【正文】 流程描述 193 會(huì)計(jì)檔案管理 32 流程圖 32 管理方法 33 流程描述 34第三部分 附件 40附件1 內(nèi)部制度索引 40科目設(shè)置一覽表 41附件2 新增/改進(jìn)單據(jù)索引 48會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱申請(qǐng)單 49附件3 內(nèi)部管理報(bào)告 50會(huì)計(jì)檔案調(diào)閱登記簿 51附件4 主要業(yè)績考核指標(biāo)樣本匯總 52第一部分 概述1 定義與范圍定義167。 會(huì)計(jì)政策，指企業(yè)在會(huì)計(jì)核算時(shí)所遵循的具體原則以及企業(yè)所采納的具體會(huì)計(jì)處理方法。 會(huì)計(jì)檔案是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)中形成的會(huì)計(jì)憑證（傳票）、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料（包括紙制和電子材料），是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，具體包括： 會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其它會(huì)計(jì)憑證； 會(huì)計(jì)賬簿類：總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，輔助賬簿，其它會(huì)計(jì)賬簿； 財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其它財(cái)務(wù)報(bào)告； 交易憑證類：比價(jià)單、合同書、訂單、檢驗(yàn)單等在業(yè)務(wù)流程中流轉(zhuǎn)使用的相關(guān)管理文件； 其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對(duì)賬單，其它依照會(huì)計(jì)制度應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)，會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。 本流程手冊(cè)僅涉及帳務(wù)管理的基本流程。2 職能說明職能負(fù)責(zé)人員職責(zé)共同職責(zé)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心全體職員167。 對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)科目表的編制提供意見和建議，并有效完成相關(guān)培訓(xùn)167。 確保公司會(huì)計(jì)憑證與資料檔案的安全與完整特殊職責(zé)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)167。 編制財(cái)務(wù)中心預(yù)算，合理控制財(cái)務(wù)中心費(fèi)用，對(duì)財(cái)務(wù)中心人員進(jìn)行考核、培訓(xùn)并安排職業(yè)發(fā)展計(jì)劃167。 負(fù)責(zé)制定與更新會(huì)計(jì)政策及會(huì)計(jì)制度167。 管理會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)：帳套設(shè)立、日常會(huì)計(jì)核算復(fù)核、合并報(bào)表編制、系統(tǒng)數(shù)據(jù)維護(hù)等167。 審核共享服務(wù)中心費(fèi)用分?jǐn)偯骷?xì)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)167。 登記總賬和明細(xì)賬167。 總賬與明細(xì)賬調(diào)節(jié)167。 編制會(huì)計(jì)報(bào)表167。 為其負(fù)責(zé)的業(yè)務(wù)編制會(huì)計(jì)分錄和相關(guān)憑證167。 與總賬會(huì)計(jì)定期對(duì)帳共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)檔案管理員167。 負(fù)責(zé)對(duì)公司本級(jí)的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督167。 復(fù)核公司當(dāng)?shù)貥I(yè)務(wù)的原始憑證各級(jí)公司出納167。 輸入初始憑證167。 經(jīng)營管理的觀念、方法和風(fēng)格167。 權(quán)限和責(zé)任分配167。 內(nèi)部審計(jì)167。 會(huì)計(jì)科目表167。 會(huì)計(jì)憑證167。 合規(guī)性管理167。 獨(dú)立復(fù)核167。 記帳權(quán)限167。 授權(quán)會(huì)計(jì)記錄167。 文件設(shè)計(jì)和記錄167。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)167。 獨(dú)立復(fù)核167。 文件設(shè)計(jì)和記錄167。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)167。 獨(dú)立復(fù)核167。 文件設(shè)計(jì)和記錄167。