅收應當先于抵押權、質(zhì)權、留置權執(zhí)行 C、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關決定處以罰款、沒收違法所得的，稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 D、納稅人分立時未繳清稅款的，分立后的納稅人對未履行的納稅義務應當承擔連帶責任 標準答案： abc （ ）等多種形式。 A、法律優(yōu)先 B、法律保留 C、權力法定 D、法律保全標準答案： c 18. 依法治稅是推動稅收事業(yè)發(fā)展的機遇和出路，原因是（ ）。 A、增值稅 B、營業(yè)稅 C、企業(yè)所得稅 D、資源稅 標準答案： abc （ ）。 標準答案：對 （ ）。 A、增值稅 B、企業(yè)所得稅 C、證券交易稅 D、消費稅 標準答案： abc （二）增值稅（18 題）。 A、允許扣除固定資產(chǎn)所含的稅款 B、允許扣除外購固定資產(chǎn)所含的稅款 C、不利于鼓勵投資 D、是一種過渡型的增值稅 8 標準答案： cd ，應當征收增值稅的有（ ） A、售電 B、售熱力 C、貨物期貨交易 D、房屋交易 標準答案： abc 17%稅率征收增值稅的是（ ）。 A、消費稅 B、個人所得稅 C、企業(yè)所得稅 D、增值稅 標準答案： d，應視同銷售，征增值稅和消費稅 標準答案：對 （ ） A、未從銷售方取得專用發(fā)票 B、購進免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 C、未認證的專用發(fā)票 D、稅款抵扣聯(lián)未按稅務機關的要求設專人保管專用發(fā)票 標準答案：ac ，它并非免稅。否則，從高適用稅率征收增值稅 標準答案：對，按照買價和（ ）扣除率計算。 A、農(nóng)用薄膜 B、日用百貨 C、舊貨 D、自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品 標準答案：a。 標準答案：錯 ，經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)可提取折舊 標準答案：錯 ，納稅人贊助給關聯(lián)的科研機構和高等學校研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術、新工藝的贊助費可稅前扣除。A、10% B、15% C、24% D、30% 標準答案： b ，下列稅金不得從收入總額中扣除的是（ ）。 A、 計稅比較簡單 B、可實行從價計征 C、不可實行從價計征 D、可實行從量計征 標準答案： abd （ ）。 A、消費稅 B、增值稅 C、企業(yè)所得稅 D、個人所得稅 標準答案： a 六、稅務稽查（14 題）、特定納稅人或特定稅務事宜所進行的專門稽查屬于稅務稽查分類中（ ）。A、個別 B、單一C、某類 D、某個標準答案：C（ ）。7 月 19 日，他們請該廠所在街道辦事處主任一同前往水泥加工廠，將稅務處理決定書留在總經(jīng)理王某處，并在送達回執(zhí)上記明拒收理由和日期，并由（ ）簽名。A、處罰的直接原因 B、處罰的依據(jù)C、處罰的決定 D、告知書面提請聽證權標準答案：D（ ），對檢查對象的貨幣資產(chǎn)、實物資產(chǎn)進行清查，核實其賬實是否相符。這里所說的“轉變”是指（ ）。A、依照國家稅收法律、法規(guī)，查處稅收違法行為 B、稅法宣傳C、維護稅收秩序，促進依法納稅 D、保障稅收收入標準答案：ACD（ ）。A、全查法 B、抽查法C、順查法 D、逆查法標準答案：BD，正確的是（ ）。A、線索清晰的群眾檢舉案件 B、上級督辦案件C、征管移交案件 D、金稅協(xié)查案件標準答案：ABCD，自公告之日起滿 10 日，即視為送達。（ 錯 ）12七、稅收征管（38 題）1.《稅收征管法》規(guī)定, 扣繳義務人依法履行代扣、代收稅款義務時，納稅人不得拒絕。 A、扣繳義務人應當及時報告稅務機關處理 B、書面通知納稅人開戶銀行暫停支付相當于應納稅款的存款 C、立即停止支付應付納稅人的有關款項 D、書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款 標準答案： bcd ，對外?。ㄗ灾螀^(qū)，直轄市）來本地從事臨時經(jīng)營活動的單位和個人，可以要求其提供擔保人，或者根據(jù)所領購發(fā)票的票面限額與數(shù)量交納（ ）以下的保證金，并限期繳銷發(fā)票。 A、稅制與征管是否公平 B、稅率的高低 C、稅負的輕重 D、征管效率 標準答案： a ，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但是最長不得超過五個月。 