【正文】 按月、按編號順序每月裝訂成冊，標(biāo)明月份、季度、起止年、號數(shù)、單據(jù)張數(shù)，由會計及有關(guān)人員簽名蓋章（包括制單、審核、記賬、主管），由專人歸檔保存，歸檔前應(yīng)加以裝訂。第三十條 會計檔案不得攜帶外出，凡查閱、復(fù)制、摘錄會計檔案，須經(jīng)總裁批準(zhǔn)。第三十二條 出現(xiàn)下列情況之一的，財務(wù)人員應(yīng)予解聘：（一） 違反財務(wù)制度，造成財務(wù)工作嚴(yán)重混亂的；（二） 拒絕提供或提供虛假的會計憑證、賬表、文件資料的；（三） 偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計賬簿的；（四） 利用職務(wù)便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取集團(tuán)財物的；（五） 弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用集團(tuán)款項的；（六） 在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴(yán)重失誤或者由于玩忽職守致使集團(tuán)利益遭受損失的；（七） 有其他瀆職行為和嚴(yán)重錯誤，應(yīng)當(dāng)予以辭退的。第三十四條 本規(guī)則由總部財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋說明。第二條 財務(wù)總監(jiān)直接對集團(tuán)總裁負(fù)責(zé)，下轄總部財務(wù)部部長與審計監(jiān)察部部長。修改時同前。各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部設(shè)主任一名，下設(shè)會計、出納崗位。第二章 財務(wù)部主要職能第四條 總部財務(wù)部主要職能：（一） 貫徹執(zhí)行國家財務(wù)管理政策法規(guī)，根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定編制修改集團(tuán)財務(wù)管理制度，建立健全集團(tuán)財務(wù)管理體系；（二） 組織集團(tuán)會計核算工作，編制集團(tuán)合并報表，對集團(tuán)成員單位會計核算體系進(jìn)行檢查監(jiān)督；（三） 建立集團(tuán)全面財務(wù)預(yù)算管理制度，編制財務(wù)預(yù)算并負(fù)責(zé)實(shí)施監(jiān)控，定期向企業(yè)管理部提交經(jīng)營目標(biāo)中的財務(wù)考核指標(biāo)的執(zhí)行情況；（四） 編制集團(tuán)資金收支計劃并組織實(shí)施監(jiān)控；（五） 定期開展財務(wù)分析，提出改進(jìn)措施；（六） 負(fù)責(zé)集團(tuán)資金管理；（七） 全面負(fù)責(zé)集團(tuán)成本費(fèi)用管理；（八） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司總部費(fèi)用的報銷、歸集與核算；（九） 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司稅務(wù)工作，接受政府組織的財務(wù)、稅收檢查；（十） 及時向管理者、外部有關(guān)部門提供財務(wù)報告；（十一） 參與重大投資項目的決策和項目效益的鑒定；（十二） 負(fù)責(zé)基本建設(shè)項目的核算，重大投資項目的核算與結(jié)算；（十三） 統(tǒng)一管理集團(tuán)會計報表、賬冊及憑證。第三章 財務(wù)部崗位職責(zé)第六條 總部財務(wù)部部長的主要工作職責(zé)是：（一） 制訂財務(wù)工作計劃并組織實(shí)施，指導(dǎo)、監(jiān)督、考核財務(wù)部人員工作；（二） 編制執(zhí)行財務(wù)預(yù)算、收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措使用方案；（三） 指導(dǎo)、監(jiān)督集團(tuán)財務(wù)管理工作；（四） 分析集團(tuán)財務(wù)狀況與經(jīng)營活動；（五） 負(fù)責(zé)集團(tuán)稅務(wù)工作；（六） 負(fù)責(zé)基建工程、固定資產(chǎn)的核算，重大投資項目分析、核算與結(jié)算。第八條 總部財務(wù)部資金管理主管的主要工作職責(zé)是：（一） 預(yù)測集團(tuán)資金狀況，編制資金收支計劃；（二） 監(jiān)督管理集團(tuán)的資金收支活動；（三） 負(fù)責(zé)管理集團(tuán)的資金籌集業(yè)務(wù)；（四） 負(fù)責(zé)集團(tuán)的資金調(diào)配；（五） 分析集團(tuán)資金管理活動，向管理者提供建議。（五） 負(fù)責(zé)本單位稅務(wù)工作。第十條 會計人員的主要工作職責(zé)是：（一） 按照國家會計制度的規(guī)定記賬、復(fù)核、報賬，做到手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，賬目清楚，按期報賬；（二） 按照經(jīng)濟(jì)核算原則，定期檢查、分析集團(tuán)財務(wù)、成本和利潤的執(zhí)行情況，挖掘增收節(jié)潛力，考核資金使用效果，及時上級提出合理化建議，當(dāng)好集團(tuán)參謀；（三） 妥善保管會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料；（四） 完成上級交付的其他工作。