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)167。 獨(dú)立復(fù)核167。 文件設(shè)計(jì)和記錄167。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)167。 獨(dú)立復(fù)核167。 文件設(shè)計(jì)和記錄167。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)167。 獨(dú)立復(fù)核167。 文件設(shè)計(jì)和記錄167。 會(huì)計(jì)系統(tǒng)167。 獨(dú)立復(fù)核會(huì)計(jì)檔案管理167。 資料管理和接觸控制167。 檔案保管167。 授權(quán)167。 資料管理和接觸控制167。 檔案銷毀167。 授權(quán)第二部分 業(yè)務(wù)流程1 會(huì)計(jì)準(zhǔn)備 流程圖共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心信息技術(shù)部門各級(jí)公司財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)計(jì)核算經(jīng)理總賬會(huì)計(jì)技術(shù)人員相關(guān)管理人員會(huì)計(jì)科目表審核10審核5合規(guī)性研究2更新會(huì)計(jì)科目表9定期復(fù)核特殊項(xiàng)目8草擬會(huì)計(jì)科目表3形成會(huì)計(jì)科目表6更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)11財(cái)務(wù)系統(tǒng)設(shè)定7意見反饋4財(cái)務(wù)需求1會(huì)計(jì)憑證審核2頒布編碼一覽表5編碼分配3憑證分類編碼方案1系統(tǒng)設(shè)定4記賬權(quán)限審核2設(shè)定財(cái)務(wù)人員記賬權(quán)限1定期更新4系統(tǒng)設(shè)定3 管理方法管理原則167。 各級(jí)公司會(huì)計(jì)核算運(yùn)用統(tǒng)一的核算標(biāo)準(zhǔn)，具體的會(huì)計(jì)政策，如壞賬計(jì)提標(biāo)準(zhǔn)、固定資產(chǎn)折舊及減值準(zhǔn)備計(jì)提等，必須由高級(jí)管理層決議通過； 167。 會(huì)計(jì)科目表的科目由集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心根據(jù)國家有關(guān)保險(xiǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則、管理層的需要和實(shí)際業(yè)務(wù)情況統(tǒng)一設(shè)置和定期更新；各區(qū)域財(cái)務(wù)中心不得另行設(shè)計(jì)更改科目設(shè)置，統(tǒng)一選擇集團(tuán)會(huì)計(jì)科目表中的正確科目記賬；167。管理職能共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)、總賬會(huì)計(jì)、會(huì)計(jì)核算經(jīng)理信息技術(shù)部門技術(shù)人員、各級(jí)公司相關(guān)管理人員文件名稱相關(guān)步驟填制人復(fù)核人參考編號(hào)科目設(shè)置一覽表形成會(huì)計(jì)科目表總賬會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)總監(jiān) 流程描述 會(huì)計(jì)科目表主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能財(cái)務(wù)需求1167。 經(jīng)管理層會(huì)議討論并通過，確定所需要的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)、指標(biāo)和基本的會(huì)計(jì)核算及控制原則，匯報(bào)共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)。 總賬會(huì)計(jì)針對(duì)各級(jí)公司管理層匯總上報(bào)的財(cái)務(wù)需求作合規(guī)性分析研究，形成會(huì)計(jì)科目表意見；167。高共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)草擬會(huì)計(jì)科目表3 167。 會(huì)計(jì)科目表必須符合國家的法規(guī)和監(jiān)管部門的要求，并且滿足太保管理的具體情況和需求，能夠記錄足夠詳細(xì)、足夠準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息，以滿足管理層數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)、分析和管理決策的要求；167。中共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì) 意見反饋4 167。 區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)核算經(jīng)理負(fù)責(zé)收集、跟進(jìn)各級(jí)公司相關(guān)部門的意見反饋；167。 集團(tuán)共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)根據(jù)各級(jí)公司的反饋，修改、補(bǔ)充會(huì)計(jì)科目表。 