銀廣夏案例分析范本-在線瀏覽
2025-06-19 23:48本頁面
【正文】 注，媒體2001年8月2日率先揭開銀廣夏造假內幕。天津子公司則是通過偽造購銷合同、偽造出口報關單、虛開增值稅發(fā)票等手段，虛構主營業(yè)務收入，虛構巨額利潤7．45億元，其中1999年1．78億元，2000年5．67億元。000萬馬克。2001年3月1日《證券時報》董事會公告公司與德國FidelityGmbH(中文譯為誠信貿易公司)，于近日簽訂了后續(xù)三年出口供貨總協(xié)議。1，折計人民幣每年20億元。據(jù)庭審記錄，1999年11月，董博接到了廣夏（銀川）實業(yè)有限公司財務總監(jiān)、總會計師兼董事局秘書丁功民的電話，要求他將每股的利潤做到0．8元。1999年的財務造假從購入原材料開始。姜、桂皮、產品包裝桶等物，并到黑市上購買了發(fā)票、匯款單、銀行進賬單等票據(jù)，從而偽造了這幾家單位的銷售發(fā)票和天津廣夏發(fā)往這幾家單位的銀行匯款單。610萬馬克的貨物出口報關單四份、德國捷高公司北京辦事處支付的金額5為完善造假過程，董博又指使時任天津廣夏萃取有限公司總經理的閻金岱偽造萃取產品生產記錄。最后，董博虛構天津廣夏萃取產品出口收入23該虛假的年度財務報表經深圳中天勤會計師事務所審計后，并入銀廣夏公司年報，銀廣夏公司向社會發(fā)布的虛假凈利潤高達122000年，財務造假行動繼續(xù)進行，只是此次已不再需要虛構原材料供貨方。結果，2000年天津廣夏共虛造萃取產品出口收入72764．6431萬元。除向正常銷售單位開具外，董博指使天津廣夏公司職員付樹通以天津廣夏公司名義向天津禾源公司（系天津廣夏公司萃取產品總經銷）虛開增值稅專用發(fā)票290份，價稅合計222001年5月，為中期利潤分紅，銀廣夏總裁李有強以購買設備為由，向上海金爾頓投資公司借款1．5億元打入大津禾源公司，又以銷售萃取產品回款的形式打回天津廣夏賬戶，隨后其中1．25億元以天津廣夏利潤的形式上交廣夏公司。這樣，依據(jù)庭審及起訴書，銀廣夏造假是一個由李有強同意、丁功民授意、董博實施、閻金岱協(xié)助，以及劉加榮、徐林文“明知”有假而不為的過程。三、背景分析19992001年，在世界經濟明顯放緩的背景下，中國經濟保持高速增長，但經濟結構不合理，國家開始重視發(fā)展高科技。西部大開發(fā)正式開始，全面協(xié)調區(qū)域發(fā)展。萃取產業(yè)背景如果說銀廣夏的表現(xiàn)是一個神話，那么，“二氧化碳超臨界萃取”——起到了點石成金的作用。1，折計人民幣每年20億元。（4）銀廣夏只用3個小時就可以將卵磷脂提取出來，且已掌握了特別技術，能大幅提升產能?！霸诰€監(jiān)測”設備，把萃取時間縮短到十幾分鐘；天津廣夏生產的蛋黃卵磷脂的精度從35%提高到97%2001年8月3日，中國證監(jiān)會對廣夏實業(yè)有限公司正式立案調查。銀廣夏被深交所緊急停牌，2001年8月9日起停牌30天。2002年5月中國證監(jiān)會對銀廣夏的行政處罰決定書認定，公司自1998年至2001年期間累計虛增利潤771776．10萬元，由于主要控股子公司天津廣夏1998年及之前年度的財務資料丟失，利潤真實性無法確定；1999年虛增781．86萬元，實際虧損003．20萬元；2000年虛增56141－6月虛增557．10萬元。財政部吊銷簽字注冊會計師劉加榮、徐林文的注冊會計師資格；吊銷中天勤會計師事務所的執(zhí)業(yè)資格，并會同證監(jiān)會吊銷其證券、期貨相關業(yè)務許可證，同時，追究中天勤會計師事務所負責人的責任；2012年2月26日，處罰執(zhí)行完畢。同時，法院以提供虛假財會報告罪分別判處原銀川廣夏董事局副主席兼總裁李有強、原銀川廣夏董事兼財務總監(jiān)兼總會計師丁功名、原天津廣夏副董事長兼總經理閻金岱有期徒刑二年零六個月，并處罰金3萬元至8萬元；以出具證明文件重大失實罪分別判處被告人深圳中天勤會計師事務所合伙人劉加榮、徐林文有期徒刑二年零六個月、二年零三個月，并各處罰金3萬元。此次法院受理了11份民事起訴書，原告要求判銀廣廈賠償經濟損失597,596,237萬元。2007年5月完成索賠。六、銀廣夏造假事件分析（1）融資圈錢，避免被摘牌。銀廣夏取得發(fā)型額度并獲得上市相當不易，若
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