【正文】 進口干預①關稅限制 ②非關稅限制進口配額制,自愿出口限制,歧視性公共采購,技術檢疫標準出口干預①直接補貼 ②間接補貼 例如：出口退稅、出口信貸等傾銷與反傾銷傾銷含義出口商以低于正常價值價格向進口國銷售產(chǎn)品，并給進口國產(chǎn)業(yè)造成損害依據(jù)標準①原產(chǎn)國標準 ②第三國標準 ③按照同類產(chǎn)品在原產(chǎn)國生產(chǎn)成本類型①掠奪性傾銷(底高價格) ②持續(xù)性傾銷(保持價格)③隱蔽性傾銷④偶然性傾銷反傾銷符合以下要求①該產(chǎn)品存在以低于正常價值水平進入另一國市場的事實②傾銷對某一成員國的相關產(chǎn)業(yè)造成重大損失③損害與低價傾銷之間存在因果關系納稅人是進口商國際資本流動類型時期長短①長期資本流動：期限一年以上 ②短期資本流動：期限不超過一年資本流動方式①外國直接投資(國際是擁有股權25%上，而美國是10%上)②國際證券投資③國際貸款動因①不同國家或地區(qū)間的收益率差異促使資本跨國流動②由于匯率變動產(chǎn)生國際資本流動以及國際收支造成的國際資本流動③由于各種風險因素造成國際資本流動 ④其它投機,規(guī)避貿易保護,國際分工影響資本輸入國積極影響①緩解本國資本不足 ②本國外匯收入的增加③促進本國對外貿易的發(fā)展消極影響①引發(fā)金融危機 ②加重外債，陷入債務危機 ③成為資本輸出國的附庸資本輸出國①過剩資本找投資場所②擴大外國市場和占領世界市場缺點經(jīng)濟增長停滯并減少就業(yè)干預手段①實行外匯管制 ②頒布專門的政策法規(guī)與條例 ③對償債能力進行控制④制定財政政策和金融政策，利用政策手段對資本的國際流動加以控制財政部分第十章公共物品與財政職能公共物品特征保羅主要是市場失靈而社會又需要公共物品和服務領域范圍①滿足政府執(zhí)行職能需要②市場不能有效提供而社會又需要的支出③對社會資源配置引導性支出機制手段①②優(yōu)化財政支出結構③為公共工程提供資金保障④通過政府直接投資,財政貼息,稅收優(yōu)惠等方式引導方向，提高投資效率⑤提高財政自身管理和運營效率收入分配機制手段目標實現(xiàn)公平分配①根據(jù)市場和政府的職責分工,明確市場和政府對社會收入分配范圍和界限②加強稅收調節(jié),如企業(yè)所得稅、個人所得稅、遺產(chǎn)稅和資源稅③發(fā)揮財政轉移支付作用④發(fā)揮公共支出的作用經(jīng)濟穩(wěn)定和發(fā)展機制手段主要包括實現(xiàn)充分就業(yè)、穩(wěn)定物價水平和國際收支平衡①推動社會總供求基本平衡,保證物價和經(jīng)濟發(fā)展穩(wěn)定,實現(xiàn)充分就業(yè)和國際收支平衡②通過稅收,財政補貼,財政貼息,公債等,調節(jié)社會投資需求水平,影響就業(yè)水平,使經(jīng)濟保持一定增長③通過稅收等調節(jié)個人消費水平和結構④財政加大對節(jié)約資源、能源和環(huán)境保護的投入,加大對科技,文化,衛(wèi)生,教育事業(yè)的投入公共選擇與政府失靈公共選擇“政府失靈”的三大理論基石 ①個人主義方法論②經(jīng)濟人假設(自我利益最大化)③作為一種交易的政治過程政府失靈①選民“理性的無知”與“理性的非理性”② 