【正文】 銀行存款 40,000 24 借：銀行存款 20,000 貸：實收資本 20,000 4 借：材料采購 — 甲材料 11,000 — 乙材料 15,000 應交稅費 — 應交增值稅 4,080 貸：銀行存款 30,080 25 借；管理費用 1,000 制造費用 300 貸：待攤費用 1,300 5 借：應交稅費 — 應交消費稅 5,000 — 應交增值稅 5,000 — 應交城建稅 700 — 應交所得稅 33,000 — 教育費附加 300 貸：銀行存款 44,000 26 借：長期股權投資 50,000 累計折舊 10,000 貸：固定資產 60,000 借：長期股權投資 4,000 貸：營業(yè)外收 入 4,000 6 借：銀行存款 175,500 貸：主營業(yè)務收入 150,000 應交稅費 — 應交增值稅 25,500 27 借：營業(yè)外支出 6,930 貸： 銀行存款 6,930 7 借：應付職工薪酬 50,000 貸：銀行存款 50,000 28 借：原材料 — 甲材料 33,000 — 乙材料 45,000 貸：材料采購 — 甲材料 33,000 — 乙材料 45,000 8 借：應付職工薪酬 500 貸：庫存現(xiàn)金 500 29 借：生產成本 — A產品 52,000 — B產品 75,000 制造費用 1,500 管理費用 1,500 貸：原材料 — 甲材料 55,000 — 乙材料 75,000 9 借：管理費用 1,000 貸：其他應收款 1,000 30 借：財務費用 1,500 貸：預提費用 1,500 10 借：應付賬款 70,000 貸：銀行存款 70,000 31 借：管理費用 2,000 制造費用 3,000 貸：累計折舊 5,00 11 借：銀行存款 60,000 貸：短期借款 60,000 32 借：生產成本 — A產品 18,000 — B產品 18,000 管理費用 8,000 制造費用 6,000 貸：應付職工薪酬 50,000 12 借：固定資產 47,800 33 借：生產成本 — A產品 2,520 貸：銀行存款 47,800 — B產品 2,520 管理費用 1,120 制造費用 840 貸：應付職工薪酬 7,000 13 借：應收賬款 110,810 貸：主營業(yè)務收入 93,000 應交稅費 — 應交增值 15,810 銀行存款 2,000 34 借：應交稅費 — 應交增值稅 680 生產成本 — A產品 1,500 — B產品 2,000 制造費用 300 管理費用 200 貸：銀行存款 4,680 14 借：材料采購 — 甲材料 22,000 應交稅費 — 應交增值稅 3,400 貸：應付賬款 25,400 35 借：生產成本 — A產品 6,170 — B產品 6,170 貸：制造費用 12,340 15 借：固定資產 20,000 貸：營業(yè)外收入 20,000 36 借：庫存商品 — A產品 80,190 — B產品 103,690 貸：生產成本 — A產品 80,190 — B產品 103,690 16 借：銀行存款 105,300 貸：主營業(yè)務收入 90,000 應交稅費 — 應交增值 15,300 37 A銷售成本＝ 65 800＝ 52,000 B銷售成本＝ 170 1000＝ 170,000 借：主營業(yè)務成本 222,000 貸：庫存商品 — A產品 52,000 — B產品 170,000 17 借：銷售費用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200 38 應交增值稅＝ 56,610－ 12,920＝ 43,690，應交消費稅＝ 333,000 5％＝ 16,650，應交城建稅＝（ 43,690 ＋ 16,650 ） 7 ％＝4,，應交教育費附加＝（ 43,690＋16,650） 3％＝ 1, 借：營業(yè)稅金及附加 22,684 貸：應交稅費 — 消費稅 16,650 — 城建 4, — 教育費 1, 18 借：材料采購 — 乙材料 28,000 應交稅費 — 應交增值稅 4,760 貸：銀行存款 32,760 39 利潤總額＝（ 333,000+24000）－（ 222,000＋ 22,684＋ 5,200＋ 15,320＋ 1,500＋6,930）＝ 83,366（元） 應交所得稅 =83,366 25％ = 借：所得稅費用 貸：應交稅費 — 所得稅 19 借：材料采購 — 乙材料 2,000 貸：銀行存款 2,000 40 借：主營業(yè)務收入 333,000 營業(yè)外收入 24， 000 貸：本年利潤 357,000 借： 本年利潤 貸：主營業(yè)務成本 222,000 營業(yè)稅金及附加 22,684 銷售費用 5,200 管理費用 15,320 財務費用 1,500 營業(yè)外支出 6,930 所得稅費用 凈利潤＝ 357,000－ ＝ 20 借：待攤費用 900 貸：銀行存款 900 41 法盈余公積＝ 10％＝ ，任盈余公積＝ 20％＝ ，現(xiàn)金股利＝ 50％＝ 借：利潤分配 — 法盈余公積 — 任盈余公積 — 現(xiàn)金股利 貸：盈余公積 應付股利 21 借：管理費用 500 制造費用 400 貸：庫存現(xiàn)金 900 42 借：本年利潤 貸：未分配利潤 借：未分配利潤 貸：利潤分配 — 法公積 — 任公積 — 現(xiàn)股利 (二 )登記總分類賬戶 (T型賬 ) 借 庫存現(xiàn)金 貸 期初余額 5,000 (8) 500 (17) 200 (21) 900 (23) 500 本期發(fā)生額 2,100 期 末 余 額 2,900 借 銀行存款 貸 期初余額 200,000 (2) 50,000 (6) 175,500 (11) 60,000 (16) 105,300 (22) 110,810 (24) 20,000 (1) 5,000 (3) 40,000 (4) 30,080 (5) 44,000 (7) 50,000 (10) 70