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助理會(huì)計(jì)師講義之費(fèi)用-在線瀏覽

2025-06-28 12:01本頁(yè)面
  

【正文】 用發(fā)票上注明售價(jià)為20萬(wàn)元。該批產(chǎn)品成本為l9萬(wàn)元?!赫_答案』  借:銀行存款                 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入            20       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本           l9     貸:庫(kù)存商品              l9   (2)期末結(jié)轉(zhuǎn)損益  [答疑編號(hào)639050103]當(dāng)月25日,因產(chǎn)品質(zhì)量問(wèn)題購(gòu)貨方退貨?!赫_答案』  借:應(yīng)收賬款                 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入            l0       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)   借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本            8     貸:庫(kù)存商品——甲產(chǎn)品          8 ?。?)銷售退回時(shí)  [答疑編號(hào)639050105]該公司月末結(jié)轉(zhuǎn)已銷甲、乙、丙產(chǎn)品成本時(shí),會(huì)計(jì)分錄如下  [答疑編號(hào)639050106]假定安裝業(yè)務(wù)屬于該公司的主營(yíng)業(yè)務(wù),該公司在安裝完成時(shí)收到款項(xiàng),不考慮相關(guān)稅費(fèi)?!赫_答案』  借:銀行存款            10 000    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入          10 000  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本          6 000    貸:銀行存款等            6 000  若上述安裝任務(wù)需花費(fèi)一段時(shí)間(不超過(guò)會(huì)計(jì)當(dāng)期)才能完成,則應(yīng)在發(fā)生勞務(wù)相關(guān)支出時(shí),先計(jì)入“勞務(wù)成本”科目,安裝任務(wù)完成時(shí)再轉(zhuǎn)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)成本”科目,假如第一次發(fā)生勞務(wù)支出2 000元,有關(guān)會(huì)計(jì)分錄如下: ?。?)第一次發(fā)生勞務(wù)支出時(shí)  [答疑編號(hào)639050108]『正確答案』  借:銀行存款            10 000    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入          10 000  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本          6 000    貸:勞務(wù)成本             6 000 ?。?)期末,將主營(yíng)業(yè)務(wù)成本結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)  [答疑編號(hào)639050110]乙公司收到商品后,經(jīng)過(guò)驗(yàn)收發(fā)現(xiàn),該批商品存在一定的質(zhì)量問(wèn)題,外觀存在一定的瑕疵,但基本上不影響使用,因此,乙公司要求甲公司在價(jià)格上(含增值稅額)給予一定的折讓,折讓率10%,甲公司表示同意?! 〖坠举~務(wù)處理如下: ?。?)208年3月2日銷售收入實(shí)現(xiàn)時(shí)  [答疑編號(hào)639050111]『正確答案』  借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入   3 000(30 00010%)    應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)510    貸:應(yīng)收賬款             3 510 ?。?)208年收到款項(xiàng)時(shí)  [答疑編號(hào)639050113]其他業(yè)務(wù)成本包括銷售材料的成本、出租固定資產(chǎn)的折舊額、出租無(wú)形資產(chǎn)的攤銷額、出租包裝物的成本或攤銷額等。期末,本科目余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目,結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無(wú)余額。該批原材料的實(shí)際成本為7 000元。『正確答案』  借:銀行存款           11 700    貸:其他業(yè)務(wù)收入           10 000       應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)l 700  借:其他業(yè)務(wù)成本         7 000    貸:原材料              7 000 ?。?)期末,結(jié)轉(zhuǎn)成本到本年利潤(rùn)  [答疑編號(hào)639050115]l0247。甲公司會(huì)計(jì)分錄如下:  (1)每月攤銷時(shí)  [答疑編號(hào)639050116]『正確答案』  借:本年利潤(rùn)           2 000    貸:其他業(yè)務(wù)成本           2 000  【例題】208年11月22日,某公司銷售商品領(lǐng)用單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物成本40 000元,增值稅專用發(fā)票上注明銷售收入l00 000元,增值稅額為17 000元,款項(xiàng)已存入銀行?!赫_答案』  借:銀行存款            117 000    貸:其他業(yè)務(wù)收入           100 000      應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額) 17 000   (2)結(jié)轉(zhuǎn)出售包裝物成本  [答疑編號(hào)639050119]『正確答案』  借:本年利潤(rùn)            40 000    貸:其他業(yè)務(wù)成本            40 000  【例題】208年5月11日,甲公司出租一幢辦公樓給乙公司使用,已確認(rèn)為投資性房地產(chǎn),采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量。按照合同規(guī)定,乙公司按月支付甲公司租金?!赫_答案』  計(jì)算每月應(yīng)計(jì)提的折舊額2 400/40/12=5(萬(wàn)元)   借:其他業(yè)務(wù)成本          50 000    貸:投資性房地產(chǎn)累計(jì)折舊        50 000  【例題2          [答疑編號(hào)639050122]  【例題3          [答疑編號(hào)639050123] 第二節(jié) 營(yíng)業(yè)稅金及附加   營(yíng)業(yè)稅金及附加是指企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)應(yīng)負(fù)擔(dān)的相關(guān)稅費(fèi),包括營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和資源稅等。與消費(fèi)稅有關(guān)的會(huì)計(jì)分錄如下 ?。?)計(jì)算應(yīng)交消費(fèi)稅額75萬(wàn)元(30025%)   [答疑編號(hào)639050124]『正確答案』  借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅     75     貸:銀行存款             75  【例題】某公司208年1月1日對(duì)外提供運(yùn)輸業(yè)務(wù),獲得勞務(wù)收入200 000元,營(yíng)業(yè)稅率3%,款項(xiàng)已存入銀行?!赫_答案』  借:銀行存款         200 000    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入        200 000 ?。?)計(jì)算應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅200 0003%=6 000  [答疑編號(hào)639050127]
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