內(nèi)控的核心與措施ppt課件-在線瀏覽
2025-06-23 06:55本頁面
【正文】 查等職務(wù) 。 （二）授權(quán)批準(zhǔn)控制 授權(quán)批準(zhǔn)是指單位在辦理各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)時 ，必須經(jīng)過規(guī)定程序的授權(quán)批準(zhǔn) 。 （ 1） 常規(guī)授權(quán)是指日常經(jīng)營管理活動中按照既 定 的 職 責(zé) 和 程 序 進 行 的 授 權(quán) 。 （二）授權(quán)批準(zhǔn)控制 ， 明確： （ 1） 授權(quán)審批的范圍； （ 2） 授權(quán)審批的層次； （ 3） 授權(quán)審批的程序； （ 4） 授權(quán)審批的責(zé)任 。 “三重一大”：重在決策、重大事項、重要人事任免和大額資金的支付。為什么 A有委托 B的權(quán)利？誰有可能是 A或 B呢？ 權(quán)利的運作。 至于 B為什么接受 A的委托，則是因為 B受到個人利益的驅(qū)動，也就是 B可以從 A的委托中得到好處。會計系統(tǒng)控制主要是通過對會計主體所發(fā)生的各項能用貨幣計量的經(jīng)濟業(yè)務(wù)進行記錄、歸集、分類、編報等而進行的控制。 匯總 原始憑證 記賬憑證 收 款 憑 證 付 款 憑 證 轉(zhuǎn) 賬 憑 證 匯總憑證 總分類賬 明細分類賬 日記 賬 會計報 表 賬證相符 賬賬相符 賬實相符 會計核算程序 （四）財
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