會計科的工作制度-在線瀏覽
2025-05-26 12:36本頁面
【正文】 減保管轉(zhuǎn)移應(yīng)隨時根據(jù)合法的原始憑證填具記賬憑證但有關(guān)生產(chǎn)成本已隨時根據(jù)合法的原始憑證而直接記入明細分類賬者須按期分類匯總填具記賬憑證第三十九條審核記賬憑證有下列情形者視為不合法的憑證應(yīng)予更正1. 記賬憑證根據(jù)不合法的原始憑證填制者2. 未依規(guī)定程序編制者3. 記載內(nèi)容與原始憑證不符者4. 會計法規(guī)定應(yīng)行記載事項未記明者5. 依照規(guī)定應(yīng)經(jīng)各級人員簽章未經(jīng)其簽名蓋章者但各單位主管已在原始憑證上簽章者在記賬憑證上可不再簽字6. 有記載抄寫計算錯誤而未遵照規(guī)定更正者7. 其他與法令或公司規(guī)章不符者(八)會計賬簿第四十條除本公司另有規(guī)定外均應(yīng)依據(jù)記賬憑證登記第四十一條根據(jù)記賬憑證記入賬簿時除總分類賬應(yīng)先匯編日記余額試算表然后根據(jù)該表轉(zhuǎn)入外其明細分類賬應(yīng)根據(jù)記賬憑證登記第四十二條記表時其賬簿內(nèi)所記載的會計科目金額及其他事項均應(yīng)與記賬憑證內(nèi)所載者相同第四十三條日記余額試算表的編制及各種賬簿的登記均應(yīng)每日進行第四十四條賬簿有以下情形者視為不合法的賬簿應(yīng)予更正如不更正不得據(jù)以編制會計報告1. 日記試算表及賬簿的登記未據(jù)規(guī)定的記賬憑證或原始憑證進行2. 記入總分類賬目未據(jù)規(guī)定的日記試算表3. 日記試算表及賬簿的內(nèi)容與計賬憑證或原始憑證不符或總分類賬的內(nèi)容與日記試算表不符的4. 記載抄寫計算等錯誤不依規(guī)定更正者5. 其他不合法的情況第四十五條總分類賬及明細賬 原則上均應(yīng)按日結(jié)算借貸的余額 如事實上無此要求 可考慮實際情形改為每周進行 但每月終了時 必須辦理總一次計算各賬戶本月合計和截止到本月累計 以利月報的編制第四十六條本公司有以下情況之一時應(yīng)辦理結(jié)賬1. 會計年度終了時2. 公司改組合并時3. 公司解散時4. 主管部門規(guī)定公告需要和配合利潤中心制度實施每個月須結(jié)賬第四十七條結(jié)賬前應(yīng)為下列各項整理分錄1. 所有預(yù)計預(yù)收應(yīng)收應(yīng)付各科目及其他權(quán)責(zé)已發(fā)生而尚未入賬的各項事務(wù)的整理分類2. 折舊壞賬及其他屬于本結(jié)賬期內(nèi)的費用整理記錄3. 材料成品等實際存量與賬面不符的整理記錄4. 其他應(yīng)列為本結(jié)賬期內(nèi)的損益和截至本結(jié)賬期止已發(fā)生的債權(quán)債務(wù)而尚未入賬各項的整理分錄第四十八條年終結(jié)賬時各賬目經(jīng)整理后其借貸方余額依下列規(guī)定處理1. 收入支出各項目的余額應(yīng)結(jié)賬本期損益科目為損益的計算2. 資產(chǎn)負債和凈值各科目余額應(yīng)轉(zhuǎn)入下年度各項科目3.(九)會計報告第五十五條會計報告的編制除了決算報告應(yīng)將屬于報告期間內(nèi)的會計事項全部列入外日報月報等可根據(jù)期末辦理完畢時已經(jīng)入賬的會計事項來編制第五十六條會計報告內(nèi)所表現(xiàn)的事實 應(yīng)與賬簿所記載的數(shù)字相符 但預(yù)算及其他比較分析數(shù)字可不由會計賬簿入賬 而直接編制會計報告第五十七條會計報告有下列情形之一者應(yīng)予更正其內(nèi)容與會計賬簿不符者編造不依程序或內(nèi)容有錯誤者抄寫計算等有錯誤者未經(jīng)應(yīng)予簽署人員簽署者其他與法令或公司規(guī)定不符者第五十八條會計報告應(yīng)依總公司所定的期限編制第五十九條本公司所屬機構(gòu)所編送的會計報告應(yīng)為綜合報告必要時并附送所屬機構(gòu)的會計報告第六十條各
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