【正文】 表人資格的條件有( )。 1根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的有( )。 ，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出可以據(jù)實(shí)扣除 ，不超過(guò)稅法規(guī)定比例可以稅前扣除 ：金融企業(yè)為5:1其他企業(yè)為2:1 ，其實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，應(yīng)按照合理方法分開(kāi)計(jì)算 1依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的有( )。 下列屬于《反壟斷法》所禁止的橫向壟斷協(xié)議的是( )。 ( ) 所有的有限責(zé)任公司的董事會(huì)成員中都應(yīng)有適當(dāng)比例的職工代表。 ( ) 甲、乙、丙三人分別出資5萬(wàn)元、3萬(wàn)元、2萬(wàn)元設(shè)立一家普通合伙企業(yè)，三人均為實(shí)繳出資。甲、乙、丙三人應(yīng)分別按50％、30％、20％的比例分配利潤(rùn)和承擔(dān)虧損。 ( ) 當(dāng)債務(wù)人的給付不足以清償其對(duì)同一債權(quán)人所負(fù)的數(shù)筆相同種類(lèi)的全部到期債務(wù)時(shí)，且擔(dān)保數(shù)額相同，在當(dāng)事人沒(méi)有約定的情況下，優(yōu)先抵充負(fù)擔(dān)較小的債務(wù)。 ( ) 卷煙、糧食白酒、薯類(lèi)白酒在生產(chǎn)銷(xiāo)售和進(jìn)口環(huán)節(jié)計(jì)算消費(fèi)稅時(shí)，實(shí)行復(fù)合計(jì)稅方法計(jì)算消費(fèi)稅，但在委托加工環(huán)節(jié)代收代繳消費(fèi)稅時(shí),實(shí)行單一從價(jià)計(jì)稅方法。( ) 某企業(yè)利用其經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢(shì)，違背交易相對(duì)人的意愿，搭配銷(xiāo)售商品或附加其他不合理?xiàng)l件的行為，既屬于《反不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)法》中所規(guī)定的限制競(jìng)爭(zhēng)行為，也屬于《反壟斷法》中規(guī)定的濫用市場(chǎng)支配地位的行為。股份有限公司的股本總額擬定為9000萬(wàn)元(每1股面值為1元。該公司于2009年2月首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，向社會(huì)公開(kāi)發(fā)行的股份數(shù)額為5000萬(wàn)元，3月，該公司股東大會(huì)擬選舉董事和獨(dú)立董事，獨(dú)立董事候選人丙和丁的任職情況如下： (1)乙，擬任董事，興達(dá)股份有限公司成立時(shí)的發(fā)起人，在興達(dá)股份有限公司上市時(shí)沒(méi)有認(rèn)購(gòu)發(fā)行的股份。2005年9月該企業(yè)破產(chǎn)清算完結(jié)，乙對(duì)該企業(yè)破產(chǎn)負(fù)有個(gè)人責(zé)任。 (3)丁，擬任獨(dú)立董事，現(xiàn)擔(dān)任甲公司副經(jīng)理。 (2)乙是否符合擔(dān)任興達(dá)股份有限公司董事的資格?并說(shuō)明理由。 (4)丁是否符合擔(dān)任興達(dá)股份有限公司獨(dú)立董事的資格?并說(shuō)明理由。稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)下列問(wèn)題需要調(diào)整： (1)投資收益中，國(guó)債持有期間的利息收入20萬(wàn)元，公司債券利息收入30萬(wàn)元，投資于非上市公司，取得按權(quán)益法確認(rèn)的投資收益40萬(wàn)元； (2)銷(xiāo)售費(fèi)用中，當(dāng)年發(fā)生的廣告費(fèi)為500萬(wàn)元，發(fā)生的宣傳費(fèi)為300萬(wàn)元； (3)管理費(fèi)用中60萬(wàn)元為業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出； (4)計(jì)入成本費(fèi)用的工資總額為600萬(wàn)元，企業(yè)當(dāng)年福利費(fèi)實(shí)際支出為104萬(wàn)元，當(dāng)年列支補(bǔ)充養(yǎng)老和醫(yī)療保險(xiǎn)40萬(wàn)元； (5)營(yíng)業(yè)外支出中，30萬(wàn)元為因遲延交貨按購(gòu)銷(xiāo)合同約定支付的違約金，40萬(wàn)元為固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，10萬(wàn)元為逾期兩年的應(yīng)收賬款，10萬(wàn)元為消防部門(mén)在防火檢查中的罰款，10萬(wàn)元為補(bǔ)繳上年的所得稅款； (6)當(dāng)年購(gòu)買(mǎi)安全生產(chǎn)專(zhuān)用設(shè)備，投資額為100萬(wàn)元。 第五大題 ：綜合題利德公司于2005年6月在上海證券交易所上市。甲證券公司就本次增發(fā)編制的發(fā)行文件有關(guān)要點(diǎn)如下： (1)利德公司近3年的有關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下： 注：假定不考慮非經(jīng)常性。 (3)利德公司于2006年6月將所屬5000萬(wàn)元委托丙證券公司進(jìn)行理財(cái)，直到2008年11月，丙證券公司才將該委托理財(cái)資金全額返還利德公司。