政治家(政黨)選票極大化（導致少數(shù)派社會成員利益被忽視，違社會公正原則）③投票循環(huán)（又稱“孔多塞悖論”）④官僚體系無效率（最大化本部門預算）⑤利益集團與尋租第十一章財政支出財政支出及其分類含義是指政府為履行職能，取得所需商品和勞務而進行的資金支付，是政府行為活動的成本分類財政支出規(guī)模財政支出總額占國內生產(chǎn)總值的比重反映政府實際上參與社會經(jīng)濟生活的程度財政支出結構財政支出總額中各類支出所占的比重反映政府用各項財政資金都做了什么事支出經(jīng)濟性質各項財政支出的具體經(jīng)濟構成反映財政每一筆錢具體是怎么花的分類方法適用于編制政府預算的統(tǒng)計分類功能分類反映政府的職能活動，即政府的錢到底被拿來做了什么事經(jīng)濟分類反映政府支出的經(jīng)濟性質和用途，說明政府的錢是怎樣花出去的一般公共服務,國防,公共秩序和安全,經(jīng)濟事務,環(huán)境保護,住房社會服務設施,醫(yī)療保健,娛樂文化宗教,教育社保根據(jù)交易經(jīng)濟性質進行分類購買性支出政府消費性支出和政府投資性支出從私人部門取得并支付相應資金發(fā)生費用轉移性支出政府扮演中介者不要求回報，包括政府補助、捐贈、債務利息支出2007年1月1日起中國分類改革①支出功能分類設類、款、項三級等17大類②支出經(jīng)濟分類科目設類、款兩級，等12個“類”規(guī)模及其增長趨勢衡量財政支出規(guī)模的指標絕對規(guī)模指標是政府在預算年度的財政支出總和相對規(guī)模指標常用當年財政支出占當年國內生產(chǎn)總值比重不斷上升反映政府干預經(jīng)濟的程度當年中央財政支出占全國財政支出比重相對穩(wěn)定反映中央對地方政府的控制程度其他人均財政支出呈現(xiàn)不斷增長的趨勢反映人均享受的公共服務水平財政支出規(guī)模增長的理論解釋政府活動擴張瓦格納因為隨著工業(yè)化進程和經(jīng)濟發(fā)展增加了需求 政府職能不斷擴大以及政府活動持續(xù)增加梯度漸進增長皮考克和魏斯曼(階梯式,非連續(xù))①內在原因公眾容忍稅收負擔是財政支出最高限度②外在原因總是同步增加的發(fā)展階段增長馬斯格雷夫財政支出數(shù)量的變化,是隨著不同時期財政支出作用的變化而變化的(初、中、成熟)非均衡增長鮑莫爾對增長原因作出解釋①進步部門(技術決定)②非進步部門(勞動決定)生產(chǎn)率低支出快公共選擇學派①選民“財政幻覺”② 政治家傾向大的支出來爭取選民③官僚機構掌握著更精確成本信息④公共利益很難界定中國的結構財政支出總量快速增長、支出結構有所調整財政支出的重點也逐步由經(jīng)濟建設向提供公共物品和服務轉變存在問題①購買性支出占財政支出的比重長期偏大,轉移性支出的比重處于較低的水平②相對于消費性支出而言,投資性支出占財政支出的比重近年來雖然略有下降趨勢,但仍徘徊在較高的水平上③社會性支出的比重近年來雖有上升,但還較低仍有待進一步增加數(shù)量和改善質量優(yōu)化結構①嚴格控制一般性開支②大力支持教育事業(yè)發(fā)展③大力支持醫(yī)療衛(wèi)生事業(yè)發(fā)展④大力支持就業(yè)和社會保障工作(財政支持,落實城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險,完善最低生活保障,支持社會福利慈善,經(jīng)濟發(fā)展優(yōu)先)⑤大力支持生態(tài)環(huán)境建設績效考評含義財政支出績效評價的主體是政府及其財政部門；績效評價的對象是使用財政資金的部門或機構；績效評價的內容是公共委托代理事項； 4E原則：經(jīng)濟性、效率性、效益性和公平性。要遵循相關性、可比性、重要性和經(jīng)濟性原則階段績效考評程序一般分為準備、實施和撰寫與提交績效考評報告三個階段財政收入含義與分類分類①稅收(強制性)②社會繳款(可以強制,也可以自愿)③贈與收入(其他政府或國際)④其他收入(如使用費和規(guī)費)我國將政府收入分為稅收收入、社會保險基金收入、非稅收入、貸款轉貸回收本金收入、債務收入、轉移性收入共6類不同口徑①最小口徑(僅包含稅收收入)②小口徑(最常用不包括政府債務收入)③中口徑(公共財政+社保收入)④最大口徑財政集中度與宏觀稅負含義財政集中度也稱為宏觀稅負，是指從國民經(jīng)濟收支環(huán)流中截取并運用的資金占國民經(jīng)濟總量的比重口徑①稅收收入/GDP ②公共財政收入/GDP ③(公共財政收入+政府性基金收入+國有資本經(jīng)營收入+社會保障基金收入)/GDP第二部分財政部分第十二章財政收入稅收特征①強制性(直接憑借政治權力，通過法律形式對社會產(chǎn)品實行強制征收)②無償性(稅收本質的體現(xiàn))③固定性要素基本要素是前三個①納稅人（納稅主體）②課稅對象(不同稅種標志征稅客體稅目)③稅率(是稅收制度的中心環(huán)節(jié)，體現(xiàn)征稅的深度：比例/定額/累進全額和超額) ④納稅環(huán)節(jié)⑤納稅期限⑥減稅免稅⑦違章處理⑧納稅地點分類按課稅對象①流轉稅(主體稅種,增值稅、消費稅,營業(yè)稅,關稅)②所得稅③財產(chǎn)稅(土地增值稅等)④行為稅計量課稅對象①從價稅（增值稅、營業(yè)稅）②從量稅（啤酒、汽油）稅收與價格①價內稅（消費稅、營業(yè)稅零售環(huán)節(jié)）②價外稅（增值稅零售環(huán)節(jié)之前）稅負能否轉嫁①直接稅（個人所得稅、企業(yè)所得稅、財產(chǎn)稅）②間接稅（納稅人不一定是負稅人。是稅收后轉特殊形式)影響稅負轉嫁的因素應稅商品供給需求彈性是決定稅負轉嫁狀況的關鍵因素供給彈性較大、需求彈性較小的商品較易轉嫁；反之課稅商品的性質生活必需品的稅負容易轉嫁；非生活必需品的稅負不容易轉嫁課稅與經(jīng)濟交易的關系與經(jīng)濟交易無關而直接對納稅人,不容易轉嫁。增稅。 一般不會導致通貨膨脹)②籌集建設資金③調節(jié)貨幣供應量和利率( “金邊債券”特別是短期國債,流動性強,被稱為“有利息的鈔票”)④調控宏觀經(jīng)濟國債負擔四個方面分析國債的負擔：①認購者負擔（債權人負擔）②債務人負擔（政府負擔）③納稅人負擔④代際負擔國債限度指標絕對規(guī)模①國債余額—歷年累積債務總規(guī)模②當年發(fā)行國債的總額③當年到期需還本付息的債務總額相對規(guī)模①國債負擔率即國民經(jīng)濟承受能力(占國內生產(chǎn)總值比重發(fā)達國家不超過60%，發(fā)展中國家不超過45%)②債務依存度(占當年財政支出總額的比重國際公認債務度警戒線在15%～20%之間)李嘉圖等價定理在某些條件下，政府無論是用債券還是稅收籌資，其效果都是相同的或者等價的國債制度發(fā)行制度條件包括國債種類、發(fā)行日期、發(fā)行權限、發(fā)行對象等。是一種傳統(tǒng)的預算編制方法}②零基預算{不考慮以前年度的財政收支重新評估各項收支}按預算作用時間長短分①年度預算{有法律效力是指預算有效期為一年的政府預算}②多年預算{也稱中期預算，滾動預算，是指預算有效期為幾年}中期預算一般不具有法律效力，也不需要經(jīng)過國家權力機關的批準按預算收支平衡狀況分①平衡預算{收入基本等于預算支出}②差額預算{收入大于或小于預算支出}按項目是否直接反映經(jīng)濟效益分①投入預算②績效預算③規(guī)劃項目預算制度按預算管理層級分①中央預算②地方預算我國預算職權劃分立法機關各級人民代表大會全國人民代表大會有權審查中央和地方預算草案及中央和地方預算執(zhí)行情況的報告，批準中央預算的報告，改變或者撤銷全國人民代表大會常務委員會關于預算、決算的不適當?shù)臎Q議各人民代表大會常務委員會全國人大常委會有權監(jiān)督中央和地方預算的執(zhí)行，審查和批準中央預算的調整方案，審查和批準中央決算；撤銷國務院制定的同憲法、法律相抵觸的撤銷省、自治區(qū)、直轄市同憲法、法律相抵觸的各級人民政府中央預算與地方預算有關收入和支出項目的劃分、地方向中央上解收入、中央對地方返還或者給予補助的具體辦法，由國務院規(guī)定，報全國人民代表大會常務委員會備案。