【正文】 ；；。 職工工資的發(fā)放，由行政部工資員編制工資花名冊，經(jīng)行政部經(jīng)理簽字，財務(wù)部審核、執(zhí)行總經(jīng)理審批、再報總經(jīng)理批準(zhǔn)，最后由財務(wù)部出納開出現(xiàn)金支票到銀行提現(xiàn)，各部門按各部門的工資總額一次到出納處領(lǐng)取，再到部門發(fā)放到每個員工，并在工資名冊上簽字；最后各部門將發(fā)放完畢的工資花名冊交行政部工資員，由工資員匯集后送財務(wù)部作賬。工資花名冊分別由行政部工資員于次月18號前收齊送財務(wù)部。 職工福利費(fèi)按職工工資總額的14%提取，由行政部根據(jù)酒店當(dāng)年的福利開支具體負(fù)責(zé)經(jīng)辦有關(guān)職工福利事項。 酒店為每位員工每個工作日當(dāng)班時間內(nèi)提供兩餐免費(fèi)工作餐正餐，餐具自帶，多餐自費(fèi)，少餐不補(bǔ)。 外協(xié)單位人員就餐，到行政部辦理“員工餐接待通知單”，餐飲部接通知單安排就餐，餐費(fèi)按正餐10元。出差人員的費(fèi)用報銷按此程序進(jìn)行審批，并填制《差旅費(fèi)報銷單》，最后由財務(wù)部按規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)審核付款。如有特殊情況的需報總經(jīng)理批準(zhǔn)。 出差人員不按規(guī)定期限回單位的，其超過的天數(shù)財務(wù)部門不核發(fā)差旅費(fèi)補(bǔ)貼；計算出差補(bǔ)貼的工作日，按在外工作實際天數(shù)計算(含往返的路途)，回到生活居住地后，不再計發(fā)出差補(bǔ)貼，各類工作人員出差，不再核報縣內(nèi)交通費(fèi)。 工作人員學(xué)習(xí)，培訓(xùn)的出差補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn) 屬企業(yè)委托外單位培訓(xùn)的，其費(fèi)用按協(xié)議規(guī)定辦理，可報銷往返車費(fèi)(不含飛機(jī)票)； 屬上級主管部門指定培訓(xùn)的，其費(fèi)用按文件規(guī)定辦理；培訓(xùn)期間的生活補(bǔ)貼費(fèi)，由財務(wù)部視繳費(fèi)情況審定報銷。 工作人員外出參加各種會議，按會議文件規(guī)定辦理，在縣內(nèi)不按以上規(guī)定報銷。 嚴(yán)禁報銷各種形式的夜總會、舞廳等接待費(fèi)用。 各部因公需進(jìn)行業(yè)務(wù)接待，應(yīng)事先到行政部辦理接待審批手續(xù)，填寫招待餐申請批準(zhǔn)單，批準(zhǔn)后持單安排接待。除特殊用品外，財務(wù)部不再報銷任何辦公費(fèi)用。：，禁止撥打“168”等語音電話，如發(fā)現(xiàn)一次考核電話所屬部門20元，所發(fā)生的話費(fèi)由部門計實交納，考核及話費(fèi)由行政部從部門工資總額中扣除。二、財務(wù)報告 。會計報表的內(nèi)容，報送時間等，按《內(nèi)部會計核算制度》的規(guī)定編報。；季報及年報編報財務(wù)情況說明書（或財務(wù)分析），于季終后10日內(nèi)報出，其主要內(nèi)容要求如下：；；；；；；，存在的問題及建議；。計算公式： 利潤總額銷售利潤率= 206。：衡量企業(yè)在某一時點(diǎn)，償付即將到期債務(wù)的能力，又稱短期償債能力比率。100% 流動負(fù)債速動比率：是指速動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比率，它是衡量企業(yè)在某一時點(diǎn)上運(yùn)用隨時可變現(xiàn)資產(chǎn)償付短期債務(wù)的能力。計算公式： 速動資產(chǎn)速動比率= 206。