【正文】 《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》－申請評審的條件和程序、評審工作 的組織、對外國商品化會計核算軟件的評審、商 品化會計核算軟件通過評審后的管理 《會計電算化工作規(guī)范》－指導(dǎo)性文件 1996年 《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》－為了加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩 序，提高會計工作水平 1998年 《會計檔案管理辦法》 2013年 《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》 補(bǔ)充內(nèi)容企業(yè)會計信息化工作規(guī)范 2013年12月6日，財政部以財會〔2013〕20號印發(fā)《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》。 第四十八條 自本規(guī)范施行之日起，《會計核算軟件基本功能規(guī)范》（財會字〔1994〕27號）、《會計電算化工作規(guī)范》（財會字〔1996〕17號）不適用于企業(yè)及其會計軟件。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后第一天算起。本條款是對實(shí)行會計電算化的單位使用的會計軟件及會計資料基本要求的規(guī)定，具體包括兩個方面內(nèi)容：（1） 使用的會計軟件必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，達(dá)到財政部規(guī)定的會計軟件的功能和技術(shù)功能。在格式、內(nèi)容以及數(shù)據(jù)的合法性、真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性等方面必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定?！　? 答： C1996年頒布的會計電算化法規(guī)是( )。 1999年《會計法》第十三條第二款規(guī)定的內(nèi)容，是對實(shí)行會計電算化的單位使用的會計軟件及會計資料基本要求的規(guī)定，具體包括哪兩方面內(nèi)容？第2節(jié) 會計核算軟件的要求（一）一、回顧： 《會計電算化管理辦法》 1994年 《會計核算軟件基本功能規(guī)范 》 《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》 1996年 《會計電算化工作規(guī)范》 《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 1998年 《會計檔案管理辦法》 2013年 《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》 思考：1）會計核算軟件的概念2）實(shí)施會計電算化后，對會計數(shù)據(jù)加工處理的過程應(yīng)有（ACD　）。 電算化法規(guī)制度對會計數(shù)據(jù)輸入、輸出及處理提出具體的要求，同時也對會計核算軟件的開發(fā)、應(yīng)用和維護(hù)提出基本的要求216。會計核算軟件以會計理論和會計方法為核心，以會計制度為依據(jù)，以計算機(jī)和通信技術(shù)為基礎(chǔ)，以會計核算，財務(wù)管理，為經(jīng)營提供財務(wù)信息為目標(biāo)，用計算機(jī)處理會計業(yè)務(wù)的計算機(jī)應(yīng)用軟件。（1994年《會計核算軟件基本功能規(guī)范》第五條提出的，所購買的軟件應(yīng)該合法） 分期：會計核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表.( 聯(lián)系會計分期知識點(diǎn))1）會計分期，是指將一個企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營活動劃分為一個個連續(xù)的、長短相同的期間。2）會計分期是會計四個基本假設(shè)之一。3）分類中期：是短于一個完整會計年度的報告期間，又可以分成季度、月度、半年度。 中文：會計核算軟件中的文字輸入、屏幕顯示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。 標(biāo)準(zhǔn)：會計核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T 195812004《信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標(biāo)準(zhǔn)的要求。GB/T 195812004《信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》對應(yīng)2006年底前的軟件；新出的GB/T －2010《信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》對應(yīng)2007年以后實(shí)施的新的會計制度下的會計軟件產(chǎn)品）《2007新會計準(zhǔn)則》 穩(wěn)定：會計核算軟件在設(shè)計性能允許的使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成的死機(jī)或非正常退出等情況。