【正文】 理中心負責管理和核算，費用支出的管理實行預算控制，財務部門要定期進行成本費用檢查、分析、制定降低成本的措施?！　。ǘI業(yè)外收入是指與公司業(yè)務經(jīng)營無直接關(guān)系的各項收入，具體包括：固定資產(chǎn)盤盈、處理固定資產(chǎn)凈收益、教育費附加返還款、罰款沒收收入、罰款收入，確實無法支付而按規(guī)定程式經(jīng)批準的應付款項等。　　第四十一條　　公司利潤總額按國家有關(guān)規(guī)定作相應調(diào)整后，依照繳納所得稅，繳納所得稅后的利潤，按以下順序分配：　　（一）被沒收的財物損失，支付各項稅收的滯納金和罰款；　?。ǘ浹a公司以前年度虧損；　　（三）提取法定盈馀公積金，法定盈馀公積金按照稅后利潤扣除前兩項后的10%提取，盈馀公積金已達注冊資本的50%時不再提取?！　。ㄎ澹┫蛲顿Y者分配利潤，根據(jù)股東會決議，向投資者分配利潤。 財務報告與財務分析　　第四十二條　　財務報表分月報和年報，月報財務報表包括資產(chǎn)負債表、損益表。公司財務月報表應于次月15日內(nèi)完成，年度財務會計報告應于次年90日內(nèi)制作，必要時聘請會計師事務所進行審計。財務情況說明書主要內(nèi)容包括：　　（一）業(yè)務、經(jīng)營情況，利潤實現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財務收支情況等?！　〉谒氖臈l　　財務分析是公司財務管理的重要組成部分，財務管理中心應對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行總結(jié)、評價和考核，通過財務分析促進增收節(jié)支，充分發(fā)揮資金效能，通過對財務活動不同方案和經(jīng)濟效益的比較，為領(lǐng)導或有關(guān)部門的決策提供依據(jù)。第十章 會計電算化　　第四十六條　　會計電算化硬體設(shè)備是指專用于會計電算化的微機及其配套設(shè)備，包括服務器、工作站、網(wǎng)線、印表機、UPS電源等?！　〉谒氖邨l　　財務軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務的軟件?！　〉谒氖藯l　　每月10日前對上個月的會計資料進行備份。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應嚴格按規(guī)范程式進行。每月末，會計核算人員必須將手工帳與微機帳進行核對?！　〉谖迨畻l　　企業(yè)銀行電子支付系統(tǒng)的管理，嚴格按照企業(yè)銀行電子支付程式和許可權(quán)規(guī)定執(zhí)行。第十一章 會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定第五十二條　　會計科目的運用及賬戶的設(shè)置按《企業(yè)會計制度》執(zhí)行，并編制會計科目明細表，不得任意更改或自行設(shè)置，個別因公司業(yè)務需要新增會計科目時，須作好科目變更或增加記錄。第五十四條　　會計核算組織程序：采用記賬憑證匯總表核算程序，記賬憑證匯總表核算組織程序如下：　　(一)根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證；　　(二)根據(jù)原始憑證匯總表編制記賬憑證匯總表；　　(三)根據(jù)記賬憑證匯總登記總分類賬；　　(四)根據(jù)原始憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬；　　(五)根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬；　　(六)月終，根據(jù)總分類賬和各明細分類賬編制會計報表。　　記賬憑證匯總表的編制方法是：根據(jù)一定時期的全部記賬憑證，按照相同科目歸類，定期(5天或10天)匯總每一會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額，填寫在科目憑證匯總表的相關(guān)欄內(nèi)，以反映全部會計科目的借方本期發(fā)生額和貸方本期發(fā)生額。除按照會計核算要求進行轉(zhuǎn)賬時，用記賬員寫的轉(zhuǎn)賬說明作記賬依據(jù)外，其它記賬憑證都必須以合法的原始憑證為依據(jù)?！　?二)登記賬簿時用鋼筆或碳素筆寫(除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆)。　　(四)會計分錄的科目對應關(guān)系，原則上一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內(nèi)容的多種經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。　　(六)每一筆賬須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，以保證第三者能看清楚?！　?七)記賬的文字和數(shù)字應端正、清楚、嚴禁刮擦、挖補或涂改，不得跳行隔頁?！　?八)記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正：　　，應先更正或重制記賬憑證?！　?、借貸方式或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬。更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額?！　?九)紅字沖賬除了用于更正的錯誤外，還可以用于下列事項：　　，發(fā)生退回或退出；　??；　　；　　?？偨Y(jié)的數(shù)字本身均不得用紅字書寫。不需要加計發(fā)生額的賬戶，應隨時結(jié)出余額，并在月份、季度余額下端劃單紅線，在年度余額下端劃雙紅線。不準先出報表，后補記賬簿。必要時，詳細注明余額組成內(nèi)容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明結(jié)轉(zhuǎn)下年字樣?！　?，應編成記賬憑證記入有關(guān)帳簿，以調(diào)整帳簿記錄?！　。瑧Y(jié)算所有的賬簿，具體方法參見記賬規(guī)則的第11點。具體內(nèi)容如下：　?。