【正文】 存款賬戶的開戶要求對下列資金的管理和使用，存款人可以申請開立專用存款賬戶：（1）基本建設(shè)資金；（2）更新改造資金；（3）財政預(yù)算外資金；（4）糧、棉、油收購資金；（5）證券交易結(jié)算資金；（6）期貨交易保證金；（7）信托基金；（8）金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金；（9）政策性房地產(chǎn)開發(fā)資金；（10）單位銀行卡備用金；（11）住房基金；（12）社會保障基金；（13）收入?yún)R繳資金和業(yè)務(wù)支出資金；（14）黨、團(tuán)、工會設(shè)在單位的組織機(jī)構(gòu)經(jīng)費；（15）其他需要專項管理和使用的資金。注冊驗資應(yīng)開立臨時存款賬戶八、臨時存款賬戶（一）臨時存款賬戶的使用范圍：臨時存款賬戶，是指存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶（二）臨時存款賬戶開戶要求存款人有下列情況的，可以申請開立臨時存款賬戶：（1）設(shè)立臨時機(jī)構(gòu)；（2）異地臨時經(jīng)營活動；（3）注冊驗資；（4）境外機(jī)構(gòu)（含港澳臺地區(qū)）在境內(nèi)從事經(jīng)營活動（三）臨時存款賬戶使用中應(yīng)注意的問題?！尽肯铝杏嘘P(guān)銀行賬戶的表述中，正確的有（　）。一般存款賬戶不能辦理現(xiàn)金的支取【】根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項中，可以辦理現(xiàn)金支付的是（ ） 【答案】BCD九、個人銀行結(jié)算賬戶（一）個人銀行結(jié)算賬戶使用范圍：個人銀行結(jié)算賬戶，是指自然人因投資、消費、結(jié)算等需要而開立的辦理支付結(jié)算業(yè)務(wù)的存款賬戶：個人銀行結(jié)算賬戶用于辦理個人轉(zhuǎn)賬收付和現(xiàn)金存取。（二）個人銀行結(jié)算賬戶開戶要求，可以申請開立個人銀行結(jié)算賬戶（1）使用支票、信用卡等信用支付工具的（2）辦理匯兌、定期借記、定期貸記、借記卡等結(jié)算業(yè)務(wù)的，也可以在已開立的儲蓄存款賬戶中選擇并向開戶行申請確認(rèn)為個人銀行結(jié)算賬戶。個人證券交易結(jié)算資金可以轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶，但不是開立個人銀行結(jié)算賬戶的條件。十、異地銀行結(jié)算賬戶存款人有下列情形可開立異地銀行結(jié)算賬戶（1）營業(yè)執(zhí)照注冊地與經(jīng)營地不在同一行政區(qū)域，需要開立基本存款賬戶的 （2）辦理異地借款和其他結(jié)算需要開立一般存款賬戶 （3）存款人因附屬的非獨立核算單位或派出機(jī)構(gòu)發(fā)生的收入?yún)R繳或業(yè)務(wù)支出（4）異地臨時經(jīng)營活動需要開立臨時存款賬戶（5）自然人根據(jù)需要在異地開立個人銀行結(jié)算賬戶【】存款人有下列情形，可以在異地開立有關(guān)銀行結(jié)算賬戶的為（ ）【答案】ACD十一、銀行結(jié)算賬戶的管理（注意多選）（一）中國人民銀行的管理負(fù)責(zé)監(jiān)督、檢查銀行結(jié)算賬戶的開立、使用、變更和撤銷，并實施監(jiān)控和管理負(fù)責(zé)基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預(yù)算單位專用存款賬戶開戶登記證的管理對存款人、銀行違反銀行結(jié)算賬戶管理規(guī)定的行為予以處罰。對于存款人的開銷戶資料應(yīng)建立銀行結(jié)算賬戶管理檔案，其保管期限為銀行結(jié)算賬戶撤消后10年對已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實行年檢制度對存款人使用銀行結(jié)算賬戶的情況進(jìn)行監(jiān)督（三）存款人的管理存款人應(yīng)加強(qiáng)對預(yù)留銀行簽章的管理存款人應(yīng)加強(qiáng)對開戶許可證的管理存款人應(yīng)妥善保管密碼十二、違反銀行賬戶結(jié)算管理制度的罰則存款人違反賬戶管理制度的處罰有下列行為之一（違反規(guī)定開立、撤銷賬戶）的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款（1）違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶（2）偽造、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶（3）違反規(guī)定不及時撤銷銀行結(jié)算賬戶（4）偽造、變造、私自印制開戶登記證【】經(jīng)營性的存款人違反規(guī)定開立銀行結(jié)算賬戶，可以處以（ ）的罰款 【答案】C【】對于經(jīng)營性的存款人有下列行為的，給予警告并處以1萬元以上3萬元以下的罰款 、變造證明文件欺騙銀行開立銀行結(jié)算賬戶 【答案】ACD有下列行為之一（違反規(guī)定使用賬戶）的，對于非經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以1000元的罰款；對于經(jīng)營性的存款人，給予警告并處以5000元以上3萬元以下的罰款（1）違反本辦法規(guī)定將單位款項轉(zhuǎn)入個人銀行結(jié)算賬戶（2）違反本辦法規(guī)定支取現(xiàn)金（3）利用開戶銀行結(jié)算賬戶逃廢銀行債務(wù)（4）出租出借銀行結(jié)算賬戶（5）從基本存款賬戶之外的銀行結(jié)算賬戶轉(zhuǎn)賬存入、將銷貨收入存入或現(xiàn)金存入單位信用卡賬戶存款人出現(xiàn)變更銀行結(jié)算賬戶事項而未在規(guī)定的期限內(nèi)向銀行提出申請，給予警告并處以1000元的罰款【】對于經(jīng)營性的存款人有下列行為的，給予警告并處以1000元的罰款，這些行為包括（ ） 、出借銀行結(jié)算賬戶 【答案】CD 第四節(jié)　票據(jù)結(jié)算方式一、票據(jù)的概念和種類（一）票據(jù)的概念：票據(jù)是指《票據(jù)法》所規(guī)定的由出票人依法簽發(fā)的、約定自己或者委托付款人在見票時或指定的日期向收款人或持票人無條件支付一定金額并可轉(zhuǎn)讓的有價證券（1）票據(jù)是一種有價證券。 ①出票人：是指依照法定方式簽發(fā)票據(jù)并將票據(jù)交付給收款人的人②付款人：是指出票人委托付款或自行承擔(dān)付款責(zé)任的人③收款人或持票人：是指票據(jù)到期后有權(quán)收取票據(jù)所載金額的人（3）票據(jù)所表示的權(quán)利與票據(jù)不可分離（4）票據(jù)是出票人作出的到期向持票人支付一定金額的承諾（5）票據(jù)出票人作出的付款承諾是無條件的【】下列關(guān)于票據(jù)特征的表述中，正確的有（ ） 【答案】ABC（二）票據(jù)的種類在我國票據(jù)包括銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票和支票。A、承兌人 B、出票人 C、付款人 D、收款人 【答案】BCD（五）票據(jù)行為——出票、背書、承兌、保證Ⅰ關(guān)于背書：不得背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)：（1）填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票 （2）填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票 （3）用于支取現(xiàn)金的支票（現(xiàn)金支票和用于取現(xiàn)的普通支票）（4）未授權(quán)補(bǔ)記金額的支票（5）未填明“實際結(jié)算金額”的銀行匯票（6）出票人的禁止背書（記載在票據(jù)正面）：出票人在票據(jù)上注明不得轉(zhuǎn)讓字樣的，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓?！尽肯铝衅睋?jù)中，不能背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)是（ ） “現(xiàn)金”字樣的銀行匯票【答案】AD背書人的禁止背書（記載在票據(jù)反面）：背書人在匯票上記載不得轉(zhuǎn)讓字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任，原背書人只對直接的被背書人承擔(dān)責(zé)任【】A將匯票背書轉(zhuǎn)讓給B，并記載“不得轉(zhuǎn)讓”，而B又將匯票轉(zhuǎn)讓給C,那么B對C承擔(dān)票據(jù)責(zé)任，而A對C（ ） 【答案】D【】下列關(guān)于背書的表述中，符合《支付結(jié)算辦法》規(guī)定的為 “現(xiàn)金”字樣的支票僅限于其交換區(qū)域內(nèi)背書 【答案】AC銀行本票、支票僅限于在票據(jù)交換區(qū)域內(nèi)背書轉(zhuǎn)讓?！