財(cái)務(wù)管理法規(guī)政策系列-在線(xiàn)瀏覽
2025-05-30 04:27本頁(yè)面
【正文】 還者將從工資中扣除。2)簽發(fā)支票的金額超過(guò)＿＿＿元，在填寫(xiě)申領(lǐng)單時(shí)，須提交符合審批程序的用款報(bào)告及附件（合同、采購(gòu)單、計(jì)劃書(shū)等）。4)對(duì)末及時(shí)報(bào)賬者財(cái)務(wù)人員應(yīng)該及時(shí)督促，并有權(quán)不予簽發(fā)新支票。支票管理：1)所簽發(fā)支票應(yīng)填寫(xiě)日期、金額（限額）、用途，不準(zhǔn)簽發(fā)空白支票。準(zhǔn)確掌握賬戶(hù)余額，不準(zhǔn)發(fā)生空頭、透支資金。月終前可根據(jù)公司資金變動(dòng)的頻繁程度和公司業(yè)務(wù)的需要，按照主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理或總經(jīng)理的要求臨時(shí)報(bào)送．5)按時(shí)于月末填制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”交財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（主管會(huì)計(jì)工作）審核，對(duì)未達(dá)帳項(xiàng)要認(rèn)真查對(duì)，及時(shí)入賬。7)公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章、法人章分專(zhuān)人妥善保管。第十條采用銀行匯票，匯兌等其他結(jié)算方式的要嚴(yán)格按照《票據(jù)法》和銀行規(guī)定，按照本制度規(guī)定的內(nèi)部申請(qǐng)、審批程序和銀行的結(jié)算制度辦理。必須保證賬賬、賬實(shí)相符。，按照應(yīng)收單位、部門(mén)或個(gè)人分別核算，及時(shí)核對(duì)、催收應(yīng)收款項(xiàng)。此分析將作為設(shè)立壞帳準(zhǔn)備及壞帳確認(rèn)的基準(zhǔn)。該應(yīng)計(jì)項(xiàng)目將作為計(jì)提壞帳準(zhǔn)備的基礎(chǔ)，并每半年進(jìn)行調(diào)整，以反映目前狀況。100萬(wàn)元以上的壞帳，應(yīng)由董事會(huì)確定后才可進(jìn)行處理?！罢l(shuí)經(jīng)辦，誰(shuí)負(fù)責(zé)，及時(shí)清理”的原則。第十四條預(yù)付款和定金應(yīng)按對(duì)方單位或個(gè)人設(shè)明細(xì)帳進(jìn)行明細(xì)分類(lèi)核算．定期檢查預(yù)付款和定金，監(jiān)督合同的履行．第三節(jié) 存貨管理第十五條存貨，是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中持有以備出售，或者仍然處在生產(chǎn)過(guò)程，或者在生產(chǎn)或提供勞務(wù)過(guò)程中將消耗的材料或物料等，包括各類(lèi)材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。3)工程物資的采購(gòu)必須由專(zhuān)人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核過(guò)的計(jì)劃及采購(gòu)清單實(shí)施采購(gòu)。2)工程物資入庫(kù)驗(yàn)收，發(fā)現(xiàn)采購(gòu)不合格或不符要求的，由采購(gòu)人員直接負(fù)責(zé)；驗(yàn)收入庫(kù)后發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的，由保管員負(fù)責(zé)。對(duì)于數(shù)量尚未點(diǎn)清，驗(yàn)質(zhì)尚無(wú)結(jié)果的工程物資應(yīng)單獨(dú)保管，不得領(lǐng)用。5)采購(gòu)人員向財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬時(shí)，原始單據(jù)和入庫(kù)手續(xù)必須齊全，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕報(bào)賬。2)領(lǐng)料批準(zhǔn)權(quán)限，按各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)的審批權(quán)的規(guī)定辦理。2)建立工程物資管理臺(tái)賬，進(jìn)行數(shù)量、金額核算，設(shè)立核算人員，認(rèn)真填寫(xiě)收、發(fā)、退料憑證，做到真實(shí)可靠。工程物資的盤(pán)點(diǎn)清查制度：1)為了不影響財(cái)務(wù)核算工作，倉(cāng)庫(kù)應(yīng)在每月25日結(jié)賬，編報(bào)工程物資變動(dòng)表、支出清單并附收、發(fā)、退料憑單及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門(mén)。2)建立工程物資定期清查制度，采用實(shí)地盤(pán)點(diǎn)的方法，用點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅或測(cè)量等方法點(diǎn)清數(shù)量。工程物資要求每季度清查一次。4)做好工程物資的索賠工作。2)審計(jì)人員應(yīng)參與工程物資的盤(pán)點(diǎn)，現(xiàn)場(chǎng)觀(guān)察存貨的流動(dòng)與控制。因?yàn)橛行┕こ涛镔Y的專(zhuān)業(yè)技術(shù)性強(qiáng)，相應(yīng)的管理措施也很有專(zhuān)業(yè)技術(shù)性，不了解這些情況，就很難對(duì)工程物資的內(nèi)部控制制度做出判斷。第十七條低值易耗品，規(guī)定2000以下，使用年限較短，不作為固定資產(chǎn)核算的各種用具、物品以及在經(jīng)營(yíng)中使用的包裝物、周轉(zhuǎn)材料等，為低值易耗品。一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在5萬(wàn)元以下的，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，主管副總經(jīng)理審批；一次性購(gòu)買(mǎi)低值易耗品金額在5萬(wàn)元以上的，由申請(qǐng)部門(mén)的部門(mén)經(jīng)理同意、歸口管理部門(mén)審核，主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理及公司總經(jīng)理雙簽批準(zhǔn)。，應(yīng)填制一式三份的領(lǐng)用憑證，一份留存?zhèn)}庫(kù)，作為登記“庫(kù)存低值易耗品卡片”的依據(jù)：一份交給使用部門(mén)為實(shí)物管理的依據(jù)。，并及時(shí)按照制度的規(guī)定辦理憑證，進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，按各使用部門(mén)設(shè)置在用低值耗品明細(xì)賬（包括數(shù)量和金額），定期與實(shí)物核對(duì)．在用低值易耗品以及使用部門(mén)退回倉(cāng)庫(kù)的低值易耗品，應(yīng)加強(qiáng)實(shí)物管理，并在備查簿中進(jìn)行登記。入庫(kù)殘料按照規(guī)定作價(jià)。，應(yīng)辦理低值易耗品的退庫(kù)手續(xù)，同時(shí)，管理低值易耗的人員應(yīng)監(jiān)督低值易耗品的實(shí)物管理。第十九條盤(pán)盈的存貨，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)沖減有關(guān)成本費(fèi)用；盤(pán)虧或毀損的存貨，在扣除過(guò)失人或者保險(xiǎn)公司賠款和殘料價(jià)值后，應(yīng)當(dāng)相應(yīng)計(jì)入有關(guān)成本、費(fèi)用，其中，由于自然災(zāi)害造成的凈損失，計(jì)入營(yíng)業(yè)外支出。第二十條及時(shí)辦理
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