A、優(yōu)化稅收成本結構 B、降低稅率 C、提高稅率 D、完善稅收政策 標準答案： a ，如果由于不可抗力或者財務會計處理上的特殊情況等原因，納稅人不能按期進行納稅申報的，經(jīng)稅務機關核準，可以延期申報，但最長不得超過（ ）。 A、財政機關批準 B、財政機關備案 C、稅務機關批準 D、稅務機關備案 標準答案： d （銷售、進口）貨物，是指（ ） A、電力 B、熱力 C、氣體 D、無形動產(chǎn) 標準答案： abc10. 從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人，稅務登記內(nèi)容發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起（ ）內(nèi)或者在向工商行政管理機關申請辦理注銷登記之前，持有關證件向稅務機關申報辦理變更或者注銷稅務登記 A、10 日 B、20 日 C、30 日 D、60 日 標準答案： c 11. 稅務管理包括（ ）。 標準答案： 對。 A、10 日 B、20 日 C、30 日 D、60 日 標準答案： c，我們將稅務登記和稅務稽查合稱為稅務管理。 A、10 日 B、20 日 C、30 日 D、60 日 標準答案： c ，在一般情況下，稅務機關的追征期是（ ）。 標準答案：對、涂改、損毀、買賣、偽造稅務登記證件的，（）。 A、1 年 B、2 年 C、3 年 D、5 年 標準答案： c 、貨物或者其他財產(chǎn)。 A、兩倍以上五倍以下 B、兩倍以上十倍以下 C、一倍以上五倍以下 D、一倍以上三倍以下 標準答案： c （ ）。 標準答案： 對 、賬簿管理規(guī)定的是（ ） A、增值稅專用發(fā)票由國務院稅務主管部門指定的企業(yè)印制 B、普通發(fā)票可以到任意印刷企業(yè)印制 C、普通發(fā)票由縣級國家稅務局、地方稅務局指定企業(yè)印制 D、賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關資料不得偽造、變造或者擅自損毀 標準答案： ad 27. 稅務機關是發(fā)票的主管機關，負責發(fā)票（）的管理和監(jiān)督。 標準答案：錯，稅務機關發(fā)現(xiàn)后應當立即退還。 A、50%以上 3 倍以下 B、50%以上 5 倍以下 C、1 倍以上 5 倍以下 D、5 倍以下 標準答案： a ，納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，應當從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款（ ）的滯納金。 標準答案：對，應當向稅務機關報告。 A、偷稅 B、抗稅 C、欠稅 D、稅收違法 標準答案： c 35. 現(xiàn)行稅收政策在加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理要求中，輔導期一般納稅人增購增值稅專用發(fā)票，按（ ）稅率預繳稅款？ A、17% B、13% C、6% D、3% 標準答案： D36. 根據(jù)新的《發(fā)票管理辦法》第 35 條的規(guī)定，對未按規(guī)定保管發(fā)票的，由稅務機關責令限期改正，可以處 2022 元以下的罰款。 標準答案： 對38. 對于會計賬簿、憑證、核算制度等比較健全，能夠據(jù)以如實核算生產(chǎn)經(jīng)營情況，正確計算應納稅款的納稅人，可采取的稅款征收方式是（ ）。 標準答案：錯 ( ) 。 標準答案：錯 ( ) 。 標準答案：對 ，優(yōu)先適用( ) 管轄權已經(jīng)成為各國公認的準則。 標準答案： 對 ( ) 。 A、扣除法 B、抵免法 C、低稅法 D、免稅法 標準答案： b ，免稅法對納稅人最有利。 A、中國 B、法國 C、美國 D、日本 標準答案： b 2. 下列國家中，選擇雙重管轄權的有 ( ) 。 標準答案： 錯，市場經(jīng)濟發(fā)達的國家都是以 ( ) 為主體稅種。 A、該自然人在該國有永久性居住地 B、該自然人在該國有永久性居住地，但在國外居住 C、該自然人在該國有一般居住地 D、該自然人在該國有一般居住地，但在國外居住 標準答案： abcd ( ) 。 標準答案：對，銷售稅一般都是價外稅。 A、扣除法 B、全額抵免 C、普通抵免 D、免稅法 標準答案： a，而不涉及其他的分配關系或社會關系。 標準答案：錯二、行政法基礎（15 題）行政機關對違法行為人不可以采?。?）措施A：沒收財產(chǎn) B：罰款 C：依法查封 D：稅務人員強行拿走納稅人營業(yè)執(zhí)照標準答案：D依照行政行為（ ）不同，可以把行政行為分為內(nèi)部行政行為和外部行政行為。A 一定的自由裁量性 標準答案：C稅務機關作出的行政行為，無論合法還是違法，都推定為