（應(yīng)注意數(shù)據(jù)備份） 升級：單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，或者需要改變會計核算軟件的運(yùn)行環(huán)境時，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。 隨堂練習(xí) 作業(yè)：會計核算軟件設(shè)計、應(yīng)用和維護(hù)應(yīng)當(dāng)符合哪些基本條件？第3節(jié) 會計核算軟件的要求（二） 會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求（一）對初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求 數(shù)據(jù)輸入形式 ： 會計核算軟件的數(shù)據(jù)輸入采用鍵盤手工輸入、軟盤導(dǎo)入和網(wǎng)絡(luò)傳輸、從另一模塊中取得等幾種形式。會計核算軟件必須具備以下初始化功能：（1）輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料，包括總分類會計科目和明細(xì)分類會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等。（2）輸入需要在本期進(jìn)行對賬的未達(dá)賬項 銀行已收而企業(yè)未收（如企業(yè)委托銀行向某位收款） 銀行已付而企業(yè)未付 企業(yè)已收而銀行未收 企業(yè)已付而銀行未付（3） 選擇會計核算方法：會計核算軟件應(yīng)提供輸入窗口，讓用戶選擇適合自己單位的固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法。（4） 定義自動轉(zhuǎn)賬憑證。 有一類憑證，它們每月有規(guī)律地重復(fù)出現(xiàn)，可以把此類憑證的摘要、借貸方科目、金額取數(shù)方法或金額計算公式定義好并在計算機(jī)內(nèi)保存，即“自動轉(zhuǎn)賬憑證”。這樣就不必每月重復(fù)輸入此類憑證。（避免與業(yè)務(wù)無關(guān)的人員或防止無權(quán)限的人員對系統(tǒng)進(jìn)行非法操作）（6） 必須提供必要的方法對輸入的初始數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗(yàn)。注意：初始化工作結(jié)束并確認(rèn)后有關(guān)功能應(yīng)當(dāng)隨之關(guān)閉，以防止用戶繞過正常財務(wù)處理程序直接對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。 A．往來單位 B．未達(dá)賬項 C．往來款項數(shù)據(jù) D．部門(3) 多選：輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料，包括總分類會計科目和明細(xì)分類會計科目的（ABD ） A 年初數(shù) B累計發(fā)生額 C 屬性 D編號作業(yè)：使用會計核算軟件，在輸入初始數(shù)據(jù)時有哪些基本要求？（2） 對記賬憑證輸入的基本要求 記賬憑證的編號可以手工輸入，也可以由會計核算軟件自動產(chǎn)生。（3） 對記賬憑證的控制功能 按照數(shù)據(jù)加工的流程劃分： 輸入控制 加工控制 輸出控制 輸入控制的目的：1） 保證未經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)不能進(jìn)入計算機(jī)；2） 保證經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)沒有遺漏、沒有被添加，重復(fù)或不適當(dāng)?shù)母鼡Q；3） 對不正確的業(yè)務(wù)進(jìn)行剔除、改正等。5） 收款憑證的借方或付款憑證的貸方科目不是“庫存現(xiàn)金” 或“銀行存款”，應(yīng)提示并拒絕保存。（應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補(bǔ)充憑證法進(jìn)行更正。（即輸入或修改，與審核不能為同一人）（四）對原始憑證輸入的基本要求同時輸入1）原始憑證的匯總金額＝記賬憑證的金額；如不相等，軟件應(yīng)當(dāng)提示并拒絕通過；2）審核記賬憑證，對所附原始憑證審核3）審核過的記賬憑證，與其相對應(yīng)的原始憑證不能直接修改。（如工資模塊） 注意：修改流程：先到其他業(yè)務(wù)模塊修改原始憑證，再修改記賬憑證。（5） 小結(jié)：憑證修改 未審核：直接修改 已審核未記賬：取消審核再修改； 已記賬未結(jié)賬：紅字沖銷法或補(bǔ)充憑證法，紅字可用負(fù)號表示； 已結(jié)賬（取消結(jié)賬或下月沖銷）（6） 作業(yè)：記賬憑證輸入控制的提示功能包括哪些內(nèi)容？ 