電大形成性考核冊——————會計制度設計-在線瀏覽
2024-12-28 09:57本頁面
【正文】 事先開具 的發(fā)貨單為依據(jù)。 ⑵ 檢查組發(fā)現(xiàn)只有會計部門與倉庫堅持進行 “ 發(fā)貨單 ” 第 3聯(lián)和第 2聯(lián)的定期核對工作。檢查發(fā)現(xiàn)：有兩張 “ 貨物放行聯(lián) ” 沒有編號，與第 1 聯(lián) “ 存根 ” 核對時沒有發(fā)現(xiàn)與之對應的 “ 存根 ” ，檢查組認為可能存在重大問題，并將此事做了記錄。發(fā)貨單第 5 聯(lián)分別交運輸部門和客戶，檢查組沒有對其進行核對。 答： ⑴ 從上述資料可以看出，與發(fā)貨單有關的內(nèi)部控 制制度在授權(quán)批準控制、內(nèi)部核查程序控制、憑證記錄控制等方面存在漏 洞和缺陷： 在授權(quán)批準控制方面，從倉庫的記錄來看，客 觀上存在倉庫沒有經(jīng)過銷售部門事先批準擅自發(fā)貨的情況；這種錯誤做法可 能會導致公司資產(chǎn)方面的損失。沒有建立嚴 格的內(nèi)部核查程序，某些崗位的工作人員就可能利用管理上的漏洞進行違法、違 紀活動，就會損害公司資產(chǎn)的安全性。 ⑵ 由銷售部門開出 “ 發(fā)貨單 ” ，一式 6 聯(lián)，第 1 聯(lián) “ 存根 ” 由銷售部門留存?zhèn)洳?，并作為統(tǒng)計銷售量的依據(jù)；第 2 聯(lián) “ 發(fā)貨聯(lián) ” 交倉庫，由倉庫據(jù)以發(fā)貨，并登記商品保管明細賬；第 3 聯(lián)交會計部門進行會計核算，據(jù)以登記有關賬 簿；第 4 聯(lián)交運輸部門作為發(fā)運憑證；第 5 聯(lián)交客戶；第 6 聯(lián)交門衛(wèi)，據(jù)以對貨物放行。包括：第 1 聯(lián)與第 6聯(lián)的核對；第 2 聯(lián)與第 6 聯(lián)的核對。應要求倉庫保管員嚴格按經(jīng)過批準的發(fā)貨單發(fā)貨，開具發(fā)貨單的 銷售業(yè)務員必須對發(fā)貨單進行編號，各項內(nèi)容的記錄應全面、完整，保安應根 據(jù)合格的 “ 貨物放行聯(lián) ” 放行，并登記車輛號牌。 作業(yè)三、 ，現(xiàn)委托你設計該公司的成本計算方法及核算程序。 答： 該公司適合采用分批法計算產(chǎn)品成本，即以產(chǎn)品的批別或件別作為成本計算對象。 ⑵ 各種要素費用中，基本生產(chǎn)車間發(fā)生用于產(chǎn)品生產(chǎn)、有對應成本項目的費用記入 “ 基本生產(chǎn)成本明細賬 ” ，否則記入 “ 制造費用明細賬 ” ；輔助生產(chǎn)車間發(fā)生的費用記入 “ 輔助生產(chǎn)成本明細賬 ” ；企業(yè)行政管理部門發(fā)生的費用記入 “ 管理費用明細賬 ” 。 ⑷ 將歸集在制造費用明細賬 ” 的費用編制制造費用分配表，分配記入 “ 基本生產(chǎn)成本明細賬 ” 。 短期債券購入業(yè)務處理程序： 1. 由投資業(yè)務部門編制 “ 股票或債券的投資計劃書 ” ，經(jīng)批準后據(jù)此填制“ 證券購入通知單 ” 一式兩聯(lián)，一聯(lián)留存，一聯(lián)交會計部門審批后交出納部門。 3. 出納收到證券公司的有價證券后，根據(jù)證券、支票存根及 “ 證券購入通知單 ” 編制付款憑證，并據(jù)以登記銀行存款日記賬。 2 企業(yè)設計短期債券購入和處置業(yè)務處理程序？ 短期債券處置業(yè)務處理程序： 1. 投資業(yè)務部門根據(jù)證券市場價格及企業(yè)投資目標的實現(xiàn)程度，提出證券出售申請，經(jīng)審批后編制 “ 證券出售通知單 ” 辦理證券的賣出手續(xù)。 3. 出納部門根據(jù)會計部門 轉(zhuǎn)來的 “ 證券出售通知單 ” 及銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知編制付款憑證，并登記銀行存款日記賬。 3. 現(xiàn)有一家成立不久的企業(yè) ,最近固定資產(chǎn)購建業(yè)務較多 .請為該企業(yè)設計一套固定資產(chǎn)核算所需的帳戶 ,并對這些帳戶的核算用途作簡要說明 . 答 1)” 固定資產(chǎn) ” 帳戶 .凡符合固定資產(chǎn)標準的資產(chǎn)均通過本帳戶核算 ,本帳戶只核算固定資產(chǎn)的原值
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