集團(tuán)分管共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心的財(cái)務(wù)總監(jiān)以及財(cái)務(wù)中心的會(huì)計(jì)核算經(jīng)理復(fù)核審議會(huì)計(jì)科目表，確保其合規(guī)性和合理性，如果發(fā)現(xiàn)不足之處，說明理由，并及時(shí)退回總賬會(huì)計(jì)修改，如果審批通過，則簽字確認(rèn)。 會(huì)計(jì)科目表經(jīng)共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心財(cái)務(wù)總監(jiān)和會(huì)計(jì)核算經(jīng)理審批通過后，由總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)形成最終的會(huì)計(jì)科目表，下發(fā)財(cái)務(wù)中心所有財(cái)務(wù)人員；167。 共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心會(huì)計(jì)核算經(jīng)理負(fù)責(zé)組織對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)科目表培訓(xùn)，總賬會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)科目使用說明書供各級(jí)財(cái)務(wù)人員在實(shí)際工作中作為指導(dǎo)文件。 根據(jù)共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心制定的會(huì)計(jì)科目表，集團(tuán)信息技術(shù)部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)人員協(xié)助，開發(fā)和設(shè)置相關(guān)的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)和參數(shù)，并編寫相關(guān)的系統(tǒng)使用手冊(cè)。 總賬會(huì)計(jì)定期檢查會(huì)計(jì)科目表的使用情況，根據(jù)財(cái)務(wù)報(bào)表，復(fù)核其它應(yīng)付款、其它應(yīng)收款、其他業(yè)務(wù)收入/支出、營業(yè)外收入/支出等其它類科目，不經(jīng)常使用科目以及待處理財(cái)產(chǎn)損益、匯兌損益等異常科目；167。高共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)更新會(huì)計(jì)科目表9167。高共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)審核10167。 經(jīng)財(cái)務(wù)中心主管審批通過后，總賬會(huì)計(jì)下發(fā)科目表修訂事項(xiàng)，并協(xié)助信息技術(shù)部門更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)。 信息技術(shù)部門根據(jù)共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心對(duì)會(huì)計(jì)科目表的修改意見進(jìn)行更新財(cái)務(wù)系統(tǒng)；167。中信息技術(shù)部門技術(shù)人員 會(huì)計(jì)憑證主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能憑證分類編碼方案1167。 會(huì)計(jì)憑證分類主要有三種： 系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證，例如保費(fèi)收入； 手工編制憑證，例如行政費(fèi)用報(bào)銷； 循環(huán)生成憑證，例如攤銷，折舊等憑證，一般只需要初次手工錄入首期金額以及期數(shù)，系統(tǒng)可以在以后每期自動(dòng)生成此類憑證；167。高共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)審核2167。 審核通過后，由總賬會(huì)計(jì)落實(shí)方案實(shí)行，進(jìn)行編碼分配。 總賬會(huì)計(jì)根據(jù)財(cái)務(wù)中心主管審核意見，進(jìn)行編碼分配；167。 編碼分配體現(xiàn)唯一性、實(shí)用性。 信息技術(shù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)中心制定的會(huì)計(jì)憑證分類和編碼，對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)定： 系統(tǒng)自動(dòng)生成憑證，建立相應(yīng)系統(tǒng)數(shù)據(jù)鏈接； 手工編制憑證，設(shè)定錄入憑證信息界面； 循環(huán)生成憑證，初次錄入界面及以后系統(tǒng)數(shù)據(jù)鏈接。 總賬會(huì)計(jì)根據(jù)設(shè)定的憑證編碼，下發(fā)編碼一覽表，以方便各級(jí)財(cái)務(wù)人員記賬使用查詢。 