計算公式： 賒銷凈額應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率= 206。由于企業(yè)賒銷資料作為商業(yè)機(jī)密不對外公布，所以，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率一般用賒銷和現(xiàn)銷總額，即銷售凈收入。計算公式： 產(chǎn)品銷售成本存貨周轉(zhuǎn)率= 206。1. 各部門于每年第四季度，向財務(wù)部編報次年的年度、季度用款計劃，經(jīng)財務(wù)部綜合平衡后，提出次年的財務(wù)收支計劃，經(jīng)執(zhí)行總經(jīng)理審查后，報總經(jīng)理審批，將計劃指標(biāo)下達(dá)給各部門執(zhí)行，各部門編報的計劃內(nèi)容如下： 客房部：商品物資采購計劃、費(fèi)用計劃、營業(yè)計劃、設(shè)備購置計劃、公衛(wèi)用品計劃、利潤計劃； 餐飲部：商品物資采購計劃、費(fèi)用計劃、營業(yè)計劃、設(shè)備購置計劃、利潤計劃； 客戶服務(wù)部：銷售計劃、費(fèi)用計劃； 后勤部：零配件、工具購置計劃、設(shè)備維修計劃、水電耗用計劃、燃料耗用計劃、其它費(fèi)用開支計劃； 財務(wù)部：物品財務(wù)計劃、費(fèi)用計劃； 行政部：費(fèi)用計劃；2. 財務(wù)部根據(jù)各部門編報的計劃，匯總分析填寫報整個酒店的費(fèi)用計劃、利潤計劃、營業(yè)計劃、設(shè)備購置計劃、物品采購計劃等。4. 執(zhí)行情況的考核由財務(wù)、行政部對各部門計劃執(zhí)行情況進(jìn)行檢查考核，落實獎罰。本制度是財務(wù)監(jiān)督的重要內(nèi)容，也是搞好會計核算，提高財務(wù)管理水平的一項措施。財務(wù)經(jīng)理每月組織相關(guān)人員對現(xiàn)金、備用金進(jìn)行不少于兩次的清查，清查結(jié)果嚴(yán)格按相關(guān)財務(wù)制度規(guī)定做出書面記錄，清查人員簽名后存檔。：財務(wù)印鑒是指財務(wù)部門使用的行政印章以及用于各種票據(jù)的財務(wù)專用章、單位負(fù)責(zé)人名章、財務(wù)負(fù)責(zé)人名章、出納名章；其中：財務(wù)部門行政印章由財務(wù)部門負(fù)責(zé)人或指定的專人保管；出納保管出納印章；主管會計保管單位負(fù)責(zé)人名章及財務(wù)專用章；財務(wù)負(fù)責(zé)人保管財務(wù)負(fù)責(zé)人名章，印鑒分管的目的是以控制財務(wù)開支必須兩人以上才能辦理，相互牽制。 對已開具的定額發(fā)票、有獎發(fā)票的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿保存5年，不得轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)借、代開、虛開發(fā)票。 收款需開收款收據(jù)(或收款專用發(fā)票)給對方，并據(jù)以用作收款的依據(jù)，出納根據(jù)付款憑證付款，必須經(jīng)財務(wù)負(fù)責(zé)人的審批簽字。 各營業(yè)點(diǎn)收銀員必須將當(dāng)天收入投入前臺保險箱，并登記《收銀員交款明細(xì)表》，賬單及報表在營業(yè)結(jié)束后交夜核處審核，次日會計對賬單及報表中所存在問題及時解決。 各收銀員每天接班時，應(yīng)清點(diǎn)備用周轉(zhuǎn)金，不得“白條抵庫”，不得“坐支”現(xiàn)金，所收款項按照“長繳短補(bǔ)”的原則交入財務(wù)。 財產(chǎn)物資、資金的增減及財務(wù)收支的各種外來和自制原始憑證都必須進(jìn)行審核，審核時應(yīng)注意： 憑證的格式是否符合要求，內(nèi)容填寫是否完整，手續(xù)是否完整。