【正文】 這樣不容易錯(cuò) ，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計(jì)提. 現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。 1． 7月3日老板A代墊錢4萬元并親自去購入一批固定資產(chǎn)（發(fā)票上寫ABC公司 借：固定資產(chǎn) 貸：其他應(yīng)付款——A 2． 7月6日老板A代墊錢1萬元購入一批辦公用品 借：長期待攤費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款——A 3．7月8日ABC公司三名股東存入50萬入臨時(shí)賬戶作為注冊(cè)資金 借：銀行存款 貸：實(shí)收資本――A 10 ——B 20 ——C 20 4．7月9日老板A代墊ABC公司注冊(cè)費(fèi)1萬元 借：長期待攤費(fèi)用 貸：其他應(yīng)付款——A 5．8月1日領(lǐng)到公司營業(yè)執(zhí)照。 B/ v1 b6 l9 Yamp。中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 n) L5 y4 T9 O3 n, h% b中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 U+ _/ T 、根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 b. H o中國會(huì)計(jì)社區(qū)根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。 E+ q8 U中國會(huì)計(jì)社區(qū)根據(jù)記賬憑證登記明細(xì)分類賬。 F: z0 b39。( w: x4 }. W( d [ 、期末，根據(jù)總賬和明細(xì)分類賬編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表。 G f, X7 U% be M0 l7 m如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細(xì)分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。如果業(yè)務(wù)相當(dāng)大。 O3 `% aamp。amp。 K8 [( a4 t/ M3 M D39。 H月末還要注意提取折舊，待攤費(fèi)用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費(fèi)在第一個(gè)月全部轉(zhuǎn)入費(fèi)用。月末還要提取稅金及附加，實(shí)際是地稅這一塊。) p! M8 d \ v中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。第一個(gè)分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤，借主營業(yè)務(wù)收入（投資收益，其他業(yè)務(wù)收入等）貸本年利潤。 ?第二個(gè)分錄：借本年利潤貸主營業(yè)務(wù)成本（主營業(yè)務(wù)稅金及附加，其他業(yè)務(wù)成本等）。 y8 U轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅，如果在貸方則說明盈利需交所得稅.8 K。 v+ r+ P計(jì)算方法，所得稅=貸方差額*所得稅稅率， [39。 b5 pamp。: N+ P% \1 Mamp。根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目（如管理費(fèi)用，主營業(yè)務(wù)成本，投資收益，主營業(yè)務(wù)附加等）的發(fā)生額（發(fā)生額是指本月的發(fā)生額）編制利潤表。 xamp。$ c M. O$ qamp。_( T0 {。注意問題：3 i$ s, G3 P. ba、以上除編制記賬憑證和登記明細(xì)賬之外，均在月末進(jìn)行。 q1 3 f% I39。每月月初根據(jù)銀行對(duì)賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達(dá)款項(xiàng)。另外，當(dāng)月開出的發(fā)票當(dāng)月入賬。中國會(huì)計(jì)社區(qū)( G! X4 V0 B. c39。而利潤分配表只需要在年末編制，因?yàn)橹挥性谀昴┢髽I(yè)才會(huì)對(duì)所盈利的利潤進(jìn)行分配。在四月年檢時(shí)稅務(wù)部門會(huì)對(duì)你提出要求的。)你要看你在利潤表有的東西，只要你的賬上有你就結(jié)轉(zhuǎn)利潤，這樣不容易錯(cuò)，利潤表的本年利潤要和資產(chǎn)表的相吻合。 g中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。凡不能出具《工會(huì)經(jīng)費(fèi)撥繳款專用收據(jù)》的，其提取的職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)不得在企業(yè)所得稅前扣除）。 J3 y$ F三險(xiǎn)一金：住房公積金，養(yǎng)老保險(xiǎn)金，醫(yī)療保險(xiǎn)金，失業(yè)保險(xiǎn)金中國會(huì)計(jì)社區(qū)* _! r: ?) s, e! y( j流通企業(yè)運(yùn)輸費(fèi)，裝卸費(fèi)，合理損耗，檢驗(yàn)費(fèi)均計(jì)入營業(yè)費(fèi)用，工業(yè)企業(yè)計(jì)入成本+ 。 p( ? r% h單位無工會(huì)組織的,不能計(jì)提工會(huì)經(jīng)費(fèi),更不必計(jì)提后再調(diào)整。j0 o% zamp。 _現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結(jié)算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可。 D0 P1 W5 [中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 A ]9 1 t Q* c中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇, a39。 |。借：現(xiàn)金中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)) L+ a6 O6 C9 Y1 j0 S+ q1 s) \貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2 i% C?$ z$ q39。, Z6 F I: Y ^7 I. o5 w, `貸：營業(yè)外收入（注：無法查明原因）5 j ]2 X8 G+ J中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 L/ z, d. oamp。 t貸：現(xiàn)金0 \* X* ~/ {。 R。 `% h2 r: g3 l. ^——應(yīng)收保險(xiǎn)賠償款8 l4 h$ W6 d6 N$ ^2 l中國會(huì)計(jì)社區(qū)管理費(fèi)用——現(xiàn)金短缺（注：無法查明原因）) \9 b9 ` p. x* A+ y+ q1 R貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢3 M: i* p( l7 q0 E4 m0 ^中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 \提取福利費(fèi)$ G) d t2 T/ c, Z% M/ W2 E* A中國會(huì)計(jì)社區(qū)借：生產(chǎn)成本0 ]2 c I1 O39。 U. g39。 e3 y5 I39。 I( E% S6 C3 ` mI/ D w: h, M借：管理費(fèi)用——工會(huì)經(jīng)費(fèi)W1 A V g K7 M3 H, E x貸：其他應(yīng)付款——工會(huì)經(jīng)費(fèi)中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 {。 o+ M% H+ 、計(jì)提職工教育經(jīng)費(fèi)$ Q S3 L% r: {2 h% `。 w39。支付工資amp。 g! c [/ O1 b( u ] `) G4 U貸：現(xiàn)金( g. E39。 U3 V) y. l4 Ka{中國會(huì)計(jì)社區(qū)應(yīng)交稅金——應(yīng)交個(gè)人所得稅2 |m. p( V0 g7 `中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)其他應(yīng)付款9 f/ f* |2 X* b。 g1 w4 \1 N: r3 ramp。借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加/ F+ l5 A2 q+ C! P, M6 P4 K貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交城建稅中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 I! T1 A/ |5 P aamp。 ：其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加 r5 amp。 ?/ a8 z$ X0 \% ^中國會(huì)計(jì)社區(qū)印花稅中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū). [: h( h( D* I4 s借：管理費(fèi)用/待攤費(fèi)用中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 sP4 j貸：應(yīng)交稅金——印花稅會(huì)計(jì)分錄大全amp。 L。 R% _1 ~: a. v0 w% G中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 |2 z o: p/ p6 d$ J) q1．現(xiàn)金9 . kamp。 p3 d o% ]) Zy中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 B) b, B1 H h5 y中國會(huì)計(jì)社區(qū)借：其他應(yīng)收款－備用金. [ G$ o+ t8 p中國會(huì)計(jì)社區(qū)貸：現(xiàn)金中國會(huì)計(jì)社區(qū)4 q: u! n i( n. d39。 g②報(bào)銷時(shí)補(bǔ)回預(yù)定現(xiàn)金中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 E5 r: m7 u。 X6 u4 V0 R, Z! ：現(xiàn)金* A. K6 e8 R ?中國會(huì)計(jì)社區(qū)貸：其他應(yīng)收款－備用金 ]: ?: F6 ?1 ramp。 ^* }amp。 k中國會(huì)計(jì)社區(qū)營業(yè)外收入－現(xiàn)金溢余（無法查明原因的） \ A: U8 I9 [, Y$ { U4 z6 D! h②庫存現(xiàn)金小于賬面值S。 v$ H貸：現(xiàn)金中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 L. Z1 _5 |) I$ [( n借：其他應(yīng)收款－應(yīng)收現(xiàn)金短缺（XX個(gè)人） R B/ z* a2 S/ ?% G ~ V. ?