【正文】 圍，上年度預算執(zhí)行的情況，上級政府的要和指示⑿編制預算草案內(nèi)容240：中央預算編制內(nèi)容（看）國內(nèi)外債務(wù)和還本付息等地方各級政府預算編制內(nèi)容（看）上解上級支出，下解上級收入（上上支，下上收）第二節(jié)；決算①決算242：經(jīng)法定程序?qū)彶楹团鷾实念A算的年度執(zhí)行的結(jié)果[決算是預算管理中不可缺少的環(huán)節(jié)，也是國家宏觀決策的依據(jù)，決算的構(gòu)成和收支項目痛預算一樣]②決算批復時間242：1縣以上…本級政府…自批準之日起20日內(nèi)向本級個部門批復決算2各部門…決算之日起15日內(nèi)向所屬各單位批復決算③預決算的監(jiān)督243：審計監(jiān)督第三節(jié)：采購①‘政府采購法’[該法頒布將我過納入法制化軌道]②政府采購的主體244：國家機關(guān)[權(quán)利，行政，審判，檢查機關(guān)]，事業(yè)單位[政府為實現(xiàn)….]，團體組織[黨政，政協(xié)，工青婦組織等]③政府采購項目244：是納入集中采購目錄以內(nèi)或者采購限額標準以上項目④政府采購由國務(wù)院確定并公布，采購對象是貨物，工程和服務(wù) ⑤政府采購原則4點245：公開透明[采購主要方式：公開招標]，公平競爭，公正，誠實信用⑥政府采購功能5點246：提高資金使用效率節(jié)約財政支出，強化宏觀，活躍市場，推進反腐，保護民族產(chǎn)業(yè)⑦政府采購模式2點247：集中采購和分散采購相結(jié)合，集中采購為主要的采購組織方式⑧政府采購方式4點：公開招標[具有競爭性]，邀請招標[適合特定項目，而且成本低效率高]，競爭性談判，單一來源[直接采購無競爭性]，詢價采購[貨比三家，變化幅度小的可采取該方式]⑨國庫單一賬戶體系構(gòu)成：254看看第四節(jié)：財政①財政收入的收繳方式252：直接繳庫和集中匯繳②財政支付方式253看看：直接支付，財政授權(quán)支付練習總結(jié)1國家預算是調(diào)節(jié)、調(diào)控、管理社會經(jīng)濟活動的重要杠桿2預算收入的來源：稅收收入、專項收入、國有資產(chǎn)收益收入3各級政府的審計部門對預決算進行監(jiān)督4根據(jù)國家金庫法：財政支出根據(jù)支付管理需要，分為購買性支出和轉(zhuǎn)移性支出5國家預算是反映政府財政收支活動的：范圍、結(jié)構(gòu)、規(guī)模6按監(jiān)督主體劃分，預決算監(jiān)督包括：各級權(quán)力機關(guān)、各級政府、各級財政部門7中央預算的內(nèi)容：本級預算收入，本級預算支出，稅收返還，地方上解的收入8所有預算收入都應全部繳入國庫，支出也因全部由國庫撥付9各部門各單位是預算的具體執(zhí)行單位▲▲▲第三章稅收法制▲▲第一節(jié)①稅收體現(xiàn)國家與社會集團，社會成員之間的特定收入分配關(guān)系②稅收作用3點185：組織財政收入的主要形式、調(diào)控經(jīng)濟的重要手段、維護國家政權(quán)、監(jiān)督管理[國家政權(quán)是稅收產(chǎn)生和存在的必要條件，稅收的分配是憑借政治權(quán)利]③稅收的特征3點186：無償、強制、固定④▲▲稅收的分法㈠按對象分類[最常見的一種稅收分類]5點187：1流轉(zhuǎn)稅類[分為商品流轉(zhuǎn)稅和非商品流轉(zhuǎn)稅，例：增值稅，消費稅，營業(yè)稅，關(guān)稅]2所得稅類[特點：受成本、費用、利潤高低的影響較大，例：企業(yè)所得稅，個稅]3財產(chǎn)稅類[例：房產(chǎn)稅、契約稅]4資源稅類[范圍比較靈活]5行為稅類[有較強時效性，例：印花稅，城建稅，契稅，車輛購置稅]、㈡按管理體系分2點187：工商稅、關(guān)稅[進出口關(guān)稅，主要又海關(guān)征收]㈢按征收的權(quán)限和收入支配3點188：中央稅[關(guān)稅、消費稅]、地方稅[營業(yè)稅、契稅城鎮(zhèn)土地使用稅]、中央地方共享稅[增值稅]㈣按計稅標準分類2點188：從量稅、從價稅、復合稅[前兩稅的結(jié)合]㈤按形態(tài)分：實物稅、貨幣稅 ㈥按法定期限：經(jīng)常稅、臨時稅㈦按管轄對象：國內(nèi)稅、國外稅 ㈧按用途：一般稅、特定稅⑤我國現(xiàn)行的稅法是1994年稅制改革以后逐步建立的⑤稅法和稅收的關(guān)系：法是上層建筑范疇，收是經(jīng)濟范疇。