【正文】 單和按規(guī)定應進行質量測試而無測試報告的，不能辦理結算手續(xù)。 第四十條 物資采購人員應當實行回避制度。 第四十一條 各單位職工有權對違反本制度規(guī)定損害單位利益的行為向單位領導、上級機關或政府部門舉報。 第四十二條 各單位應當對下列人員予以獎勵： （一）降低采購成本貢獻突出的采購人員。 （三）舉報違反本制度規(guī)定的采購行為經查證屬實的人員。 第四十三條 對違反本制度規(guī)定弄虛作假、以權謀私、賬外暗中接受回扣和收取賄賂的人員，應當根據情節(jié)輕重給予通報批評。 違反本制度，造成單位利益發(fā)生較大損失的直接責任人員、直接負責的主管人員和單位負責人，應當承擔相應的責任。未經批準，任何單位或個人不得以企業(yè)名義參與投標和議標。 （二）總公司經營部對有關文件進行審查分析，提出具體意見。 （四）總公司總經理審批。對冒用企業(yè)名義進行各種經營活動的，企業(yè)應當追究其法律責任。 第四十七條 企業(yè)一般不承攬墊資項目。 第四十八條 攬墊資項目時，合同中必須明確規(guī)定墊資的方式、數額和時間，償還所墊資金的方式和時限，逾期不能償還時的違約責任。 第四十九條 對資金實力較弱、資信狀況不好的單位或私人業(yè)主發(fā)包的工程，承攬時必須認真考察其支付能力，慎重決策。合同簽字時，應確認對方簽字人是法定代表人或法定代表人的授權代表人。 第五十一條 對已遞交了投標書的項目，必須嚴格按照招標 文件的規(guī)定執(zhí)行，避免因違反招標文件規(guī)定撤回投標書、在接到中標通知書后不簽合同、未按規(guī)定提供履約擔保等導致投標保證金被沒收的情況發(fā)生。 第五十三條 各施工企業(yè)和單位應當建立健全合同執(zhí)行過程中的簽證制度。 第五十四條 各施工企業(yè)和單位應當建立健全驗工計價及工程決算工作制度。工程竣工驗收時，單位領導應當組織有關部門對合同變更等簽證進行徹底清理，及時編制工程決算，并及時取得發(fā)包方簽認。 第五十六條 工程價款結算收入的確認，應當嚴格按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定執(zhí)行。已完工程的價款結算收入，要嚴格按合同進行計算，嚴禁人為地多估或少估收入。其內容應當包括： （－）銷售部門和銷售人員的崗位責任制度。 （二）銷售合同管理制度。 （三）開票、發(fā)貨及結算制度。倉儲部門根據銷售部門開出的發(fā)票填制產品（商品）出庫單，并據以點驗并發(fā)貨，同時將發(fā)票等憑證轉財務部門。財務部門依據發(fā)票、運單等憑證，與．銷售合同核對后辦理收款業(yè)務 并及時登記入賬。銷貨退回應嚴格按合同進行處理，并沖減當期的銷售收入。企業(yè)應當明確規(guī)定可以進行銷售折讓、銷售折扣的條件、折讓 和折扣的幅度、審批程序和審批權限。應收銷貨款應定期清查，及時 清收；對購貨方違反銷售合同而造成的損失應提出索賠；對已確定 無法收回的呆、壞賬，應在查明原因、分清責任的前提下，按有關規(guī)定及時處理。企業(yè)在賒銷前，應當考察賒銷對象的信用情況，信用不可靠的，賒銷時應取得抵押或擔保。企業(yè)必須明確規(guī)定賒銷的范圍、審批程序、審批權限和收款責任。企業(yè)應當加強對產品（商品）銷售管理的檢查監(jiān)督，確保各項銷售管理的內部控制制度得到完全執(zhí)行。對違反本制度規(guī)定，不按規(guī)定程序進行操作，發(fā)生上當受騙，致使保證金、墊資款、賒銷款難以收回，給單位造成重大經濟損失的，要從重處罰。外購的存貨包括：外購的原料、主要材料、燃料、結構件、輔助材料、機械配件、其他材料、外購半成品、零部件、周轉材料、低值易耗品、勞動保護用品、商品、作為勞動對象的待安裝設備等。施工企業(yè)的在建工程的管理分別在本制度第五章和第八章中規(guī)定。 第六十一條 各單位應當制定存貨管理不相容職務分離的制度。 第六十二條 各單位應當合理限制無關人員對存貨的接觸。 第六十三條 各單位必須建立健全存貨收發(fā)、保管、報廢、損壞、賠償、攤銷管理制度和辦法，正確核算存貨收入、發(fā)出和結存。不論是外購的存貨還是自制的存貨，不論購貨款是否支付、發(fā)票是否取得，只要物資運達倉庫或施工、生產現場，都要及時進行點驗。 第六十五條 存貨領用應建立定額管理制度。 工程項目的分包單位領料時必須先經財務部門結算，防止因多領材料而造成超撥款。 