、單價、金額以及小計、合計大小寫是否正確、真實?！鞍讞l子”，特殊情況須有使用部門負(fù)責(zé)人和財務(wù)負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可。 對記賬憑證的審核記賬憑證的審核主要包括兩個方面：一是對所附原始憑證復(fù)核；二是對記賬憑證內(nèi)容的規(guī)范性，數(shù)字的準(zhǔn)確性、科目的正確性性進(jìn)行審核。；；。，是否編寫賬戶目錄，是否貼花； 在調(diào)換記賬人員時，是否在啟用表上注明交接日期，交接人員是否蓋章； 年度終了后，由賬簿經(jīng)管人員按上述要求審核無誤后，打出明細(xì)賬簿與總賬簿核對，并整理立卷，交會計部存檔。季度和年度會計報表是否附有編表說明和財務(wù)情況說明書，編寫內(nèi)容是否符合要求等； 審核完畢后在會計報表審核人處簽章。主要有六個方面： 標(biāo)的，指雙方當(dāng)事人權(quán)利和義務(wù)共同指向的對象；，它是標(biāo)的具體化；；、地點(diǎn)、方式；；，其次是對合同所附清單的復(fù)核。五、成本管理：酒店成本按實際成本進(jìn)行核算，由財務(wù)部會計負(fù)責(zé)成本核算。： 一次性用品：如垃圾袋、食品袋、紙板夾、滅蚊片、牙膏牙刷、香皂、洗發(fā)液、沐浴液、梳子、拖鞋、鮮花、針線包、刀片等。、食品、卷煙。、無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)支出。、法規(guī)規(guī)定的其他支出。，按實物負(fù)責(zé)制進(jìn)行管理，酒水實行定額管理。：酒店財務(wù)收支由財務(wù)部統(tǒng)一核算。 記賬貨幣：記賬用的貨幣單位為人民幣，憑證、賬簿、報表均用中文書寫。 賬務(wù)處理流程：按科目匯總表的形式進(jìn)行賬務(wù)處理；即：審核填制原始憑證 —— (匯總)填制記賬憑證—— 匯總記賬憑證 ——登記賬簿 —— 編制財務(wù)會計報告。 會計結(jié)賬時間：每年111月的結(jié)賬時間為當(dāng)月28日，28日后的會計業(yè)務(wù)處理在次月。：嚴(yán)格按《企業(yè)會計制度》的規(guī)定執(zhí)行。：具體設(shè)置要求按會計制度執(zhí)行。：按管理需要設(shè)置輔助賬。銷售商品，提供勞務(wù)及過渡資產(chǎn)使用權(quán)等日常活動中價款已經(jīng)收訖或已取得收款權(quán)利的收入列為“主營業(yè)務(wù)收入”；除“主營業(yè)務(wù)收入”以外的其他收入，加材料及廢舊物資的銷售列為“其他業(yè)務(wù)收入”。 低值易耗品攤銷方法。 其他會計處理方法按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行。 月報：于次月5日前編報《資產(chǎn)負(fù)債表》、《利潤表》、《現(xiàn)金流量表》、《應(yīng)交款項明細(xì)表》及其他統(tǒng)計報表。：按臨時規(guī)定編報，并編寫年度會計報表附注及年度財務(wù)分析。 常用物資計劃申購：各部門根據(jù)本部門物品的使用情況編制季度、月度常用物資使用計劃提交總庫，總庫根據(jù)庫存物資情況制定出季度、月度采購計劃報后勤部、財務(wù)部進(jìn)行詢價，報財務(wù)部審核。申購流程：倉庫224。財務(wù)部224?？偨?jīng)理224。申購流程：使用部門224。后勤部224。執(zhí)行總經(jīng)理224。采購員 緊急申購：對酒店各部門臨時急用物資，由使用部門填寫緊急申購單，經(jīng)采購部主管簽名同意后由采購部采買，事后由使用部門憑＂急單＂補(bǔ)辦申購手續(xù)。后勤部。采購部224。執(zhí)行總經(jīng)理224。采購員。申購流程：使用部門224。 