財(cái)務(wù)部流程圖大全5-在線瀏覽
2025-05-30 04:29本頁面
【正文】 附件4帳務(wù)稽核表稽核事項(xiàng)稽核部門稽核記錄語評(píng)記帳憑證的審核或檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)1． 每一交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。3． 轉(zhuǎn)帳是否合理，借貸方數(shù)字是否相符。5． 傳票所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、確實(shí)及手續(xù)是否完備。7． 傳票的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登錄日記簿或日計(jì)表。帳簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)１． 各種帳簿的記載，是否與傳票相符應(yīng)復(fù)核者，是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳，是否當(dāng)日記載完畢。３． 各科目明細(xì)分類帳戶或子目之和或未銷訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額相等，是否按日或定期核對(duì)。４． 各種帳簿啟用、移交及編制明細(xì)帳目等，是否完備，并送該管稅捐稽征機(jī)關(guān)登記。６． 各種帳簿記載錯(cuò)誤的糾正劃線、結(jié)轉(zhuǎn)、地頁等手續(xù)，是否依照規(guī)定辦理，誤露的空白帳頁，有否劃“X”形紅線注銷，并由記帳員及主辦會(huì)計(jì)人員在“X”處蓋章證明。８． 舊帳簿內(nèi)未用空白帳頁，有無加劃線或加蓋“空白作廢”戮記注銷。庫存檢查時(shí)，須注意下列事項(xiàng) 檢查庫存現(xiàn)金或隨到隨查，如在營業(yè)時(shí)間之前，應(yīng)根據(jù)前一日庫存中所載今日庫存數(shù)目查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之后應(yīng)根據(jù)當(dāng)現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)日現(xiàn)款、銀行存款查點(diǎn)，如在營業(yè)時(shí)間之內(nèi)應(yīng)根據(jù)前一日現(xiàn)金簿中今日庫存數(shù)日加減本日收支檢點(diǎn)。 現(xiàn)金是否存放庫內(nèi)，如有另存他處者，應(yīng)立即查明原因。 托收未到期票據(jù)等有關(guān)庫存財(cái)物，應(yīng)同時(shí)檢查，并得須對(duì)有關(guān)帳表、憑證單據(jù)。 金庫鎖匙暨暗鎖，密碼表的掌握部門及庫門的啟用與庫內(nèi)的安全，金庫放置位置等是否適當(dāng)，嚴(yán)密辦理。 內(nèi)部往來帳，是否按月填制未達(dá)帳明細(xì)表，查對(duì)帳單是否依序保管。 營業(yè)日?qǐng)?bào)表的記載是否與銀行存款相符。有無零星付款的紀(jì)錄，所存現(xiàn)款與未轉(zhuǎn)帳的單據(jù)合計(jì)數(shù)，是否與周轉(zhuǎn)金、準(zhǔn)備金相符，有無不當(dāng)?shù)膲|款或已付款，而久未交貨的零星支付或請(qǐng)購案件。 各種報(bào)表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符。 報(bào)表編號(hào)、裝訂是否完整及符合規(guī)定。附件5財(cái) 務(wù) 稽 核 表稽核事項(xiàng)稽核部門稽核記錄語評(píng)財(cái)務(wù)稽核檢查有價(jià)證券時(shí)，應(yīng)與有關(guān)帳表核對(duì)，并注意下列事項(xiàng)1．購入及出售有無核準(zhǔn)，手續(xù)是否完備2．證券種類、面值及號(hào)碼，是否與帳簿記載相符。4．本息票有無到期或是否齊全，并與帳冊相符。 各種房地產(chǎn)契約書及其收租情況是否妥善。2． 各縣市單位的費(fèi)用，是否在預(yù)算范圍內(nèi)，或經(jīng)核準(zhǔn)的范圍內(nèi)檢支，是否有浪費(fèi)或業(yè)務(wù)上無需要的開支，各項(xiàng)費(fèi)用的列支是否照規(guī)定辦理。二、檢查儲(chǔ)藏物品，應(yīng)注意下列事項(xiàng)：1． 儲(chǔ)藏物品的種類、數(shù)量、價(jià)格是否與帳簿、（冊、卡）記載相符，有無遺漏或短少。3． 儲(chǔ)藏物品的質(zhì)量、規(guī)格是否與購案相符。5． 已領(lǐng)物品未轉(zhuǎn)賬者，與儲(chǔ)藏物品合計(jì)表，是否與帳面存量相符。2． 各種登記卡的記載是否下正確詳明。4． 登記卡是否登記有關(guān)折舊、修理、添建及轉(zhuǎn)移事項(xiàng)。四、營業(yè)用品器具是否編與設(shè)簿登記并查點(diǎn)是否齊全，各種印章的保管是否妥善。2． 各單位辦事人員對(duì)于顧客是否竭誠招待，有無稍有怠慢現(xiàn)象。4． 各單位辦事人員對(duì)本身所擔(dān)任的職務(wù)是否勝任適當(dāng)，有無能力優(yōu)異，表現(xiàn)特優(yōu)者，或辦事頹廢及品性不佳，且染有不良嗜好者。6． 職員身份保證書，是否齊全，保證人是否已作好對(duì)保工作，并對(duì)保證人資產(chǎn)價(jià)值評(píng)估，且是否閱覽行政機(jī)關(guān)資料核對(duì)。實(shí)地對(duì)帳單客戶編號(hào)客戶名稱地址尚欠貨款明細(xì)下列貨核，前半催收，經(jīng)核對(duì)無誤，并即付款 元，當(dāng)欠元。本單可催收對(duì)賤時(shí)應(yīng)附原憑證。 品名編號(hào)單位帳面結(jié)存數(shù)增加數(shù)減少數(shù)調(diào)整后結(jié)存數(shù)
公司管理相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號(hào)-1