尽勘硶且环N要式行為，背書記載的事項包括（ ） 【答案】ABD【】下列項目中，不影響背書本身效力的是（ ） 【答案】B背書不得記載的內(nèi)容：附有條件的背書。粘單的第一記載人（第一位使用粘單的背書人），應(yīng)在匯票和粘單的粘接處簽章，否則該粘單記載的內(nèi)容無效背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)。但是，如果付款人明知持票人不是真正票據(jù)權(quán)利人，則不得向持票人付款，否則應(yīng)自行承擔(dān)責(zé)任。③付款日期不記載的視為見票即付，無須提示承兌。如果付款人在3日內(nèi)不作承兌與否表示的，視為拒絕承兌承兌的效力 付款人承兌匯票后，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)到期付款的責(zé)任。承兌不得附有條件承兌不得附有條件，承兌附有條件的視為拒絕承兌。已成為票據(jù)債務(wù)人的，不得再充當(dāng)票據(jù)上的保證人。（保證依然有效）保證的效力（1）被保證的匯票，保證人應(yīng)當(dāng)與被保證人對持票人承擔(dān)連帶責(zé)任（2）保證人為兩人以上的，保證人之間承擔(dān)連帶責(zé)任。 絕對記載事項。例如，表明票據(jù)種類的事項，必須記明“匯票”、“本票”、“支票”，否則票據(jù)無效。 　　是指除了必須記載事項外，《票據(jù)法》規(guī)定的其他應(yīng)記載的事項。記載的，按照記載的具體事項履行權(quán)利和義務(wù)；未記載的，適用法律的統(tǒng)一認(rèn)定。這里的“背書日期”就屬于相對記載事項。 　　是不強(qiáng)制當(dāng)事人必須記載而允許當(dāng)事人自行選擇，不記載不影響票據(jù)效力，記載時則產(chǎn)生票據(jù)效力的事項。 不產(chǎn)生票據(jù)法上的效力的記載事項。（七）票據(jù)簽章，為簽名、蓋章或者簽名加蓋章；，票據(jù)無效；背書人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力；承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合法律規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力。個人在票據(jù)和結(jié)算憑證上的簽章，應(yīng)為該個人本名的簽名或蓋章。（1）掛失止付是指失票人將喪失票據(jù)的情況通知付款人，并由接收通知的付款人暫停支付的一種方式。（2）可以掛失止付的票據(jù)具體包括①已承兌的商業(yè)匯票②支票③填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票④填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票【】下列票據(jù)允許掛失止付的為（ ） “現(xiàn)金”字樣和“代理付款人的銀行匯票”【答案】ABD（1）公示催告是指在票據(jù)喪失后，由失票人向人民法院提出申請，請求人民法院以公告方式通知不確定的厲害關(guān)系人限期申報權(quán)利，逾期未申報者，則權(quán)利喪失，由法院通過除權(quán)判決宣告所喪失的票據(jù)無效的一種制度或程序。（2）如果與票據(jù)上的權(quán)利有利害關(guān)系的人是明確的，無須公示催告，可按一般的票據(jù)糾紛向法院提起訴訟二、支票（一）支票的概念 支票是出票人簽發(fā)的、委托辦理支票存款業(yè)務(wù)的銀行（付款人）在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據(jù)。；；，也可用于轉(zhuǎn)賬?！緫?yīng)用舉例】（不定項）可支取現(xiàn)金的支票有（ ） 【答案】AC（三）支票的出票支票的絕對記載事項?！咀⒁狻竣偾啡庇涊d任何一項的，支票都為無效。支票的相對記載事項。未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所為付款地 （2）出票地。