【正文】 留其他單位財務(wù)負(fù)責(zé)人的預(yù)留印和預(yù)留簽字。內(nèi)部互供產(chǎn)品和勞務(wù)按實際成本結(jié)算，消除由于結(jié)算價格所引起的差異。 收、付款業(yè)務(wù)核算流程集中核算后，結(jié)算中心將成為資金支付/收入中心，不再承擔(dān)內(nèi)部銀行的職能。例如，采油一廠的采購付款憑證將如下：借：采油一廠應(yīng)付帳款 貸：結(jié)算中心銀行存款如果由各實際付/收款單位記錄付款和收款業(yè)務(wù)，直接核算實際的貨幣資金，結(jié)算中心在核算上僅負(fù)責(zé)銀行對帳，這樣可以一定程度地簡化付款和收款流程。為了保證該銀行日記帳所對應(yīng)的會計憑證的連續(xù)性和完整性，付款和收款業(yè)務(wù)仍然需要由結(jié)算中心記錄。 內(nèi)部撥款/交款核算流程集中核算后，財務(wù)處也不再用下?lián)苜Y金的方式下?lián)茴A(yù)算，所有上下級撥款都將取消。上交利潤和折舊直接影響的是作業(yè)單元的可用資金額度。核算集中后，作業(yè)單元不再有利潤，也無需上交利潤；作業(yè)單元的折舊直接反映在整個分（子）公司的帳上，也無需上交。但是這種預(yù)算指標(biāo)分配并非會計事項，也不再允許記錄在總帳中。所有投資支出信息都反映在一個帳套內(nèi)，投資單位也無需上轉(zhuǎn)投資支出。新轉(zhuǎn)資的油氣資產(chǎn)或固定資產(chǎn)應(yīng)直接記錄于使用單位的資產(chǎn)科目中，而無需通過財務(wù)處的科目。并非所有成本/費用預(yù)算內(nèi)的資金都由作業(yè)單元使用，作業(yè)單元需要上交許多種資金。集中核算后，現(xiàn)有的管理框架和管理方法不變，我們?nèi)匀谎赜迷瓉碣Y金控制的邏輯和方法，即每個責(zé)任中心下的預(yù)提準(zhǔn)備金類流動負(fù)債項目都應(yīng)當(dāng)是該責(zé)任中心的可用資金，作為結(jié)算中心控制該責(zé)任中心資金使用的參考數(shù)據(jù)。特殊資金收繳集中核算后，內(nèi)部結(jié)算存款被取消了，所有單位的會計信息在一個帳套中記錄。在相關(guān)費用發(fā)生后，財務(wù)處可以直接將相關(guān)費用利用一個分錄記錄到各單位的成本/費用中(參看以下分錄)。借：作業(yè)單位1成本/費用作業(yè)單位2成本/費用...貸：財務(wù)處銀行存款/...(3) 特殊資金上交集中核算后，取消了內(nèi)部結(jié)算存款，無需通過原來的內(nèi)部結(jié)算體系劃撥資金，此類資金上交業(yè)務(wù)將被大大簡化。例如作業(yè)一區(qū)計提職工教育經(jīng)費時： 借：作業(yè)一區(qū)成本/費用 貸：作業(yè)一區(qū)其它應(yīng)付款職工教育經(jīng)費人才交流中心其它應(yīng)付款職工教育經(jīng)費集中核算后，結(jié)帳和報表編報流程會大大簡化。分?jǐn)偨Y(jié)束后，通知財務(wù)處。關(guān)帳后，即可編制所有合并報表，并上報股份公司總部。另外，集中核算后，板塊間的內(nèi)部往來也沒有核算，編制板塊報表時需要通過平衡貨幣資金的形式核銷未記錄的板塊間往來。而內(nèi)部往來最終也需要使用貨幣資金核銷，所以在編制板塊報表時可以直接用分配貨幣資金的形式核銷板塊往來，平衡板塊報表。因此，可結(jié)合各自的特點，制定具體核算流程。功能權(quán)限與職責(zé)權(quán)限相適應(yīng)。圖2 實現(xiàn)財務(wù)集中管理模式下的財務(wù)核算流程 內(nèi)部報告控制財務(wù)集中管理各個階段都要建立報告制度，會計業(yè)務(wù)的重大事項及信息系統(tǒng)的重大變革或事項都要及時匯報，由分（子）公司有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和總會計師（財務(wù)主管）批準(zhǔn)。 預(yù)算控制嚴(yán)格執(zhí)行股份公司批準(zhǔn)的年度預(yù)算，各項指標(biāo)要落實到位，層層負(fù)責(zé)，通過系統(tǒng)及時監(jiān)控其執(zhí)行情況。 風(fēng)險控制分（子）公司要樹立風(fēng)險防范意識，采取有效措施保障財務(wù)信息的安全。