其他應(yīng)收款－應(yīng)收保險(xiǎn)賠款中國會(huì)計(jì)社區(qū) ]! o/ K+ S/ h o$ ~* H+ F m管理費(fèi)用－現(xiàn)金溢余（無法查明原因的）0 S, q4 L。 i( h* l中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 o4 T n39。 v39。 ：營業(yè)外支出! M$ L$ R( |7 k. f) D中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)貸：銀行存款) {) Z39。 g$ r2 H TP( G K1 y1 u! c貸：銀行存款, {6 D0 y* _ O0 P+ V, 中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 0 K借：物資采購7 T1 M! x/ p。 ]. O/ u4 Z中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 Z。 r \: ?. d4 q) d③撤銷采購專戶2 r$ e4 l2 2 d( H Aamp。 ] G9 D Fr% q中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)4．壞賬損失中國會(huì)計(jì)社區(qū)6 w1 j6 }! f) d: r0 h⑴直接轉(zhuǎn)銷法。①實(shí)際發(fā)生損失時(shí)$ }7 {: H+ mI1 t p8 b7 Y8 o中國會(huì)計(jì)社區(qū)借：管理費(fèi)用7 qamp。 ^ 0 |。 L39。 ~0 O借： Oamp。 C) o! g1 H⑵備抵法 K$ D: F. s5 o。 t: r k9 l7 P, f借：管理費(fèi)用 a6 d8 H/ ?! U, C: k9 t* ：壞賬準(zhǔn)備中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 z3 ?3 }+ a1 s中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)借：壞賬準(zhǔn)備0 N2 `/ i2 HX, ?5 h貸：應(yīng)收賬款中國會(huì)計(jì)社區(qū)9 { W, ?6 V1 n V③重新收回時(shí)! ?s `5 w1 [ Q Y7 }借：應(yīng)收賬款中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)6 T) S, l ^! Q貸：壞賬準(zhǔn)備2 jd! J/ V8 C) a* L5 x4 t) f借：銀行存款 u( m4 Jr7 y+ Q/ G% 貸：應(yīng)收賬款/ Y+ L k! |0 ?7 O5 ]2 ?( ?5．應(yīng)收票據(jù)(見后)( R( g( O* \0 h3 {amp。 [4 k d。（1）取得2 H, t+ h I。 k% c4 d5 F |4 g8 _①$ H* f P u9 ( W。 應(yīng)交稅金－增（進(jìn)）中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 b M/ Eamp。③材料已到，月末發(fā)票賬單未到中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 z. U6 b9 qamp。 g貸：應(yīng)付賬款－暫估應(yīng)付賬款1 {3 B K) ]0 b39。注：下月初，用紅字沖回，等收到發(fā)票再處理中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)4 L, {( B4 Uamp。 B, C$ q39。 t中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 X+ h* \。 a! j貸：原材料中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū): L+ q9 I3 R: K1 S②支付加工費(fèi)、運(yùn)雜費(fèi)、增值稅9 jV2 U, R39。 b0 R3 ?0 E2 D( ：銀行存款等( G/ G/ X, N: k+ v m* G。 u0 ~5 N* H借：原材料（驗(yàn)收入庫加工物資＋剩余物資） s, mq1 U5 g+ qY貸：委托加工物資amp。 M中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇, I) [: V* p$ ?% n。 K。 I, Hamp。 . ~1 Q8 C/ X（2）隨產(chǎn)品出售且* P) d+ `2 V% j ~中國會(huì)計(jì)社區(qū),會(huì)計(jì),注冊(cè)會(huì)計(jì)師,會(huì)計(jì)論壇,會(huì)計(jì)社區(qū)借：營業(yè)費(fèi)用（不單獨(dú)計(jì)價(jià)）b8 U: w, |$ D4 , ]其他業(yè)務(wù)支出（單獨(dú)計(jì)價(jià)）+ w8 ?! \amp。 K/ Y! / {中國會(huì)計(jì)社區(qū)（3）包裝物的出租、出借中國會(huì)計(jì)社區(qū)amp。 Namp。 {, R* Z3 }/ E營業(yè)費(fèi)用（出借）9 }$ |/ ]39。* P* u: P9 H! C2 E2 H% A, e②收取押金中國會(huì)計(jì)社區(qū)是國內(nèi)最知名、稅務(wù)、審計(jì)、會(huì)計(jì)從業(yè)資格考試、會(huì)計(jì)職稱考試、注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試等行業(yè)話題。 ]8 }$ j7 S借：銀行存款 7 S: P6 r0 ~8 O貸：其他應(yīng)付款E* m. {/ u e9 l) f5 b9 E9 中國會(huì)計(jì)社區(qū)③收取租金中國會(huì)計(jì)社區(qū) `0 l2 k6 n+ J$ C0 _借：銀行存款 9 U