技術部門應根據施工組織設計，提供工程項目年度周轉材料需要的品種及數量，監(jiān)督周轉材料使用。 物資部門應根據技術部門提供的年度周轉材料需要的品種。 財務部門應當根據物資部門提供的周轉材料使用情況表計算攤銷額，對在用周轉材料進行明細分類核算，監(jiān)督在用周轉材料動態(tài)，每季與物資部門核對賬目，保證賬卡相符。 第六十八條 經鑒定周轉材料確需報廢時，物資部門應填制在用周轉材料報廢單，經領導批準后報廢，其回收的殘值交料庫點收入賬，未攤銷完的價值應補提攤銷。損壞但可以修復的在用周轉材料，應進行整修，整修的費用計入工程成本。 財務部門和物資部門對在用低值易耗品應建立明細臺賬進行實物管理，領用人領用時須在臺賬或卡片上、簽字。 丟失、損壞和其他原因短少的在用低值易耗品，應由使用人提出報告，填制低值易耗品報廢（賠償）單，由部門或班組分析并說明原因，經物資部門審核并提出處理意見，報單位領導人批準辦理。 已報廢注銷的低值易耗品有殘值的，由物資部門收回殘值交財務部門。 存貨在定額內的合理損耗，可由有貨所有單位的主管領導審批。 各工程局（集團公司）、工廠局、物資局、北京中鐵工程公司、中鐵工程有限公司、鐵路運輸處、戰(zhàn)備舟橋處一次發(fā)生存貨損失在50萬元（含，下同）以上或一年發(fā)生存貨損失在 200萬元以上的，總公司其他直屬單位一次發(fā)生存貨損失在5萬元以上，或一年發(fā)生存貨損失30萬元以上的，報總公司審批。對造成存貨損失的，要按規(guī)定追究有關人員的責任。存貨應按月、按季盤點，年終結算前要進行一次全面的財產清查。 第七十四條 存貨清查的程序是： （－）確定存貨清查日。 （二）存貨的主管業(yè)務部門、存貨的保管部門和財務部門將清查日前的各種收、發(fā)、領、退單據登記入賬。實物盤點時至少兩人一級，實物保管人員必須參加實物盤點。發(fā)現盤盈、盤虧、型號不符、變質、毀損，應登記清楚。要將倉庫保管員的實物賬與物資主管部門的實物賬、財務部門的明細賬與物資主管部門的明細賬相核對，發(fā)現不符時及時查清原因，進行更正。清查盤點表應按存貨類別、品名、型號規(guī)格列明其數量、單價、金額及盤虧、盤盈和毀損情況。 （六）調整賬目。 （七）處理盤盈、盤虧和毀損。第七章固定資產管理 第七十五條 固定資產實行統(tǒng)一領導、分級歸口管理。 固定資產管理部門和財務部門應設置專職或兼職人員，負責固定資產的管理和核算工作。 第七十七條 各單位應當建立健全固定資產的核算和登記制度。財務部門應當按固定資產類別進行分類核算，并設置固定資產登記簿和固定資產卡片，逐臺、逐件進行核算。 第七十八條 購建固定資產的決策和審批按本制度第二章關于對內投資的有關規(guī)定執(zhí)行，購買固定資產按本制度第四章采購管理的有關規(guī)定執(zhí)行。專項工程管理的基本要求是： （一）工程立項前，必須由審計部門對工程的資金來源等有關事項進行審計，通過審計后才能立項。計劃、財務等有關部門審查平衡并經分管領導批準后實施。施工預算應由工程的主管職能部門編制，或由施工單位編制主管職能部門審查。 （四）出包工程應當在深入調查了解的基礎上擇優(yōu)選擇承包商。工程招標應當符合國家關于工程招標的有關規(guī)定，確定中標單位時必須經過集體研究。合同簽訂前，應當由技術、計劃、財務。 （六）工程的主管職能部門對工程的工期、質量、造價和撥款全面負責，技術、計劃、質量。質量部門應定期或不定期地對工程質量進行抽查。 （七）工程竣工時，必須進行竣工驗收。 （八）工程竣工決算，應當由工程的主要職能部門負責初審，由計劃、財務、審計部門進行復審，由分管領導批準。 （九）工程竣工應當及時辦理移交。固定資產管理部門應當及時建立固定資產技術檔案和登記臺賬，財務部門應當及時轉增固定資產并建立或登記固定資產卡片。其內容應當包括： （一）日常保養(yǎng)和小修、中修、大修的標準、間隔時間和實施單位（實施人）。 （三）固定資產保養(yǎng)維修費用的監(jiān)督檢查辦法。 第八十二條 按經營性租賃租入或出租固定資產應訂立租賃合同，租賃合同事先應經財務部門會審，合同簽訂后，應送財務部門一份。租入的固定資產只支付租金，不提折舊；由租入單位負責大修的，租入單位應預提大修費。 第八十三條 固定資產的報廢按以下規(guī)定辦理： （一）固定資產符合下列條件之一的，可以報廢： l、主要結構和部件損壞嚴重無法修復的，或修復賽用過高不經濟的； 2．因設備陳舊，技術性能低，無利用改造價值的； 3．