菏侵父鞣N賬簿(總賬、明細分類帳以及現(xiàn)金和銀行存款日記賬等)的記錄與會計憑證(記賬憑證及其所附的原始憑證)的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行。　　，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額相核對，現(xiàn)金、銀行存款二級賬與出納的現(xiàn)金，銀行存款日記賬相核對，會計部門各種財產(chǎn)物資明細類賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。第十二章 借款和各項費用開支標準及審批程序第五十七條　　為進一步完善財務管理，嚴格執(zhí)行財務制度，依據(jù)規(guī)范化管理實施大綱，特制定本標準及程序?！　?二) 其他臨時借款，如業(yè)務費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支?！　?四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導批準，否則財務人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借領(lǐng)支票者原則上應在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。(六) 試用人員借支旅差費或臨時借款，須由正式員工出具擔保書或簽認擔保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔保人應負有連帶責任?！　?二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→總經(jīng)理復核→董事長審批?！　〉诹畻l 費用報銷的一般規(guī)定　　(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名?！　?三) 按規(guī)定的審批程序報批。第六十一條 費用報銷的一般流程報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財務部門復核→總經(jīng)理審批→到出納處報銷?！　】偨?jīng)理及以上 　　飛機　　　 實報實銷 　　實報實銷 　　 　實報實銷　?。ǘ┵M用標準的補充說明：　　1. 住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔?！　?. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標準領(lǐng)取補貼?！　?. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用?！　?. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項?！　?. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務部審核簽字，總經(jīng)理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支?！　?．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。　　(二)報銷流程　　 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員工手機費執(zhí)行標準（含特批執(zhí)行標準）交財務部?！　?財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續(xù)?！　?固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。(2)市內(nèi)因公公交車費應保存相應車票報銷?！　?. 審批:按日常費用審批程序?qū)徟！　〉诹鍡l 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程　?。ㄒ唬┕芾硪?guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負責?！　?．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批?！　?．費用歸集：財務部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。第六十六條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程　?。ㄒ唬┵M用標準　　1. 招待費：為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經(jīng)理的同意。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓計劃報總經(jīng)理審批。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。　　( 二)報銷流程：　　1. 招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)?！　?，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務處辦理報銷手續(xù)。第十三章 會計核算原則及科目第六十七條　　一、公司嚴格執(zhí)行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權(quán)條例》、《會計人員工作規(guī)則》等法律法規(guī)關(guān)于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內(nèi)部審計和財產(chǎn)清查、成本清查等事項的規(guī)定。記賬原則采用權(quán)責發(fā)生制，以人民幣為記賬本位幣。記載、書寫必須使用鋼筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫?！　C器設(shè)備?！　∵\輸工具?！　∥?、各類固定資產(chǎn)折舊年限為：　　房屋及建筑物35年?！　‰娮釉O(shè)備、運輸工具5年?！　」潭ㄙY產(chǎn)以不計留殘值提取折舊。提前報廢的固定資產(chǎn)要補提足折舊。需安裝的固定資產(chǎn)，還應包括安裝費用。　　七、固