【正文】 期末余額”和“年初余額”。若項(xiàng)目內(nèi)容有變化可在調(diào)整后填列 “期末余額”欄的基本列示方法 （ 1） 根據(jù)總賬賬戶期末借方余額直接填列 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企 01表 編制單位： 年 月 日 單位：元 資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 期末余額 年初余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 80 000 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付賬款 應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)收股利 應(yīng)付職工薪酬 （略） （略） 固定資產(chǎn)清理 20 000 （略） （略） 交易性金融資產(chǎn) 余額 80 000 固定資產(chǎn)清理 余額 20 000 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企 01表 編制單位： 年 月 日 單位：元 資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 期末余額 年初余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 60 000 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付賬款 應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)收股利 應(yīng)付票據(jù) 30 000 應(yīng)收利息 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)收款 應(yīng)付股利 （略） （略） （ 2）根據(jù)總賬賬戶期末貸方余額直接填列 短期借款 余額 60 000 應(yīng)付票據(jù) 余額 30 000 （ 3） 根據(jù)若干有關(guān)總賬賬戶期末余額加計(jì)匯總填列 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企 01表 編制單位： 年 月 日 單位：元 資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 期末余額 年初余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 18 000 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付賬款 應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)收股利 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)收利息 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)收款 應(yīng)付股利 存貨 其他應(yīng)付款 庫存現(xiàn)金 期末余額 3 000 銀行存款 期末余額 10 000 其他貨幣資金 期末余額 5 000 相加 （ 4）根據(jù)有關(guān)明細(xì)賬戶期末余額計(jì)算填列 【 例 10—1】 “應(yīng)付賬款 ” 和 “ 預(yù)付賬款 ” 應(yīng)付賬款－ H企業(yè) 期末余額 12 000 （預(yù)付性質(zhì)） 應(yīng)付賬款－ F企業(yè) 期末余額 20 000 （應(yīng)付性質(zhì)） 預(yù)付賬款－ E企業(yè) 期末余額 1 000 （應(yīng)付性質(zhì)） 預(yù)付賬款－ D企業(yè) 期末余額 4 000 （預(yù)付性質(zhì)） 合計(jì) 51 000 應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)付賬款”項(xiàng)目 合計(jì) 16 000 應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)付賬款”項(xiàng)目 應(yīng)付賬款－ W企業(yè) 期末余額 30 000 （應(yīng)付性質(zhì)） 預(yù)付賬款 期末余額 3 000 （預(yù)付性質(zhì)） 應(yīng)付賬款 期末余額 38 000 （應(yīng)付性質(zhì)） 總賬賬戶 總賬賬戶明細(xì)賬戶 ★ 明細(xì)賬戶“期末余額”方向相反時(shí)性質(zhì)變化！ 余額方向正常性質(zhì)不變 性質(zhì)相同 性質(zhì)相同 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企 01表 編制單位： 年 月 日 單位：元 資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 期末余額 年初余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)付賬款 51 000 應(yīng)收票據(jù) 預(yù)收賬款 應(yīng)收賬款 預(yù)付賬款 16 000 （略） 非流動(dòng)資產(chǎn)： 固定資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 （略） 應(yīng)付賬款－ F企業(yè) 期末余額 20 000 （應(yīng)付性質(zhì)） 預(yù)付賬款－ E企業(yè) 期末余額 1 000 （應(yīng)付性質(zhì)） 應(yīng)付賬款－ W企業(yè) 期末余額 30 000 （應(yīng)付性質(zhì)） 應(yīng)付賬款－ H企業(yè) 期末余額 12 000 （預(yù)付性質(zhì)） 預(yù)付賬款－ D企業(yè) 期末余額 4 000 （預(yù)付性質(zhì)） 相加 相加 應(yīng)收賬款－ A企業(yè) 期末余額 10 000 （應(yīng)收性質(zhì)） 應(yīng)收賬款－ C企業(yè) 期末余額 15 000 （應(yīng)收性質(zhì)） 應(yīng)收賬款－ B企業(yè) 期末余額 2 000 （預(yù)收性質(zhì)） 預(yù)收賬款－ V 企業(yè) 期末余額 7 000 （預(yù)收性質(zhì)） 預(yù)收賬款－ U企業(yè) 期末余額 4 000 （應(yīng)收性質(zhì)） 合計(jì) 29 000 應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“應(yīng)收賬款”項(xiàng)目 合計(jì) 9 000 應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“預(yù)收賬款”項(xiàng)目 應(yīng)收賬款 期末余額 23 000 （應(yīng)收性質(zhì)） 預(yù)收賬款 期末余額 3 000 （預(yù)收性質(zhì)） 總賬賬戶 【 例 10—2】 “應(yīng)收賬款” 和“預(yù)收賬款” 明細(xì)賬戶 ★ 明細(xì)賬戶“期末余額”方向相反時(shí)性質(zhì)變化！ 余額方向正常性質(zhì)不變 性質(zhì)相同 性質(zhì)相同 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企 01表 編制單位： 年 月 日 單位：元 資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 期末余額 年初余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) （略） 應(yīng)收票據(jù) 預(yù)收賬款 9 000 應(yīng)收賬款 29 000 存貨 （略） 非流動(dòng)資產(chǎn)： 固定資產(chǎn) 其他應(yīng)付款 （略） 應(yīng)收賬款－ A企業(yè) 期末余額 10 000 （應(yīng)收性質(zhì)） 應(yīng)收賬款－ C企業(yè) 期末余額 15 000 （應(yīng)收性質(zhì)） 預(yù)收賬款－ U企業(yè) 期末余額 4 000 （應(yīng)收性質(zhì)） 應(yīng)收賬款－ B企業(yè) 期末余額 2 000 （預(yù)收性質(zhì)） 預(yù)收賬款－ V企業(yè) 期末余額 7 000 （預(yù)收性質(zhì)） 相加 相加 （ 5）根據(jù)有關(guān)總賬賬戶及其所屬明細(xì)賬戶期末余額分析計(jì)算填列 長期借款 期末余額 80 000 長期借款－ A 期末余額 50 000 長期借款 B 期末余額 30 000 還款期一年以上 一年內(nèi)到期 應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“長期借款”項(xiàng)目 應(yīng)填入資產(chǎn)負(fù)債表的“ 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 ”項(xiàng)目 總 賬 明細(xì)賬 資產(chǎn)負(fù)債表 會(huì)企 01表 編制單位： 年 月 日 單位：元 資 產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和所有者權(quán)益 期末余額 年初余額 流動(dòng)資產(chǎn)： 流動(dòng)負(fù)債： 貨幣資金 短期借款 交易性金融資產(chǎn) 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)付賬款 應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)收股利 應(yīng)付職工薪酬 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 一年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 50 000 非流動(dòng)負(fù)債： 長期借款 30 000 （略）