收決定法，法規(guī)范收⑥▲稅法的分類189看看：功能不同可分為稅收實體法和稅收程序法法律級次分為稅收法律、稅收行政法規(guī)、稅收規(guī)章、稅收規(guī)范性文件按主權(quán)國家形式稅收管轄不同分為國內(nèi)稅和國際稅、外國稅⑦▲稅法構(gòu)成的要素11點190：征稅人納稅義務(wù)人[可以是人或單位，法人或法人代表]征稅對象[物或行為，是區(qū)別不同類型稅種的重要標志]稅目[征稅對象的具體項目，是征收的具體依據(jù)]稅率[191計稅的尺度，現(xiàn)行的稅率有三種：比例稅率、定額稅率、累進稅率]計稅依據(jù)納稅環(huán)節(jié)納稅期限[分為按期納稅，\按次納稅]納稅地點[有利于對稅源控制而規(guī)定的納稅人（包括代征，代扣，代繳義務(wù)人）的具體納稅地點]減免稅[是一種特殊規(guī)定，分為減稅和免稅、起征點、免征額]法律責任[分為違法行為和因違法而應承擔的責任，違反稅法處理措施：加收滯納金、罰款，罰沒并處稅收保全措施，強制執(zhí)行措施，提醒司法機關(guān)處理]補充：1稅收的法律關(guān)系由權(quán)利主體、權(quán)利客體、稅收法律關(guān)系內(nèi)容構(gòu)成2累進稅率包括：全額、超額、超率、超倍累進稅率第二節(jié)主要稅種一、增值稅：①增值稅分類3點194：生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅②增值稅一般納稅人194看看[銷售額超過小規(guī)模納稅人的應在次年1月底以前申辦一般納稅人手續(xù)，各體經(jīng)營戶經(jīng)國家稅務(wù)機關(guān)批準，可認定為一般納稅人]③▲稅率195：㈠基本稅率：稅率為17％，適用于實行低稅率和零稅率以外所有銷售貨物㈡低稅率：稅率為13％、對象：吃、紙制而成的書籍、能用的氣體、農(nóng)藥等、國務(wù)院規(guī)定的其他貨物㈢零稅率:出口稅率為零，國務(wù)院有規(guī)定的除外㈣一般納稅人：銷售一些進項稅額不易取的項目可按照6％征收稅率計算繳納增值稅④增值稅應納稅額196：一般采取稅款抵扣方式。納稅期限是由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的稅額大小核定，不能按照固定期限納稅的可以按次納稅2：進口貨物的應當海關(guān)填發(fā)稅款繳納憑證的次日起7日內(nèi)繳納稅款3：出口貨物的應按月向稅務(wù)機關(guān)申報辦理該項出口貨物退稅㈢納稅地點198：1：固定業(yè)務(wù)應向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅2：固業(yè)在外縣或市銷售應當向其所在機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申請開具外出經(jīng)營活動稅務(wù)管理證明，向其機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅3：非固定的，應向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅4：非固定到外縣或市的未向銷售地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，由其機構(gòu)所在地或居住地注管稅務(wù)機關(guān)補征稅款5：進口貨物應當由進口人或代理人向報關(guān)地申報納稅二、消費稅①消費稅是在特定的環(huán)節(jié)征收的一種流轉(zhuǎn)稅，起目的調(diào)節(jié)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，防止浪費引導消費，保證國家財政收入②消費稅的計稅方式：從價定率，從量定率，復合計稅③消費稅稅率：比例稅率、定額稅率④……由受委托方代收代繳的消費稅稅額，準予從應納消費稅稅額中抵扣⑤▲納稅時間[和地點]200：㈠納稅人生產(chǎn)應稅消費品，除金銀首飾外，均與銷售時納稅㈡金銀首飾中除鉑金在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅外，其他的只在零售環(huán)節(jié)納稅，納稅義務(wù)為收訖銷貨款或取得索取銷貨款憑據(jù)當天㈢自產(chǎn)自用的消費品納稅時間在移送使用那天[審核地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅]㈣委托加工的消費品納稅時間為受托方向委托方交貨的當天[在委托方所在地納稅]㈤進口的消費品納稅時間在報關(guān)進口當天[報關(guān)地海關(guān)申報納稅]▲注：1補充在外地銷售或外地代售，回納稅