曼昆經(jīng)濟(jì)學(xué)原理(微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)分冊)(第6版)課后習(xí)題詳解(第12章稅制的設(shè)計)-在線瀏覽
2025-05-12 03:43本頁面
【正文】 8．縱向平等（vertical equity）答：縱向平等指不同收入水平的納稅人，應(yīng)按不同的數(shù)額交納稅款，即不同納稅能力者應(yīng)按納稅能力合理地分配稅收負(fù)擔(dān)，主張支付能力更強(qiáng)的納稅人應(yīng)該繳納更多稅收的思想。9．橫向平等（horizontal equity）答：橫向平等指具有相同收入水平的納稅人，應(yīng)按相同的數(shù)額交納稅款，即具有相同納稅能力的人交納相等的稅款。10．比例稅（proportional tax）答：比例稅是指高收入納稅人和低收入納稅人交納收入中相同比例的稅收，也就是稅率不因課稅對象數(shù)額的變化而改變的稅，即不論課稅對象數(shù)額多少，均按相同比例課征的稅。不管基數(shù)如何，對同一課稅對象只規(guī)定一個稅率。它對生產(chǎn)同一產(chǎn)品的企業(yè)，在一定程度上有鼓勵先進(jìn)，鞭策落后，促進(jìn)企業(yè)加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算的作用。由于比例稅存在稅率固定、負(fù)擔(dān)平均的特點，比較符合稅收的中性原則，現(xiàn)代西方國家開始對所得稅實行比例稅，但比例稅不利于緩解社會分配不公。累退稅率不同于累進(jìn)稅率，其課稅對象數(shù)額或相對比例越大，負(fù)擔(dān)率越低；課稅對象數(shù)額或相對比例越小，負(fù)擔(dān)率越高。在各國稅制中，采用累退稅率的稅種很少。同時，累退稅率的設(shè)計比較麻煩，也不易于為征納雙方所掌握。12．累進(jìn)稅（progressive tax）答：累進(jìn)稅指高收入納稅人交納的稅收在收入中的比例高于低收入納稅人的稅收，即稅率隨課稅對象數(shù)額的增加而提高的稅。累進(jìn)稅納稅人的負(fù)擔(dān)程度和負(fù)稅能力成正比，具有公平負(fù)擔(dān)的優(yōu)點。累進(jìn)稅又可分為兩種：①全額（率）累進(jìn)稅：將課稅對象的全部數(shù)額都按一個相應(yīng)等級的稅率計征；②超額（率）累進(jìn)稅：將課稅對象按數(shù)額（比率）大小分為若干等級部分，每個等級部分分別按其相應(yīng)的稅率計征。二、復(fù)習(xí)題1．過去的一個世紀(jì)以來，政府稅收收入的增長與經(jīng)濟(jì)中其他部分的增長相比，是快還是慢？答：在過去幾十年間，美國政府稅收收入的增長比經(jīng)濟(jì)中其他部分快。隨著時間推移，政府在總收入中拿走的份額越來越大。換句話說，政府稅收收入增長速度比經(jīng)濟(jì)中的其他部門都快。（1）聯(lián)邦政府最大的收入來源是個人所得稅。聯(lián)邦政府要求每個家庭報告它所有來源的收入：工作的工資、儲蓄的利息、在擁有股份的公司中的股息以及任何一種小企業(yè)經(jīng)營的利潤等等。（2）對聯(lián)邦政府來說，幾乎與個人所得稅同樣重要的是工薪稅。社會保障是一項收入支持計劃，主要目的是維持老年人的生活水平。3．解釋公司利潤如何雙重納稅。實際上公司利潤要交兩次稅。因此，造成雙重納稅。無謂損失是當(dāng)人們根據(jù)稅收激勵，而不是根據(jù)他們買賣的物品與勞務(wù)的真實成本與利益配置資源時，稅收引起的無效率。這兩種成本沒有政府的收入作為補(bǔ)償。