現(xiàn)用物品申請購買單一式四聯(lián)，編有順序號：第一聯(lián)：申購部門（審批后申購部門留存，便于查閱部門申購物資的到位情況）；第二聯(lián)：財務(wù)聯(lián)（報賬）；第三聯(lián)：后勤部（采購主管據(jù)此進(jìn)行采購）；第四聯(lián)：倉庫（倉庫根據(jù)此單進(jìn)行貨物驗收）；各使用部門使用物品申購單時必須按序號開單，認(rèn)真填寫，如有作廢，必須妥善保管。酒店所用物資的驗收由核算庫管員和使用部門共同負(fù)責(zé)驗收，收貨記錄單必須有雙方簽名確認(rèn)。填制“收貨記錄單”，若有不符質(zhì)量要求的申購項目應(yīng)不予驗收并及時通知后勤部采購主管作退、換、補(bǔ)等有關(guān)手續(xù)，否則，由于供貨不及時造成經(jīng)營損失由核算庫管員負(fù)責(zé)。分別交會計、采購主管、核算庫管員、使用部門。＂商品驗收入庫單＂財務(wù)聯(lián)同相應(yīng)的＂申購單＂＂驗收記錄單＂一并于轉(zhuǎn)倉庫核算員審核后定期交會計處。存根聯(lián)：使用部門留存。倉庫聯(lián)：核算庫管員保管?！吧唐夫炇沼涗泦巍?，一式三聯(lián)；由核算庫管員作數(shù)量驗收填制、傳遞。財務(wù)聯(lián)：交財務(wù)部。存根聯(lián)：財務(wù)部記賬。庫房聯(lián)：交庫房核算登記數(shù)量保管賬。原材料及物品、用品，使用部門開據(jù)審批單，由財務(wù)審批、核算員開據(jù)領(lǐng)用單到倉庫領(lǐng)用。 要節(jié)約倉容、合理倉容，重載物品與輕拋物品不得混堆，揮發(fā)性存貨不得與吸潮性存貨混堆。 庫房存貨必須做到“三相符”，即：庫房存貨與貨卡相符；貨卡結(jié)存數(shù)與庫房核算員存貨數(shù)量余額明細(xì)賬相符；庫房核算員數(shù)量賬與會計數(shù)量金額明細(xì)賬余額相符。 物資盤點(diǎn)管理制度 酒店庫房每季度至少盤點(diǎn)一次，并將盤點(diǎn)結(jié)果填制“盤點(diǎn)表”報財務(wù)部。 %,盤點(diǎn)結(jié)果超出升損率部分,扣罰庫房核算員10%,由庫房核算員負(fù)責(zé)賠償. 庫房安全管理 庫房系商品物資保管重地，除庫房核算員和因業(yè)務(wù)、工作需要有關(guān)人員外，任何人未經(jīng)批準(zhǔn)，不得進(jìn)入庫房。凡進(jìn)庫人員工作完畢，出庫時應(yīng)主動請庫房管里人員檢查。 庫房范圍不準(zhǔn)生火，也不準(zhǔn)堆放易燃易爆物品。 任何人員除驗收所需外，不準(zhǔn)拿庫房商品物資試用試看。 各財務(wù)核算實行統(tǒng)一核算、分層管理，對庫房領(lǐng)出物資根據(jù)成本歸口范圍憑領(lǐng)用單據(jù)登記保管賬，并且計入部門經(jīng)營成本。 若由于工作不負(fù)責(zé)任，造成盤點(diǎn)數(shù)據(jù)虛假，給酒店造成損失，損失部分由責(zé)任人全額承擔(dān)，相關(guān)管理人員承擔(dān)管理責(zé)任。 對庫管核算員傳遞的各項收貨記錄單據(jù)進(jìn)行價格，金額計算的復(fù)核。酒店各部門的廢舊物資，其中經(jīng)營性廢舊物資由酒店統(tǒng)一處理；大門保安憑出門條或收據(jù)放行。各部門不得將其私設(shè)“小金庫”，否則按國家有關(guān)“小金庫”的處理規(guī)定對部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行處罰。 現(xiàn)金的管理酒店現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金和備用金，其收付業(yè)務(wù)頻繁，流動性強(qiáng)、涉及面廣，必須加強(qiáng)管理，防止現(xiàn)金發(fā)生差錯、丟失、侵占挪用。、獎金、工