集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心應(yīng)對(duì)全轄內(nèi)所有分支公司的財(cái)務(wù)權(quán)限設(shè)置總體原則： 設(shè)置系統(tǒng)記帳的權(quán)限類型，如查詢、錄入、復(fù)核、審批等權(quán)限； 集團(tuán)財(cái)務(wù)中心對(duì)全轄內(nèi)所有分支公司財(cái)務(wù)系統(tǒng)擁有所有的接觸權(quán)限； 區(qū)域財(cái)務(wù)中心僅對(duì)轄區(qū)內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)系統(tǒng)擁有所有的接觸權(quán)限； 各級(jí)分支公司僅對(duì)公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)系統(tǒng)擁有所有的接觸權(quán)限； 具體會(huì)計(jì)人員僅對(duì)其負(fù)責(zé)的科目具有錄入功能； 會(huì)計(jì)管理人員對(duì)其負(fù)責(zé)的科目具有查詢、復(fù)核、審批功能；167。 共享服務(wù)—財(cái)務(wù)中心的分管財(cái)務(wù)總監(jiān)會(huì)同會(huì)計(jì)核算經(jīng)理對(duì)總賬會(huì)計(jì)所作的財(cái)務(wù)人員系統(tǒng)記賬權(quán)限設(shè)定進(jìn)行審核，確保各級(jí)財(cái)務(wù)人員對(duì)財(cái)務(wù)系統(tǒng)接觸有嚴(yán)格的限定，保證財(cái)務(wù)系統(tǒng)、信息的安全性。 信息技術(shù)部門根據(jù)財(cái)務(wù)中心對(duì)各級(jí)財(cái)務(wù)人員的權(quán)限設(shè)定，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中作相應(yīng)設(shè)置；167。高信息技術(shù)部門技術(shù)人員定期更新4167。高共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心總賬會(huì)計(jì)2 會(huì)計(jì)記錄 流程圖各級(jí)公司區(qū)域共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心 業(yè)務(wù)部門出納財(cái)務(wù)經(jīng)理出納明細(xì)賬會(huì)計(jì)總賬會(huì)計(jì)出納明細(xì)賬會(huì)計(jì)總賬會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)記賬取得業(yè)務(wù)單據(jù)并處理1導(dǎo)入數(shù)據(jù)生成憑證4復(fù)核過賬5復(fù)核原始憑證3收付款2A資金劃撥取得銀行劃款憑證1取得銀行劃款通知1編制記賬憑證2編制記賬憑證3復(fù)核過賬4復(fù)核原始憑證3A復(fù)核過賬4集中采購A區(qū)域集中采購參見集團(tuán)集中采購賬務(wù)處理流程。 集團(tuán)采取集中核算、服務(wù)共享的會(huì)計(jì)核算體系，即集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)集團(tuán)及其所轄機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)核算，所有單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心進(jìn)行選聘和指派；167。 記賬方法采用借貸記賬法，對(duì)保險(xiǎn)主營業(yè)務(wù)按險(xiǎn)種進(jìn)行核算，具體采用集團(tuán)下發(fā)會(huì)計(jì)科目表進(jìn)行核算；167。管理職能共享服務(wù)－財(cái)務(wù)中心出納、明細(xì)賬會(huì)計(jì)、總賬會(huì)計(jì)各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理、出納 流程描述 業(yè)務(wù)記賬主要步驟描述風(fēng)險(xiǎn)初步評(píng)級(jí)職能 取得業(yè)務(wù)單據(jù)并處理1167。 以上具體流程參見相關(guān)的各業(yè)務(wù)流程；167。高各級(jí)公司出納收付款2167。 業(yè)務(wù)付款：各級(jí)公司出納審核業(yè)務(wù)單據(jù)，確認(rèn)付款獲得適當(dāng)授權(quán)審批，辦理現(xiàn)金支付或銀行轉(zhuǎn)賬；167。 具體收付款流程參見現(xiàn)金和銀行存款管理流程手冊(cè)。 各級(jí)公司財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核原始憑證是否齊全、完整，包括：承保： 產(chǎn)險(xiǎn)：財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)，復(fù)核保單發(fā)票，對(duì)比保費(fèi)金額，保單號(hào)，日期等信息，確認(rèn)發(fā)票完整，齊全；財(cái)務(wù)經(jīng)理將銀行回單與系統(tǒng)中的保單核對(duì)，確認(rèn)銀行回單與相關(guān)保單發(fā)票金額一致；財(cái)務(wù)經(jīng)理根據(jù)系統(tǒng)退改保和加退費(fèi)信息，核對(duì)發(fā)票及收退費(fèi)的銀行單據(jù)，確認(rèn)記帳憑證調(diào)整準(zhǔn)確； 壽險(xiǎn)：財(cái)務(wù)經(jīng)理檢查暫