政府性基金項目由財政部審批，重要的政府性基金項目須報國務院審批專項用于支持特定基礎設施建設和社會事業(yè)發(fā)展的收支預算管理原則是以收定支，?？顚Ｓ?，結余結轉下年繼續(xù)使用國有資本經(jīng)營預算①是國家以所有者身份依法取得的預算支出按照當年預算收入規(guī)模安排，不列赤字②核心是調整國家和國有企業(yè)之間的分配關系③原則。交通運輸部集中的航道維護收入納入政府性基金預算管理收入和支出預算外收入納入預算管理后，收入預算級次保持不變，原上繳中央財政專戶的收入上繳中央國庫預算執(zhí)行建立國庫集中收付制度含義預算執(zhí)行制度是政府預算制度的重要組成部分，是預算實施的關鍵環(huán)節(jié)內容①建立國庫單一賬戶體系②規(guī)范財政性資金收繳方式③改變財政資金分散撥付方式意義①加強了預算執(zhí)行過程中的監(jiān)督控制②提高了預算執(zhí)行管理信息的透明度③增強了財政宏觀調控能力實行政府采購制度政府采購運行機制實行集中采購與分散采購相結合，以集中為主，分散為輔第十四章財政管理體制含義是國家管理中央與地方政府之間劃分財政收支范圍和財政管理職責與權限財政管理預算是財政管理體制的中心環(huán)節(jié)內容政府間事權及支出責任劃分依據(jù)是政府職能界定和政府間事權劃分。 收入結構以中央政府為主，支出結構以地方政府為主原則①集權原則②效率原則(把流動性較強收入作為中央政府收入)③恰當原則④收益與負擔對等原則類型模式財政聯(lián)邦制①遵循“州余權主義”原則②政府間的財政聯(lián)系主要依靠分稅制和轉移支付制度來實現(xiàn)(美國等)財政單一制在中央統(tǒng)一領導下，根據(jù)事權劃分及與之相適應的財權財力劃分地方政府分權水平較低自主性較小我國一直實行統(tǒng)收統(tǒng)支、高度集中的體制；改革開放后實行了“包干制”財政管理體制；94年實行分稅制財政管理體制作用①保證各級政府和財政職能的有效履行②調節(jié)各級和各地政府及其財政之間的不平衡③促進社會公平，提高財政效率分稅制思想①中央與地方的關系②調節(jié)地區(qū)間分配③政府與企業(yè)間的分配關系④統(tǒng)一政策與分級管理合⑤整體設計與逐步推進內容1994年分稅制中央稅關稅，海關代征的增值稅和消費稅，消費稅，中央企業(yè)上繳利潤地方稅營業(yè)稅,個人所得稅,房產(chǎn)稅,車船使用稅,印花稅,契稅,國有土地有償使用收入中央地方共享稅增值稅(中央75%；地方25%)資源稅、證券交易（印花）稅(各50%。一定時期內經(jīng)濟對貨幣的客觀需求量貨幣需求量傳統(tǒng)貨幣數(shù)量說費雪的現(xiàn)金交易數(shù)量說MV=PT貨幣量*貨幣流通速度=物價水平*商品和勞務的交易量貨幣量決定物價水平理論劍橋學派的現(xiàn)金余額數(shù)量說庇古貨幣價值=比重（相當于貨幣流通速度的倒數(shù)）*總資源（總收入）/名義貨幣供給關系①劍橋方程式包括貯藏貨幣是區(qū)別于費雪交易方程式的關鍵②本質一致物價和貨幣價值的升降取決于貨幣量的變化。再貼現(xiàn)。同城或同地區(qū)銀行的資金清算主要是通過票據(jù)交換所來進行框架①大額、小額支付系統(tǒng)為中樞②以銀行業(yè)金融機構為基礎③以票據(jù)支付系統(tǒng)、銀行卡系統(tǒng)、證券結算系統(tǒng)和境內外幣支付系統(tǒng)為組成部分④以行業(yè)清算組織和互聯(lián)網(wǎng)支付服務組織業(yè)務系統(tǒng)為補充貨幣政策定義通過貨幣量,利率,其他中介指標影響宏觀經(jīng)濟運行手段①政策目標②實現(xiàn)目標所運用政策工具③預期達到政策效果目標是保持貨幣幣值穩(wěn)定，并以此促進經(jīng)濟增長①穩(wěn)定物價②經(jīng)濟增長③充分就業(yè)