竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作實(shí)施方案-在線瀏覽
2025-06-23 01:20本頁面
【正文】 確性審核；（5）項(xiàng)目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核；（6）項(xiàng)目政府采購情況審核；（7）項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的重大設(shè)計(jì)變更及索賠情況審核；（8）實(shí)行代建制項(xiàng)目的管理及建設(shè)情況審核；（9）項(xiàng)目建成運(yùn)行情況或效益情況審核；（10）專項(xiàng)資金安排項(xiàng)目的立項(xiàng)審核、可行性研究報(bào)告投資估算和初步設(shè)計(jì)概算的審核；（11）對(duì)資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問效。（3）對(duì)財(cái)務(wù)決算表的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審核的目標(biāo)與程序① 基建撥款審核目標(biāo)與程序基建撥款包括預(yù)算撥款、基建基金撥款、進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款、器材轉(zhuǎn)賬撥款、自籌資金撥款、其他撥款。② 項(xiàng)目資本審核目標(biāo)與程序項(xiàng)目資本包括國家資本、法人資本、個(gè)人資本目標(biāo)：記錄完整性、變動(dòng)合規(guī)性、余額正確性、披露恰當(dāng)性。③ 項(xiàng)目資本公積審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：變動(dòng)是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。④ 基建借款審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：借入、償還及計(jì)息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。⑤ 上級(jí)撥入借款審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：是否發(fā)生、記錄是否完整、入賬是否及時(shí)、披露是否恰當(dāng)。⑥ 企業(yè)債券資金審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：債券發(fā)行、償還及計(jì)息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。⑦ 待沖基建支出審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：發(fā)生、完整、披露恰當(dāng)程序：，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符；，確定待沖基建支出的真實(shí)性，記錄的完整性；；。程序：，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)帳和總帳核對(duì)相符；，函證其余額是否正確；，采用替代程序確定其是否真實(shí)；，折算差額是否按規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)處理；；。程序：，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對(duì)相符；，確認(rèn)其真實(shí)性，注意有無與內(nèi)部往來相混淆；，確認(rèn)撥入資金是否發(fā)生；；。 基建支出審核目標(biāo)與程序目標(biāo)：發(fā)生、完整性、披露恰當(dāng)程序：，包括審查其支出是否在規(guī)定的范圍內(nèi)，支出發(fā)生及其額度是否真實(shí)、合規(guī)，計(jì)算是否正確、會(huì)計(jì)處理是否正確，反映是否真實(shí)；審查有關(guān)出包的建筑安裝投資的核算內(nèi)容是否合規(guī)，計(jì)算及會(huì)計(jì)處理是否正確，反映是否真實(shí)全面；審查自營建筑安裝工程的核算方法是否合規(guī)，小型自營工程發(fā)生的各項(xiàng)支出是否合規(guī)、正確，發(fā)生的需要分?jǐn)偟氖┕す芾碣M(fèi)的核算及分?jǐn)偸欠裾_、合規(guī)；、計(jì)算是否正確；、正確，列入待攤投資的費(fèi)用支出是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；待攤投資發(fā)生和分配情況是否合規(guī)；審查建設(shè)單位有無自行增
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