財務(wù)管理制度資金審批制度報銷制度-在線瀏覽
2024-12-28 04:39本頁面
【正文】 銀行日記賬 （ 2）網(wǎng)銀支付款項 根據(jù)采購部傳來的付款計劃 編寫（網(wǎng)銀支付）支出憑證附有（發(fā)票或收據(jù)入庫單等原始憑證） 經(jīng)理審核簽字 財務(wù)復(fù)核 經(jīng)理網(wǎng)銀轉(zhuǎn)賬 銀行領(lǐng)取轉(zhuǎn)賬回單 —記賬憑證 登記銀行日記賬 （ 3）銀行托收每月稅金，公積金，保險費，根據(jù)從銀行回單柜取回的回單編寫記賬憑證 — 登記銀行存款 日記賬 （ 4）現(xiàn)金支票提現(xiàn)金 財務(wù)編寫支出憑證 經(jīng)理審核簽字 支票登記簿簽字 編寫銀行付款記賬憑證 登記銀行日記賬 注： ① 開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。 ③ 開出的支票必須封抬頭，大寫日期。 第三章 稅務(wù)管理 1. 每月月初（ 3 日之前）進(jìn)行抄稅。每式兩份，分開裝訂。納稅所帶資料：稅務(wù)登記證（副本） 中國稅務(wù) IC 卡 ,稅控 IC 卡，增值稅納稅申報表，增值稅納稅申報表附列資料（表一），增值稅納稅申報表附列資料（表二），固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣情況表，損益表，資產(chǎn)負(fù)債表。 3. 每月 15 日前去地稅局進(jìn)行地稅 IC 卡授權(quán)操作。 5. 增值稅專用發(fā)票，增值稅普通發(fā)票，服務(wù)型普通發(fā)票的申購，開具，保管。月底（ 25 日）前將抵扣的進(jìn)項發(fā)票錄入抵扣聯(lián)系統(tǒng)軟件里上報稅務(wù)局，月底打印出稅務(wù)局傳來的通知單。 其他應(yīng)收款的管理：應(yīng)按戶 分頁 記帳，要嚴(yán)格個人借款審批程式，借款的審批程序 是：借款人 填寫借款單 → 財務(wù)負(fù)責(zé)人 審核 → 總經(jīng)理 審批 出納付款 。 應(yīng)付帳款的管理：對應(yīng)付帳款，每月末統(tǒng)計 一次 應(yīng)付賬款明細(xì)單以及帳齡 和償付情況的分析，并提前上報經(jīng)理。借用現(xiàn)金，必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種 費用 專案的支付。 固定資產(chǎn)要做到有帳、有卡，帳實相符。 固定資產(chǎn)的購置和調(diào)入均按實際成本入帳，固定資產(chǎn)折舊采用直線法分類計提，分類折舊年限為： 1．房屋、建筑物，為 20 年； 2．與 經(jīng)營活動有關(guān)的器具、工具、家具等，為 5 年； 3．運輸工具，為 4 年； 4．電子設(shè)備，為 3 年。當(dāng)月增加的固定資產(chǎn)，當(dāng)月不提折舊，當(dāng)月減少的固定資產(chǎn)，當(dāng)月照提折舊。 第三 條 成本費用管理 成本費用的管理： 公司在業(yè)務(wù)經(jīng)營活動中發(fā)生的與業(yè)務(wù)有關(guān)的支出，按規(guī)定計入成本費用?？刂坪贸杀举M用，對堵塞管理漏洞、提高公司經(jīng)濟效益具有重要作用。 成本費用開支范圍包括：主營業(yè)務(wù)成本（進(jìn)貨款）、管理費用、其他費用 支出等。 （二）管理費用包括：職工工資、職工福利費、獎金 、 社會保險費、住房公積金、 、固定資產(chǎn)折舊費、攤銷費、修理費、管理費、通訊費 、快 遞費 、交 通費、招待費、差旅費、辦公用品 、 房租費、停車費、水電費、全勤獎勵費等其他費用、公司聚會花費 等其他費用。 （四）攤銷費：指遞延資產(chǎn)的攤銷費用，分?jǐn)偲诓欢逃?5 年。 第四 條 財務(wù)報表 財務(wù)報表分月報和年報，月報財務(wù)報表包括 資產(chǎn)負(fù)債表 、利潤表。 公司財務(wù) 月報表應(yīng)于次月 15日內(nèi)完成，年度 財務(wù)會計 報告應(yīng)于次年 90日內(nèi)制作，必要時聘請 會計師事務(wù)所 進(jìn)行審計。電子支付密碼器、智慧 IC卡、帳戶密碼和操作人員密碼是使用企業(yè)銀 行系統(tǒng)的關(guān)鍵要素，應(yīng)妥善保管，主管卡和操作員卡應(yīng)按照分管并用的原則，由財務(wù)管理中心負(fù)責(zé)人和操作員分別設(shè)制密碼，不得一人統(tǒng)管使用。如果主管領(lǐng)導(dǎo)不在公司，應(yīng)以電話或傳真的方式與其聯(lián)系，確認(rèn)是否批準(zhǔn)款項的支付，事后請其在支出單上補簽意見； ⑵ 財務(wù)專用章、公司法人章及支票必須分開保管，公司法人章由行政主管負(fù)責(zé)保管，財務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。印章代管須辦理交接手續(xù)，代管人員 必須對印章的使用情況進(jìn)行登記； ⑶ 財務(wù)部原則上不得將已加蓋財務(wù)專用章及公司法人章的支票預(yù)留在公司，如因工作需要，需先填好限額，并經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)； ⑷ 開具的支票須寫明經(jīng)批準(zhǔn)同意的收款人全稱，收取的發(fā)票須與收款相符。如遇特殊情況須經(jīng)公司主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。 (二 ) 其他臨時借款，如交通 費、 運輸費、 周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。 (四 ) 借款銷賬規(guī)定： (1) 借款銷帳時應(yīng) 以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)經(jīng)理 批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán) 拒絕銷帳；（ 2）借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在 5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。 借款流程 (一 ) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現(xiàn)金。 (三 ) 財務(wù)付款 ：借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。 2. 填寫報銷單應(yīng)注意 :根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù)；嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張
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