【正文】 《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》－申請評審的條件和程序、評審工作 的組織、對外國商品化會計核算軟件的評審、商 品化會計核算軟件通過評審后的管理 《會計電算化工作規(guī)范》－指導(dǎo)性文件 1996年 《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》－為了加強會計基礎(chǔ)工作，建立規(guī)范的會計工作秩 序，提高會計工作水平 1998年 《會計檔案管理辦法》 2013年 《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》 補充內(nèi)容企業(yè)會計信息化工作規(guī)范 2013年12月6日，財政部以財會〔2013〕20號印發(fā)《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》。 第四十八條 自本規(guī)范施行之日起，《會計核算軟件基本功能規(guī)范》（財會字〔1994〕27號）、《會計電算化工作規(guī)范》（財會字〔1996〕17號）不適用于企業(yè)及其會計軟件。會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。會計檔案的保管期限，從會計年度終了后第一天算起。本條款是對實行會計電算化的單位使用的會計軟件及會計資料基本要求的規(guī)定，具體包括兩個方面內(nèi)容：（1） 使用的會計軟件必須符合國家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，達(dá)到財政部規(guī)定的會計軟件的功能和技術(shù)功能。在格式、內(nèi)容以及數(shù)據(jù)的合法性、真實性、準(zhǔn)確性、完整性等方面必須符合國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定?！　? 答： C1996年頒布的會計電算化法規(guī)是( )。 1999年《會計法》第十三條第二款規(guī)定的內(nèi)容，是對實行會計電算化的單位使用的會計軟件及會計資料基本要求的規(guī)定，具體包括哪兩方面內(nèi)容？第2節(jié) 會計核算軟件的要求（一）一、回顧： 《會計電算化管理辦法》 1994年 《會計核算軟件基本功能規(guī)范 》 《商品化會計核算軟件評審規(guī)則》 1996年 《會計電算化工作規(guī)范》 《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》 1998年 《會計檔案管理辦法》 2013年 《企業(yè)會計信息化工作規(guī)范》 思考：1）會計核算軟件的概念2）實施會計電算化后，對會計數(shù)據(jù)加工處理的過程應(yīng)有（ACD?。?。 電算化法規(guī)制度對會計數(shù)據(jù)輸入、輸出及處理提出具體的要求，同時也對會計核算軟件的開發(fā)、應(yīng)用和維護(hù)提出基本的要求216。會計核算軟件以會計理論和會計方法為核心，以會計制度為依據(jù)，以計算機(jī)和通信技術(shù)為基礎(chǔ)，以會計核算，財務(wù)管理，為經(jīng)營提供財務(wù)信息為目標(biāo)，用計算機(jī)處理會計業(yè)務(wù)的計算機(jī)應(yīng)用軟件。（1994年《會計核算軟件基本功能規(guī)范》第五條提出的，所購買的軟件應(yīng)該合法） 分期：會計核算軟件應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定劃分會計期間，分期結(jié)算賬目和編制會計報表.( 聯(lián)系會計分期知識點)1）會計分期，是指將一個企業(yè)持續(xù)經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營活動劃分為一個個連續(xù)的、長短相同的期間。2）會計分期是會計四個基本假設(shè)之一。3）分類中期：是短于一個完整會計年度的報告期間，又可以分成季度、月度、半年度。 中文：會計核算軟件中的文字輸入、屏幕顯示和打印輸出必須采用中文，可以同時提供少數(shù)民族文字或者外國文字對照。 標(biāo)準(zhǔn)：會計核算軟件應(yīng)當(dāng)符合GB/T 195812004《信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》國家標(biāo)準(zhǔn)的要求。