采用C/S結(jié)構(gòu)進行系統(tǒng)集中的單位，建議建立分（子）公司級的虛擬局域網(wǎng)，網(wǎng)絡(luò)設(shè)備采用100MB產(chǎn)品（包括交換機、HUB、網(wǎng)卡等），保證網(wǎng)絡(luò)傳輸速度達(dá)到100MB。沒有網(wǎng)絡(luò)的分（子）公司，建議采用如下三種方式建立主干網(wǎng)絡(luò)：下屬單位距離總部較近的分（子）公司（100公里以內(nèi)）建議采用100M以上光纖或10M以上的無線擴頻建網(wǎng)。財務(wù)結(jié)點小于10個的單位建議采用128K以上DDN、FR專線；財務(wù)結(jié)點大于10個小于30個的單位建議采用256K以上專線，財務(wù)結(jié)點大于30個的單位建議采用2M專線。在主干網(wǎng)絡(luò)斷掉時，采用備份線路來滿足憑證錄入等關(guān)鍵業(yè)務(wù)的通信是非常必要的，網(wǎng)絡(luò)備份線路建議采用ISDN。（見圖3）圖3 分（子）公司網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)圖 系統(tǒng)硬件、軟件配置基于集中管理后系統(tǒng)的安全方面的考慮，系統(tǒng)的整體構(gòu)架采用四層結(jié)構(gòu)：數(shù)據(jù)庫層—應(yīng)用層—界面層—客戶層。采用C/S結(jié)構(gòu)進行集中，只需要配置數(shù)據(jù)庫服務(wù)器及其備份設(shè)備。建議配置：CPU：4個Xeon PIII700MHZ；內(nèi)存：2G；磁盤：10塊36G SCSI硬盤。建議配置：CPU：4個750 MHZ；內(nèi)存：8G；硬盤：10塊36G的光纖盤，例如SUN V880。建議配置：CPU： 4 個900 MHz；內(nèi)存8G；硬盤：15塊36G光纖盤，例如SUN E3800、E4800。建議配置：CPU：8 個 900 MHz；內(nèi)存32G；硬盤20塊36G光纖盤。也可采取網(wǎng)絡(luò)存儲方案（SAN 或NAS結(jié)構(gòu)）。建議配置：CPU：4個XeonPIII 700MHZ；內(nèi)存：2G；磁盤：4塊36G SCSI硬盤。建議配置：CPU：4個750 MHZ；內(nèi)存：8G；硬盤：4塊36G的光纖盤，例如SUN V880。建議配置：CPU： 4 個900 MHz；內(nèi)存8G；硬盤4塊36G光纖盤，例如SUN E3800。建議配置：CPU：2個PIII 900MHZ或以上；內(nèi)存：1G；磁盤：2塊36G SCSI硬盤。建議配置：CPU：2個XeonPIII 700MHZ；內(nèi)存：2G；磁盤：2塊36G SCSI硬盤。建議配置：PIII 700或以上，內(nèi)存128M，硬盤36G以上?？蛻魴C的性能也一定程度影響系統(tǒng)集中管理后的運行效率。操作系統(tǒng)服務(wù)器選型為PC服務(wù)器的，建議操作系統(tǒng)選用LINUX數(shù)據(jù)庫服務(wù)器版。數(shù)據(jù)庫軟件建議數(shù)據(jù)庫選用Sybase ASE 。斷點續(xù)傳服務(wù)器選型建議選用IBM MQ Series。 硬件安全建議系統(tǒng)放在采取防電磁干擾、防雷擊、有空調(diào)及電源保護等措施的機房內(nèi)，來保證硬件設(shè)備的安全。 數(shù)據(jù)安全建議采用以下兩種方案保證數(shù)據(jù)的安全：使用系統(tǒng)現(xiàn)有的自動備份的功能，每天一次自動備份，每月在結(jié)帳前一次手工備份，備份介質(zhì)建議選用磁帶庫或光盤庫設(shè)備。兩臺服務(wù)器分別放在不同的大樓內(nèi)，并采用光纖（或雙絞線）連接。另外，對實時性要求高的企業(yè)可以考慮增加異地應(yīng)用服務(wù)器備份，以保證系統(tǒng)的不間斷運行。在設(shè)計上要盡力做到以下三項原則：“科目體系完整，無遺漏；科目層次優(yōu)化，無冗余；科目結(jié)構(gòu)合理，利分析。對于不同的作業(yè)單元，要在憑證編號和憑證名稱上加以區(qū)別，以保證同一作業(yè)單元的憑證編號連續(xù)。用戶可分別按照“首位編號”和“憑證編號”進行定義。各分（子）公司可結(jié)合自身憑證業(yè)務(wù)流量情況進行任意組合（2,3,3,4,5或3,6等）。該賬套中將包含所有作業(yè)單元、子作業(yè)單元以及孫作業(yè)單元的全部會計信息。