5．為什么一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家支持對消費征稅，而不是對收入征稅？答：一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家提倡征收消費稅而不是收入稅是因為對收入征稅扭曲了對人們儲蓄的激勵，鼓勵人們少儲蓄。（1）政府大部分收入來自個人所得稅，這種稅引起的無效率之一就是它鼓勵不儲蓄。如果他把他的錢存入儲蓄賬戶賺取8%的利息，并再留在賬戶上，當(dāng)他65歲退休時就會有2172美元。賺6%的利息40年后，100美元只增加到1029美元，小于原本沒有稅收時可以得到的一半。（2）一些經(jīng)濟(jì)學(xué)家主張通過改變稅基來消除現(xiàn)在稅制對儲蓄的抑制作用。根據(jù)這種主張，所儲蓄起來的全部收入在最后支出之前都不征稅。（3）消費稅的思想得到了決策者的一些支持。此外，現(xiàn)在稅收規(guī)定的各種條款已經(jīng)使稅制有點像消費稅。對那些大部分儲蓄進(jìn)入養(yǎng)老金賬戶的人來說，他們的稅單實際上的這些賬戶根據(jù)他們的消費，而不是根據(jù)他們的收入。在定額稅下，沒有邊際稅率，每個人無論收入如何，也無論采取什么行為，所應(yīng)交納的稅是等量的。7．舉出富有的納稅人應(yīng)該比貧窮的納稅人多納稅的兩種觀點。（1）受益原則指認(rèn)為應(yīng)該根據(jù)人們從政府服務(wù)得到的利益來納稅的原則。那些經(jīng)常去看電影的人買電影票花的總錢數(shù)比很少去看電影的人多，這似乎就是公平的。與窮人相比，富人從公共服務(wù)中受益更多，根據(jù)受益原則，富人應(yīng)該比窮人多納稅。這個原則有時證明了這樣一種主張：所有公民都應(yīng)該做出“平等的犧牲”來支持政府。支付能力原則得出了兩個平等觀念的推論：縱向平等和橫向平等。橫向平等認(rèn)為，有相似支付能力的納稅人應(yīng)該交納相等的量。8．什么是橫向平等的概念？為什么很難將其運用于實踐？答：（1）橫向平等指具有相同收入水平的納稅人，應(yīng)按相同的數(shù)額交納稅款，即具有相同納稅能力的人交納相等的稅款。例如兩個收入相同家庭，其子女個數(shù)可能不同，醫(yī)療支付數(shù)量可能不同，因此很難判定這兩者是否具有相似的支付能力而對其征收相同的稅收。三、問題與應(yīng)用1．在出版物或互聯(lián)網(wǎng)上查詢?nèi)ツ昝绹?lián)邦政府是否有預(yù)算赤字或者盈余。）答：根據(jù)國會預(yù)算辦公室的網(wǎng)站提供的數(shù)據(jù)，2011年美國聯(lián)邦政府有預(yù)算赤字。在以后幾年中，決策者期望預(yù)算赤字逐漸縮小。國會預(yù)算辦公室告誡稱，如果當(dāng)前削減個稅等一些稅收和開支政策延長，那么赤字還將激增。美國針對超高的債務(wù)，成立了“超級委員會”，否則就從2013年起啟動自動削減醫(yī)療照顧和聯(lián)邦部門開支的程序。2．本章的許多表中的信息取自每年一次的《總統(tǒng)經(jīng)濟(jì)報告》。（提示：政府印刷局的網(wǎng)站是：//）a．圖121表示政府收入占總收入的百分比在不斷提高。b．觀察聯(lián)邦政府和州與地方政府的共同收入，總收入的構(gòu)成一直在如何變動？個人所得稅是更重要了，還是更不重要了？社會保障稅呢？公司所得稅呢？c．觀察聯(lián)邦政府和州與地方政府的共同支出，轉(zhuǎn)移支付
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