要求：根據(jù)上述內(nèi)容，分別回答下列問(wèn)題： (1)利德公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件?并說(shuō)明理由。 (3)利德公司的委托理財(cái)事項(xiàng)是否構(gòu)成本次增發(fā)的障礙?并說(shuō)明理由。 某家具廠為增值稅一般納稅人，2009年3月發(fā)生以下業(yè)務(wù)： (1)以“以舊換新”方式向消費(fèi)者銷(xiāo)售自產(chǎn)沙發(fā)140套，實(shí)際收取價(jià)款86萬(wàn)元； (2)銷(xiāo)售自產(chǎn)沙發(fā)30套給本企業(yè)職工，以成本價(jià)核算取得銷(xiāo)售金額24萬(wàn)元； (3)新設(shè)計(jì)生產(chǎn)整體辦公家具5套作為利潤(rùn)向投資者分配，每套成本價(jià)2萬(wàn)元，市場(chǎng)上無(wú)同類(lèi)家具銷(xiāo)售價(jià)格； (4)為某賓館定做家具一批，合同中注明不含稅銷(xiāo)售額40萬(wàn)元，以分期收款方式結(jié)算貨款，合同規(guī)定本月應(yīng)收不含稅貨款12萬(wàn)元，月末實(shí)收12萬(wàn)元； (5)本月初從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品原木一批，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款80萬(wàn)元，同時(shí)支付運(yùn)費(fèi)2萬(wàn)元，取得了運(yùn)輸企業(yè)開(kāi)具的運(yùn)輸發(fā)票； (6)委托某商場(chǎng)代銷(xiāo)一批家具，共計(jì)100套，當(dāng)月收到代銷(xiāo)清單注明已經(jīng)銷(xiāo)售50套，并收到貨款； (7)本月下旬因管理不善造成月初從農(nóng)民手中購(gòu)入的原木損失10％； (8)當(dāng)月購(gòu)入生產(chǎn)用設(shè)備一批，不含稅單價(jià)20萬(wàn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，共計(jì)2臺(tái)。 第一大題 ：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題答案：A解析：中國(guó)人民銀行屬于我國(guó)重要的調(diào)控主體。答案：C解析：損害賠償屬于賠償性責(zé)任。本題丁并非公司設(shè)立時(shí)的股東，因此，丁是不需要為此承擔(dān)責(zé)任的，應(yīng)由乙和丙承擔(dān)補(bǔ)足出資的連帶責(zé)任。本題股東張某收到通知的時(shí)間為3月1日，那么應(yīng)該在3月31日之前作出答復(fù)，否則視為同意轉(zhuǎn)讓。答案：C解析：經(jīng)全體合伙人同意，合伙人可以勞務(wù)形式出資；入伙的新合伙人對(duì)入伙前合伙企業(yè)的債務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任；退伙人對(duì)其退伙前合伙企業(yè)的債務(wù)應(yīng)承擔(dān)連帶責(zé)任，而對(duì)其退伙后合伙企業(yè)的債務(wù)不承擔(dān)連帶責(zé)任；合伙人之間約定的合伙企業(yè)虧損的分擔(dān)比例對(duì)合伙人具有約束力，對(duì)債權(quán)人是沒(méi)有約束力的。因此，選項(xiàng)A是正確的。答案：D解析：受要約人對(duì)要約的內(nèi)容作出實(shí)質(zhì)性變更的，為新要約，本題中，乙中學(xué)的回函對(duì)甲廠的要約作出實(shí)質(zhì)性變更，即附加學(xué)校名稱(chēng)，是一種新要約而非承諾。本題中，甲企業(yè)轉(zhuǎn)讓50萬(wàn)元債務(wù)未經(jīng)保證人書(shū)面同意，因此乙企業(yè)對(duì)該部分債務(wù)不再承擔(dān)保證責(zé)任。1答案：C解析：根據(jù)規(guī)定，公開(kāi)發(fā)行公司債券的，公司最近3年平均可分配利潤(rùn)應(yīng)足以支付公司債券1年的利息，因此選項(xiàng)A的說(shuō)法是錯(cuò)誤的；公開(kāi)發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途，不得用于彌補(bǔ)虧損和非生產(chǎn)性支出，因此選項(xiàng)B的說(shuō)法是錯(cuò)誤的；公開(kāi)發(fā)行公司債券的股份有限公司，凈資產(chǎn)應(yīng)不低于人民幣3000萬(wàn)元，因此選項(xiàng)D的說(shuō)法是錯(cuò)誤的。(100＋50)＝(萬(wàn)元)，應(yīng)納稅額＝117247。1答案：C解析：酒類(lèi)銷(xiāo)售增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅＝(100＋200＋50)17％＝(萬(wàn)元)，紅酒包裝物押金應(yīng)當(dāng)在發(fā)出時(shí)計(jì)入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅＝247。該企業(yè)當(dāng)期增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅＝＋＝(萬(wàn)元)。1答案：C解析：會(huì)計(jì)利潤(rùn)＝2000＋220－1550－200－100＝370(萬(wàn)元)，捐贈(zèng)扣除限額＝37012％＝(萬(wàn)元)，實(shí)際捐贈(zèng)支出為90萬(wàn)元。合計(jì)納稅調(diào)增＝(97－60)＋20＝57(萬(wàn)元)，應(yīng)納企業(yè)所得稅＝(500＋57)25％＝(萬(wàn)元)1答案：D解析：董事、高級(jí)管理人員不得兼任監(jiān)