該責(zé)任中心將出現(xiàn)在集中核算賬套中科目結(jié)構(gòu)的前面，同會計科目一起作為新的科目體系結(jié)構(gòu)。集中核算后，輔助管理包括“單位往來”、“專項核算”、“個人往來”、“臺賬”、“成本中心”、“部門核算”、“產(chǎn)品核算”、“現(xiàn)金流量”等八項功能。這四項的使用方法與原專項核算功能相同，在與會計科目掛接的時候，也不與前四項排斥，即某一個會計科目在掛接了專項核算后還可以繼續(xù)掛接“成本中心”、“產(chǎn)品核算”等輔助功能。 責(zé)任中心責(zé)任中心作為會計實體、成本中心的標(biāo)識信息，必須具有唯一的代碼。每個層次的責(zé)任中心所涉及的經(jīng)營運作、費用、成本等不應(yīng)交叉。在集中核算的FMIS系統(tǒng)中，責(zé)任中心的編碼總長度為30位，是多級結(jié)構(gòu)。定義時，需逐級設(shè)定；在使用時，必須按照最末級的責(zé)任中心來與科目配合使用。以大港作業(yè)一區(qū)一隊為例，責(zé)任中心的編碼為 1102050402。在會計科目體系中通過責(zé)任中心來區(qū)分各作業(yè)單元、子作業(yè)單元等信息。只允許分（子）公司財務(wù)處使用“內(nèi)部存款”科目。取消了“內(nèi)部產(chǎn)品勞務(wù)結(jié)算”科目。取消了分（子）公司及所屬作業(yè)單元之間、作業(yè)單元及所屬子作業(yè)單元之間的內(nèi)部資金往來科目。改變了“應(yīng)收內(nèi)部單位款”、“應(yīng)付內(nèi)部單位款”科目的使用范圍，取消了分（子）公司內(nèi)部的作業(yè)單元（子作業(yè)單元及孫作業(yè)單元）之間的應(yīng)收、應(yīng)付往來業(yè)務(wù)等等。該科目體系是適用于所有責(zé)任中心的。集中核算后，所有業(yè)務(wù)是按照科目和責(zé)任中心配合使用的。為了充分進行系統(tǒng)優(yōu)化，合理使用系統(tǒng)資源，結(jié)合實際業(yè)務(wù)的發(fā)生情況，可使用系統(tǒng)中提供的“科目使用定義”功能，對每一個具體的責(zé)任中心所使用的總賬科目進行一一挑選。 單位往來集中核算后，往來單位的信息量由于各作業(yè)單元往來客戶的不同而迅速膨脹，初始化工作十分艱巨。往來單位的收集和整理應(yīng)按照一定的技巧進行。在標(biāo)準(zhǔn)化方案中已提供了基本的往來單位分類信息、標(biāo)準(zhǔn)往來單位的編碼及各分類的編碼規(guī)則。分（子）公司在完善往來單位信息時，應(yīng)按照如下步驟進行：按照具體的往來業(yè)務(wù)，分別收集各作業(yè)單元往來客戶單位。按照標(biāo)準(zhǔn)化方案對單位分類的要求，對收集的客戶單位進行分類整理。對其他分類客戶的處理。在給大量的外部社會客戶進行編碼時應(yīng)采用先集中后分散的方式。這樣處理的好處是大大降低了相同客戶的重復(fù)編碼問題，便于進行往來單位余額的查詢和分析。在新的系統(tǒng)中，增加“產(chǎn)品核算”、“部門核算”、“成本中心”、“現(xiàn)金流量”四項輔助管理功能，每一項都屬于特殊的專項核算。目前可納入核算范圍的有存貨科目按照“物資大類”設(shè)定專項核算、某些成本科目按照“作業(yè)項目”設(shè)定專項核算。它包含了分（子）公司內(nèi)部所有作業(yè)單元以及子作業(yè)單元下的個人掛賬信息。對于職工信息，可采用流水號的方式統(tǒng)一編碼，也可按照不同作業(yè)單元進行分段編碼。 輔助臺賬在集中核算系統(tǒng)中，要素對象的定義可以分級。不同的作業(yè)單元可以按照各自的內(nèi)部管理需求設(shè)定多級的考核內(nèi)容。 0001 機關(guān) 0001 材料 0002 工資 0099 0002 車務(wù)中心 成本中心為細(xì)化成本核算，加強成本管理，油氣田企業(yè)的成本核算中，可以將“地質(zhì)區(qū)塊”作為成本中心進行核算和管理。在級別中可區(qū)分作業(yè)單元信息。0001 一廠0101 區(qū)塊一 0001 區(qū)塊一（1） 0002 區(qū)塊二（2） 0102 區(qū)塊二 0001 區(qū)塊二（1） 0002 區(qū)塊二（2） 0003 區(qū)塊二（3）0002 二廠 0201區(qū)塊三 0202 區(qū)塊四 0203