因事故及意外災害造成嚴重損壞，無法修復的； 因改建、擴建工程需要，必須拆除的； 5．因能源消耗過大，無法改造，國家規(guī)定淘汰的； 因環(huán)境污染超過規(guī)定標準，無法改造的； 繼續(xù)使用不經濟且無法變賣，或變賣的變價收入低于報廢后的凈殘值的。符合報廢條件的，由固定資產管理部門辦理報廢申請手續(xù)，填制固定資產拆除、報廢申請單，按規(guī)定程序報批。 （三）各單位應當明確規(guī)定下屬單位固定資產報廢的審批權限。 第八十四條各單位應當建立固定資產的清查制度。固定資產清查要注意查明技術狀況，保養(yǎng)、使用或存放情況，使用或存放地點。固定資產盤盈、盤虧和毀損的處理，應經過一定的會議集體研究審批。第八章 貨幣資金管理 第八十六條 本制度所稱貨幣資金包括現金、銀行存款和其他貨幣資金。其他貨幣資金包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、在途貨幣資金等除上述貨幣資金以外的其他貨幣資金。各類貨幣資金的收付業(yè)務，應當由財務部門統(tǒng)一辦理，其他部門未經財務部門授權或委托，不得辦理任何收付款業(yè)務或出具收付款單據。設置會計機構或會計人員并辦理貨幣資金收付款業(yè)務的單位，必須配備出納人員，禁止其他人員代行出納人員職責。未取得會計從業(yè)資格的人員、曾因經濟問題受過處分或調離會計、出納崗位的人員，均不得擔任出納工作。 財務部門債責人要隨時掌握出納人員和其他經管貨幣資金業(yè)務的會計人員的思想動態(tài)。 第八十九條 出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入。禁止會計（指出納崗位以外的其他會計崗位，下同）出納一人兼。 第九十條 出納人員辦理貨幣資金收付業(yè)務，必須以會計人員填制或經會計人員審核簽字的合法憑證為依據。收付款憑證、收據、借據等貨幣資金收付憑證應當由會計人員保管和填制，出納人員不得代為保管或填制。在京的總公司直屬單位和總公司派出的指揮部、項目經理部等派出機構開設銀行賬戶由總公司審批。應在本系統(tǒng)內部結算中心開戶的單位另行開設銀行賬戶的，必須報結算中心審批。嚴禁委托他人（包括銀行工作人員，下同）代辦，嚴禁將款項存入未辦技開戶手續(xù)的銀行賬戶。嚴禁委托他人代辦存款。 第九十五條 各單位應當建立銀行存款的審批制度。在本系統(tǒng)結算中心或批準的開戶銀行以外的銀行在定期存款，一般應經財務部門領導集體研究決定，并報總會計師（或主管領導）批準。 第九十六條 定期存款到期支取、轉存以及存款（包括定期和活期）在不同銀行賬戶之間的轉存，必須由本單位出納或指定的會計人員親自到銀行柜臺辦理，不得委托他人代辦。銀行支票及其他有固定編號的結算票據應建立領用登記制度，按順序號簽發(fā)使用，定期盤點核對，作廢時要在大小寫金額處和印鑒處加蓋“作廢”戳記（或用碳素墨水寫上“作廢”字樣），并妥善保管。一般應由出納人員分管票據和本人的印鑒，由財務部門負責人（或會計主管人員，下同）或指定的會計人員分管結算財務專用章和財務部門負責人印鑒。分管印鑒的人員不得私自將印鑒交于他人代管或代蓋。簽發(fā)轉賬支票一般也應將各項內容填寫齊全，特殊情況領館發(fā)收款人、不確定或金額不確定的轉賬支票時．必須經時務部門負責人批準，必須填寫當日日期和真實用途，必須在支票用途欄注明限額并在金額小寫欄應當填寫貨幣符號的位置填寫貨幣符號，必須在專門的登記簿上登記并由批準人、領用人在登記薄上簽字。轉存款的支票各項內容必須填寫齊全。 填寫支票必須用碳素墨水，或用支票打印機打印。需變更合同中的收款人全稱、開戶銀行和賬號時，必須由對方出具書面文件，并加蓋原合同所蓋的公章，由原合同簽字人簽字。 第一百零一條 出納人員應及時向銀行索取銀行對賬單，并及時對賬，至少每月一次。會計人員應當對所有收支業(yè)務部逐筆進行核對，不得只核對余額。要特別注意上月的未達賬項本月是否都已入賬，如發(fā)現有較長時間的未達賬項要查明原因。 定期存款也應取得對賬革進行核對，至少每季度二次。 第一百零二條 現金收入一般應在當天送存銀光當日送存確有困難的，應按開戶銀行規(guī)定的時間送存，并要有相應的確保安全的措施。 第一百零四條 外出采購或進行經營活動需要大額款項時，應通過銀行轉賬結算，不得攜帶大額現金。 第一百零五條 不準用白條抵充庫存現金，不準利用銀行販戶代為個人或外單位存入或支取現金，不準將公款以私人名義存入銀行，不準存放賬外現金，不準設立“