（2）不得簽發(fā)與預(yù)留的銀行簽章不符的支票，不得簽發(fā)支付密碼錯誤的支票【】根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定，禁止簽發(fā)的支票包括（ ） 【答案】CD出票的效力： （1）出票人必須在付款人處存有足夠可處分的資金，以保證支票票款的支付 （2）當(dāng)付款人對支票拒絕付款或者超過支票付款提示期限的，出票人應(yīng)向持票人承擔(dān)付款責(zé)任（四）支票的付款提示付款期限： （1）支票見票即付，不得另行記載付款日期。（2）支票的提示付款期限自出票日起10日，超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理，付款人不予付款?！敬鸢浮垮e誤付款責(zé)任——針對付款人（出票人的開戶銀行） 付款人對支票進(jìn)行審查后，如未發(fā)現(xiàn)有不符規(guī)定之處，即應(yīng)向持票人付款付款責(zé)任的解除 付款人依法支付支票的，對出票人不再承擔(dān)受委托付款的責(zé)任，對持票人不再承擔(dān)付款的責(zé)任，但是，付款人以惡意或者有重大過失付款的除外。支票的出票人預(yù)留銀行簽章是銀行審核支票付款的依據(jù)。出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，使用支付密碼地區(qū)、支付密碼錯誤的支票，銀行應(yīng)予以退票，出票人簽發(fā)空頭支票、簽章與預(yù)留銀行簽章不符的支票，由中國人民銀行處以票面金額5％但不低于1000元的罰款；持票人有權(quán)要求出票人賠償支票金額2％的賠償金。【】4月20日A公司向B公司簽發(fā)一張金額為15000元的支票，B公司4月26日向付款人提示付款時，A公司在其開戶銀行處實有的銀行存款余額為5000元。 種類： 商業(yè)匯票按承兌人不同，分為商業(yè)承兌匯票（企業(yè)承兌）和銀行承兌匯票（銀行承兌）（二）商業(yè)匯票的出票商業(yè)匯票出票人的資格（1）法人及其他組織（2）有真實的委托付款關(guān)系（3）有可靠的資金來源【注意】單位之間可以使用商業(yè)匯票，但個人不能使用商業(yè)匯票【應(yīng)用舉例】商業(yè)匯票適用于單位和個人之間各種款項的結(jié)算【答案】錯誤商業(yè)匯票出票的法定要求辦理商業(yè)匯票必須以真實的交易關(guān)系和債權(quán)債務(wù)關(guān)系為基礎(chǔ)，出票人不得簽發(fā)無對價的商業(yè)匯票以騙取銀行或其他票據(jù)當(dāng)事人的資金商業(yè)匯票絕對記載事項：（1）表明“商業(yè)承兌匯票”或 “銀行承兌匯票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）收款人名稱（注意支票收款人名稱不是絕對記載事項）；（6）出票日期；（7）出票人簽章商業(yè)的相對記載事項：（1）付款日期：未記載付款日期的，為見票即付（注意支票付款日期不是相對記載事項）（2）付款地：未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地（3）出票地：未記載出票地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為出票地商業(yè)匯票出票的效力（1）對收款人的效力： ①就票據(jù)金額享有付款請求權(quán) ②在該請求權(quán)不能滿足時，即享有追索權(quán) ③享有依法轉(zhuǎn)讓票據(jù)的權(quán)利（2）對付款人（承兌人）的效力承兌人在對匯票進(jìn)行承兌后，即成為匯票的主債務(wù)人。（四）商業(yè)匯票的背書匯票轉(zhuǎn)讓只能采用背書的方式，而不能僅憑單純交付方式，否則就不產(chǎn)生票據(jù)轉(zhuǎn)讓的效力四、銀行匯票（特殊：票面上有兩個金額，出票金額和實際結(jié)算金額）（一）銀行匯票的概念銀行匯票是由出票銀行簽發(fā)的，由其在見票時按照實際結(jié)算金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)（二）銀行匯票的使用范圍，填明“現(xiàn)金”字樣的銀行匯票也可以用于支取現(xiàn)金。（五）銀行匯票的辦理程序：，應(yīng)向出票銀行填發(fā)“銀行匯票申請書”。，更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效。未填寫實際結(jié)算金額或?qū)嶋H結(jié)算金額超過出票金