GB/T 195812004《信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》對應(yīng)2006年底前的軟件；新出的GB/T －2010《信息技術(shù)會計核算軟件數(shù)據(jù)接口》對應(yīng)2007年以后實施的新的會計制度下的會計軟件產(chǎn)品）《2007新會計準(zhǔn)則》 穩(wěn)定：會計核算軟件在設(shè)計性能允許的使用范圍內(nèi)，不得出現(xiàn)由于自身原因造成的死機(jī)或非正常退出等情況。（應(yīng)注意數(shù)據(jù)備份） 升級：單位修改、升級正在使用的會計核算軟件，或者需要改變會計核算軟件的運行環(huán)境時，應(yīng)當(dāng)建立相應(yīng)的審批手續(xù)。 隨堂練習(xí) 作業(yè)：會計核算軟件設(shè)計、應(yīng)用和維護(hù)應(yīng)當(dāng)符合哪些基本條件？第3節(jié) 會計核算軟件的要求（二） 會計數(shù)據(jù)輸入功能的基本要求（一）對初始數(shù)據(jù)輸入的基本要求 數(shù)據(jù)輸入形式 ： 會計核算軟件的數(shù)據(jù)輸入采用鍵盤手工輸入、軟盤導(dǎo)入和網(wǎng)絡(luò)傳輸、從另一模塊中取得等幾種形式。會計核算軟件必須具備以下初始化功能：（1）輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料，包括總分類會計科目和明細(xì)分類會計科目名稱、編號、年初數(shù)、累計發(fā)生額及有關(guān)數(shù)量指標(biāo)等。（2）輸入需要在本期進(jìn)行對賬的未達(dá)賬項 銀行已收而企業(yè)未收（如企業(yè)委托銀行向某位收款） 銀行已付而企業(yè)未付 企業(yè)已收而銀行未收 企業(yè)已付而銀行未付（3） 選擇會計核算方法：會計核算軟件應(yīng)提供輸入窗口，讓用戶選擇適合自己單位的固定資產(chǎn)折舊方法、存貨計價方法、成本核算方法。（4） 定義自動轉(zhuǎn)賬憑證。 有一類憑證，它們每月有規(guī)律地重復(fù)出現(xiàn)，可以把此類憑證的摘要、借貸方科目、金額取數(shù)方法或金額計算公式定義好并在計算機(jī)內(nèi)保存，即“自動轉(zhuǎn)賬憑證”。這樣就不必每月重復(fù)輸入此類憑證。（避免與業(yè)務(wù)無關(guān)的人員或防止無權(quán)限的人員對系統(tǒng)進(jìn)行非法操作）（6） 必須提供必要的方法對輸入的初始數(shù)據(jù)進(jìn)行正確性校驗。注意：初始化工作結(jié)束并確認(rèn)后有關(guān)功能應(yīng)當(dāng)隨之關(guān)閉，以防止用戶繞過正常財務(wù)處理程序直接對會計數(shù)據(jù)進(jìn)行修改。 A．往來單位 B．未達(dá)賬項 C．往來款項數(shù)據(jù) D．部門(3) 多選：輸入會計核算所必需的期初數(shù)據(jù)及有關(guān)資料，包括總分類會計科目和明細(xì)分類會計科目的（ABD ） A 年初數(shù) B累計發(fā)生額 C 屬性 D編號作業(yè)：使用會計核算軟件，在輸入初始數(shù)據(jù)時有哪些基本要求？（2） 對記賬憑證輸入的基本要求 記賬憑證的編號可以手工輸入，也可以由會計核算軟件自動產(chǎn)生。（3） 對記賬憑證的控制功能 按照數(shù)據(jù)加工的流程劃分： 輸入控制 加工控制 輸出控制 輸入控制的目的：1） 保證未經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)不能進(jìn)入計算機(jī)；2） 保證經(jīng)批準(zhǔn)的業(yè)務(wù)沒有遺漏、沒有被添加，重復(fù)或不適當(dāng)?shù)母鼡Q；3） 對不正確的業(yè)務(wù)進(jìn)行剔除、改正等。5） 收款憑證的借方或付款憑證的貸方科目不是“庫存現(xiàn)金” 或“銀行存款”，應(yīng)提示并拒絕保存。（應(yīng)當(dāng)采用紅字憑證沖銷法或者補充憑證法進(jìn)行更正。（即輸入或修改，與審核不能為同一人）（四）對原始憑證輸入的基本要求同時輸入1）原始憑證的匯總金額＝記賬憑證的金額；如不相等，軟件應(yīng)當(dāng)提示并拒絕通過；2）審核記賬憑證，對所附原始憑證審核3）審核過的記賬憑證，與其相對應(yīng)的原始憑證不能直接修改。（如工資模塊） 注意：修改流程：先到其他業(yè)務(wù)模塊修改原始憑證，再修改記賬憑證。（5） 小結(jié)：憑證修改 未審核：直接修改 已審核未記賬：取消審核再修改； 已記賬未結(jié)賬：紅字沖銷法或補充憑證法，紅字可用負(fù)號表示； 已結(jié)賬（取消結(jié)賬或下月沖銷）（6） 作業(yè)：記賬憑證輸入控制的提示功能包括哪些內(nèi)容？ 