銀行從業(yè)資格考試公司信貸測試題及習題詳解和答案分析-在線瀏覽
2024-07-30 05:43本頁面
【正文】 借款目的區(qū)別在于：借款需求強調(diào)借款發(fā)生的原因，而借款目的強調(diào)借款的用途。( )，季節(jié)性負債增加就能滿足季節(jié)性資產(chǎn)增長所產(chǎn)生的資金需求。( )，從而引發(fā)借款需求。( )。( )。( )，銀行可以忽略借款需求分析。( )、經(jīng)營費用和銷售收入等的變動情況來分析經(jīng)營成本上升對現(xiàn)金流的影響。因此，銷售成本比率的增加消耗掉了20萬元的現(xiàn)金，故D選項正確。故C選項符合題意。4. A [解析]該公司固定資產(chǎn)使用率=(累計折舊/總折舊固定資產(chǎn))100%=(50/80)100%=%。5. D [解析]題中該企業(yè)真正的資金需求應為購買新設備呼致的需求，因而其除了短期季節(jié)性融資需求外，還需要長期的設備融資，相應地，銀行應當使用短期貸款和長期貸款相結合的方式來滿足公司貸款的不同需求。故D選項符合題意。8. D[解析]從資產(chǎn)負債表看，季節(jié)性銷售增長、長期銷售增長、資產(chǎn)效率下降可能導致流動資產(chǎn)增加。固定資產(chǎn)重置及擴張、長期投資可能導致長期資產(chǎn)的增加。9. B[解析]借款需求是指公司由于各種原因造成了資金的短缺，即公司對現(xiàn)金的需求超過了公司的現(xiàn)金儲備，從而需要借款。借款目的主要指借款用途，一般來說，長期貸款用于長期融資的目的，短期貸款用于短期融資的目的。未分配利潤增加會增加現(xiàn)金，不產(chǎn)生借款需求，故B選項說法不正確。在得到若干年的可持續(xù)增長率之后，可將其與公司的實際銷售增長率相比較，如果實際銷售增長率明顯高于可持續(xù)增長率，表明僅靠內(nèi)部融資難以長久支撐如此高的銷售增長率，即企業(yè)需要借款。[解析]應收賬款周轉天數(shù)一應收賬款/銷售收入365—400/2000365=73(天)。[解析]根據(jù)題中信息可得：該公司的凈資產(chǎn)=總資產(chǎn)一總負債=8500—4500=4000(萬元).ROE=凈利潤/凈資產(chǎn)=600/4000=。 [解析]銀行可以通過以下方面來衡量公司發(fā)放紅利是否為合理的借款需求：(1)銀行要判斷紅利發(fā)放的必要性，如果公司的股息發(fā)放壓力并不是很大，那么紅利就不能成為合理的借款需求原因。故A、D選項不符合題意。如果不能滿足，可以作為合理的借款需求原因。(3)對于定期支付紅利的公司來說，銀行要判斷其紅利支付率和發(fā)展趨勢。故C選項符合題意。因為資產(chǎn)效率的下降和商業(yè)信用的減少可能導致公司經(jīng)營周期發(fā)生變化(暫時或永久的)，這必然會要求企業(yè)增加額外的現(xiàn)金。[解析]借款需求是指公司對現(xiàn)金的需求超過了公司現(xiàn)金的儲備，從而需要借款。[解析]應付賬款被認為是公司的無成本融資來源，因為公司在應付賬款到期之前可以充分利用這部分資金購買商品和服務，故A選項說法正確。但如果公司經(jīng)常無法按時支付貨款，商業(yè)信用就會大幅減少，供貨商就會要求公司交貨付款。如果應付賬款還款期限縮短了，那么公司的管理者將不得不利用后到期的應付賬款償還已經(jīng)到期的應付賬款，從而減少在其他方面的支。應付賬款還款期限延長，不會導致公司借款需求的產(chǎn)生。[解析]應付賬款、應計費用均屬于隨著季節(jié)性企業(yè)銷售收入和資產(chǎn)的季節(jié)性波動而發(fā)生季節(jié)性波動的負債，因而被稱為季節(jié)性負債。 [解析]通常狀況下，季節(jié)性負債增加難以滿足季節(jié)性資產(chǎn)增長所產(chǎn)生的資金需求，當季節(jié)性資產(chǎn)數(shù)量超過季節(jié)性負債時，超出部分就需要通過公司內(nèi)部融資或銀行貸款來補充，這部分融資就稱為營運資本投資。但即使是利潤率很高的公司，僅靠內(nèi)部融資也很難滿足持續(xù)、快速的銷售收入增長的需求，此時銀行就要從外部融資，如銀行貸款。一般情況下，企業(yè)不能任意發(fā)行股票，因此，在估計可持續(xù)增長率時通常假設內(nèi)部融資的資金來源主要是留存收益。故A、B、C、D、E選項均符合題意。如果相關法律制度不健全，放貸后銀行對交易控制權較少，自身利益保護不足，則要謹慎發(fā)放用于股權收購和公司并購的貸款。所以，銀行在受理公司的貸款申請后，應當調(diào)查公司是否有這樣的投資計劃或戰(zhàn)略安排。針對這一情況，比較好的判斷方法就是銀行通過與公司管理層的溝通來判斷并購是否才是公司的真正借款原因。3. ABCDE[解析]銀行除了評價公司的信譽狀況和重構的必要性，還應當判斷所要重構的債務是長期的還是短期的。(2)借款公司的償債能力。 [解析]一般固定資產(chǎn)重置、商業(yè)信用減少、債務重構反映在資產(chǎn)負債表中，其中固定資產(chǎn)重置可能導致長期資產(chǎn)增加，商業(yè)信用減少、債務重構可能導致資本凈值的減少。5. ABCDE [解析]在某些情況下，公司可能僅僅想用一個債權人取代另一個債權人，原因可能是：(1)對現(xiàn)在的銀行不滿意。(3)想與更多的銀行建立合作關系，增加公司的融資渠道。(5)優(yōu)化貸款期限結構。6. ADE[解析]季節(jié)性融資一般是短期的，故A選項說法正確。銀行對公司的季節(jié)性融資還款期安排在季節(jié)性銷售低谷(而非高峰)之前或之中，此時，公司的營運投資下降，能夠收回大量資金，故C選項說法不正確。這樣做的目的就是為了保證銀行發(fā)放的短期貸款只用于公司的短期投資，從而確保銀行能夠按時收回所發(fā)放的貸款。7. ADE[解析]銀行判斷公司長期銷售收入增長是否會產(chǎn)生借款需求的方法主要有3種。(2)更為準確的方法是確定是否存在以下3種情況：①銷售收入保持穩(wěn)定、快速增長。③資產(chǎn)效率相對穩(wěn)定。8. ABCDE[解析]通過對現(xiàn)金流的預測以及月度或季度的營運資本投資、銷售和現(xiàn)金水平等的分
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