會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求（1） 教學(xué)回顧：對記賬憑證的控制功能；會計電算化法規(guī)制度對會計核算軟件從會計數(shù)據(jù)輸入、輸出、處理三個方面提出具體的要求，前面已經(jīng)學(xué)習(xí)了輸入的要求，接下來是關(guān)于輸出的內(nèi)容。（名稱、編號可以在基礎(chǔ)設(shè)置－財務(wù)里查到，其他可以在賬薄查詢－余額表查到，后面會學(xué)到相關(guān)操作）； 憑證：查詢已記賬或未記賬的憑證； 查賬：查詢本期和以往各期的總賬、日記賬、明細(xì)賬； 查“證、賬、表”“表反映財務(wù)狀況、企業(yè)經(jīng)營狀況 查詢本期和以往各期的會計報表查“兩個結(jié)算” 查詢往來賬款項目的結(jié)算情況；對外有多少應(yīng)收賬款，某公司欠多少錢支票 匯票等，什么時候到期等等 查詢到期票據(jù)的結(jié)算情況；（四）打印輸出的基本要求 應(yīng)當(dāng)能打出出憑證、賬薄、報表； 在總賬和明細(xì)賬的直接記賬依據(jù)完全相同的情況下，總分類賬可以用總分類賬本期發(fā)生額、余額對照表替代。比如總賬和明細(xì)平行登記，記賬依據(jù)相同－－審核無誤的記賬憑證，這種情況下，總賬可以用本期發(fā)生額、余額對照表替代。重點(diǎn)內(nèi)容，多出判斷題）保證會計賬薄清晰，打印賬薄的的表格線條可以適合減少。） 對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬薄的滿頁打印輸出功能?？梢源蛟谝粡埣埳?，節(jié)約資源）５、注意：１）根據(jù)未結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，則應(yīng)當(dāng)在打印輸出的會計賬薄、會計報表上做一個特殊標(biāo)記，以示區(qū)別；２）根據(jù)機(jī)內(nèi)會計憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)賬薄生成的各種機(jī)內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)，會計核算軟件不能提供直接修改的功能。作業(yè)1）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供哪些屏幕查詢功能？2）對會計核算軟件打印的要求主要包括哪些內(nèi)容？四、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求（一）對會計核算軟件記賬功能的基本要求會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬薄的功能。P200；（系統(tǒng)自動）檢查會計憑證是否已登記入賬（尤其是自動生成的機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證）；如果本期還有尚未記賬的憑證，則不允許結(jié)賬。 （3）上期未結(jié)賬，本期不能結(jié)賬。（5） 總賬與明細(xì)賬核對，如不一致，總分類賬不能結(jié)賬。（判斷題） （2）結(jié)賬后，產(chǎn)生的報表和打印的賬冊才是完整的。 每期只能結(jié)賬一次，結(jié)賬之前應(yīng)當(dāng)做好數(shù)據(jù)備份。通用軟件還應(yīng)該提供自定義功能，包括格式、項目，公式等。 （6） 作業(yè)（單選）電算化賬務(wù)處理系統(tǒng)中，每月只能應(yīng)用一次的功能是( B )。P73 （作業(yè)講解）二、會計電算化崗位的分類基本會計崗位：會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等。 基本任務(wù)：會計數(shù)據(jù)的采集，會計信息的使用、管理，數(shù)據(jù)輸入與輸出兩部 分的接口，數(shù)據(jù)的加工處理可交給系統(tǒng)完成。 任職要求：持有會計證的人員擔(dān)任，可設(shè)置一人一崗、一人多崗、一崗多人。252。252。三、電算化會計崗位（一）電算主管 要求具備會計和計算機(jī)知識，以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗(yàn)。（會計電算化工作規(guī)范的規(guī)定）216。人員 設(shè)置相關(guān)人員及權(quán)限，協(xié)調(diào)工作，并對相關(guān)工作員考評。 檢查計算機(jī)輸出的賬表、憑證數(shù)據(jù)。 制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核制度，完善管理制度?？捎苫緯嬋藛T兼任。 ②由原始憑證錄入計算機(jī)并打印輸出的情況，記賬憑證上應(yīng)有錄 入員的簽名和蓋章；收付款記賬憑證應(yīng)由出納人員簽名和蓋章。（還要備份上機(jī)日志）關(guān)于操作: ①嚴(yán)格按照程序操作計算機(jī)和會計軟件； ②操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并