會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求（1） 教學(xué)回顧：對記賬憑證的控制功能；會計電算化法規(guī)制度對會計核算軟件從會計數(shù)據(jù)輸入、輸出、處理三個方面提出具體的要求，前面已經(jīng)學(xué)習(xí)了輸入的要求，接下來是關(guān)于輸出的內(nèi)容。（名稱、編號可以在基礎(chǔ)設(shè)置－財務(wù)里查到，其他可以在賬薄查詢－余額表查到，后面會學(xué)到相關(guān)操作）； 憑證：查詢已記賬或未記賬的憑證； 查賬：查詢本期和以往各期的總賬、日記賬、明細(xì)賬； 查“證、賬、表”“表反映財務(wù)狀況、企業(yè)經(jīng)營狀況 查詢本期和以往各期的會計報表查“兩個結(jié)算” 查詢往來賬款項目的結(jié)算情況；對外有多少應(yīng)收賬款，某公司欠多少錢支票 匯票等，什么時候到期等等 查詢到期票據(jù)的結(jié)算情況；（四）打印輸出的基本要求 應(yīng)當(dāng)能打出出憑證、賬薄、報表； 在總賬和明細(xì)賬的直接記賬依據(jù)完全相同的情況下，總分類賬可以用總分類賬本期發(fā)生額、余額對照表替代。比如總賬和明細(xì)平行登記，記賬依據(jù)相同－－審核無誤的記賬憑證，這種情況下，總賬可以用本期發(fā)生額、余額對照表替代。重點內(nèi)容，多出判斷題）保證會計賬薄清晰，打印賬薄的的表格線條可以適合減少。） 對于業(yè)務(wù)量較少的賬戶，會計軟件可以提供會計賬薄的滿頁打印輸出功能。可以打在一張紙上，節(jié)約資源）５、注意：１）根據(jù)未結(jié)賬數(shù)據(jù)生成的，則應(yīng)當(dāng)在打印輸出的會計賬薄、會計報表上做一個特殊標(biāo)記，以示區(qū)別；２）根據(jù)機(jī)內(nèi)會計憑證和據(jù)以登記的相應(yīng)賬薄生成的各種機(jī)內(nèi)會計報表數(shù)據(jù)，會計核算軟件不能提供直接修改的功能。作業(yè)1）會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供哪些屏幕查詢功能？2）對會計核算軟件打印的要求主要包括哪些內(nèi)容？四、會計數(shù)據(jù)處理功能的基本要求（一）對會計核算軟件記賬功能的基本要求會計核算軟件應(yīng)當(dāng)提供根據(jù)審核通過的機(jī)內(nèi)記賬憑證及所附原始憑證登記賬薄的功能。P200；（系統(tǒng)自動）檢查會計憑證是否已登記入賬（尤其是自動生成的機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證）；如果本期還有尚未記賬的憑證，則不允許結(jié)賬。 （3）上期未結(jié)賬，本期不能結(jié)賬。（5） 總賬與明細(xì)賬核對，如不一致，總分類賬不能結(jié)賬。（判斷題） （2）結(jié)賬后，產(chǎn)生的報表和打印的賬冊才是完整的。 每期只能結(jié)賬一次，結(jié)賬之前應(yīng)當(dāng)做好數(shù)據(jù)備份。通用軟件還應(yīng)該提供自定義功能，包括格式、項目，公式等。 （6） 作業(yè)（單選）電算化賬務(wù)處理系統(tǒng)中，每月只能應(yīng)用一次的功能是( B )。P73 （作業(yè)講解）二、會計電算化崗位的分類基本會計崗位：會計主管、出納、會計核算、稽核、會計檔案管理等。 基本任務(wù)：會計數(shù)據(jù)的采集，會計信息的使用、管理，數(shù)據(jù)輸入與輸出兩部 分的接口，數(shù)據(jù)的加工處理可交給系統(tǒng)完成。 任職要求：持有會計證的人員擔(dān)任，可設(shè)置一人一崗、一人多崗、一崗多人。252。252。三、電算化會計崗位（一）電算主管 要求具備會計和計算機(jī)知識，以及相關(guān)的會計電算化組織管理的經(jīng)驗。（會計電算化工作規(guī)范的規(guī)定）216。人員 設(shè)置相關(guān)人員及權(quán)限，協(xié)調(diào)工作，并對相關(guān)工作員考評。 檢查計算機(jī)輸出的賬表、憑證數(shù)據(jù)。 制定崗位責(zé)任與經(jīng)濟(jì)責(zé)任考核制度，完善管理制度?？捎苫緯嬋藛T兼任。 ②由原始憑證錄入計算機(jī)并打印輸出的情況，記賬憑證上應(yīng)有錄 入員的簽名和蓋章；收付款記賬憑證應(yīng)由出納人員簽名和蓋章。（還要備份上機(jī)日志）關(guān)于操作: ①嚴(yán)格按照程序操作計算機(jī)和會計軟件； ②操作過程中發(fā)現(xiàn)問題，應(yīng)記錄故障情況并