第四部分 審計監(jiān)察部工作準(zhǔn)則第一章 總則第一條 本準(zhǔn)則由審計監(jiān)察部送集團(tuán)總裁核準(zhǔn)、公布后實(shí)施。第二條 本部設(shè)部長一名，下設(shè)審計監(jiān)察員崗位。第四條 審計監(jiān)察部主要職能：（一） 編制、修訂企業(yè)審計監(jiān)察制度并負(fù)責(zé)實(shí)施；（二） 制訂審計監(jiān)察工作計劃并組織實(shí)施；（三） 對集團(tuán)成員單位進(jìn)行財務(wù)審計；（四） 對集團(tuán)成員單位主要管理者進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計；（五） 對集團(tuán)基建工程進(jìn)行審計；（六） 負(fù)責(zé)集團(tuán)重要經(jīng)濟(jì)活動審計監(jiān)察工作；（七） 就下屬單位對審計出的問題進(jìn)行整改的情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。第六條 審計監(jiān)察員的主要工作職責(zé)是：（一）對會計帳表進(jìn)行審計；（二）對經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行審計（含離任審計）；（三）對基建工程進(jìn)行審計；（四）對集團(tuán)重要管理事項進(jìn)行審計監(jiān)察；（五）完成上級交付的其他工作。第二條 出納根據(jù)支出傳票，辦理現(xiàn)金、票據(jù)的支付，登記及轉(zhuǎn)移。第四條 凡一次支付未超過1,000元者經(jīng)由零用金支付外，其余一律開抬頭劃線支票支付。第六條 支付款項應(yīng)在傳票上加蓋領(lǐng)款人印鑒，付訖后加蓋付訖日期及經(jīng)手人戳記。（一）支付申請。審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限和相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批。復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的貨幣資金支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核貨幣資金支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備，金額計算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否妥當(dāng)?shù)?。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤的支付申請，按規(guī)定辦理貨幣資金支付手續(xù)，及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。第六部分 會計工作細(xì)則第一章 原始憑證第一條 登記（一）會計業(yè)務(wù)的處理程序，應(yīng)依本集團(tuán)規(guī)定，根據(jù)合法的原始憑證，登記記賬憑證；根據(jù)合法的記賬憑證，登記會計賬簿；根據(jù)符合規(guī)定的會計賬簿編制會計報告。主管會計人員核對賬目時，對于現(xiàn)金、票據(jù)、債券及其他各項財物應(yīng)隨時派員盤點(diǎn)。會計業(yè)務(wù)處理發(fā)生錯誤時，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)時，即予更正。（二）支出憑證的審核①支付款項應(yīng)以取得受款人的統(tǒng)一發(fā)票為原則。并記明以下各項：該集團(tuán)或商品名稱、地址；貨品名稱、規(guī)格及數(shù)量、或費(fèi)用性質(zhì)；單價及總價；交易日期；本集團(tuán)的名稱和地址。支付款項事由，實(shí)收金額，收到日期，本集團(tuán)名稱、地址。⑥購進(jìn)固定資產(chǎn)的原始憑證，應(yīng)檢驗(yàn)所附的固定資產(chǎn)驗(yàn)收單和清購單。⑧各部門的費(fèi)用開支應(yīng)受部門費(fèi)用預(yù)算限制的，依各該預(yù)算的規(guī)定辦理。（三）收入憑證的審核①無論屬于營業(yè)收入或營業(yè)外收入，各項收入均應(yīng)取得足資證明收入的憑證。③凡屬出售資產(chǎn)的收入，應(yīng)以合同、契約、開票議價的記錄，或其他有關(guān)書面證據(jù)為其審核依據(jù)。④成品銷售及其他資產(chǎn)出售，所開的統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)記明下列事項：客戶名稱、地址；本集團(tuán)名稱、地址及印章；銷售成品或其他資產(chǎn)的名稱、數(shù)量；單價及總價；其他事項。第三條 范圍凡是用以證明會計事項發(fā)生的及其經(jīng)過的文書、單據(jù)均為原始憑證。第二章 記賬憑證第一條 登記（一）不生效力或不合法的原始憑證不得作為登記記賬憑證的根據(jù)。（三）應(yīng)該具備原始憑證而事實(shí)上沒有原始憑證或原始憑證無法取得的會計事項，應(yīng)由經(jīng)辦人員簽報，經(jīng)其主管的核轉(zhuǎn)及主管會計的審核，送與財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，才可以據(jù)以編制記賬憑證，事后如取得原始憑證時并應(yīng)檢附。（五）凡由一科目轉(zhuǎn)入其他