【文章內容簡介】 “生產成本”明細賬 產品名稱： B產品 年 憑證 號數(shù) 摘要 借方 貸方 余額 月 日 原材料 工資及福利費 制造 費用 合計 1 7 8 9 10 生產領料 分配工資 計提福利費 分配制造費用 結轉完工成本 40,000 4,000 560 2,480 40,000 4,000 560 2,480 47,040 40,000 44,000 44,560 47,040 本期發(fā)生額 40,000 4,560 2,480 47,040 47,040 平 44： 練習銷售業(yè)務的核算 （一）編制會計分錄如下： 題號 分錄 題號 分錄 1 借：應收賬款 46,800 貸：主營業(yè)務收入 40,000 應交稅費 — 應交增值稅 6,800 5 借：應收票據(jù) 145,080 貸：主營業(yè)務收入 124,000 應交稅費 — 應交增值稅 21,080 2 借：銷售費用 200 貸：庫存現(xiàn)金 200 6 借：主營業(yè)務成本 192,000 貸：庫存商品 — A產品 84,000 — B產品 108,000 3 借：銀行存款 117,000 貸：主營業(yè)務收入 100,000 應交稅費 — 應交增值稅 17,000 7 借：營業(yè)稅金及附加 14, 貸：應交稅費 — 應交消費稅 13， 200 教育費附加 4 借：銷售費用 10,000 貸：銀行存款 10,000 應交消費稅＝ 264,000 5％＝ 13,200 應交增值稅＝ 44,880－ 25,220＝ 19,660 應交教育費附加＝（ 13,200＋ 19,660） 3％＝ （二）設置有關損益類賬戶如下并過賬： 借 主營業(yè)務收入 貸 (1) 40,000 (3) 100,000 (5) 124,000 本期發(fā)生額 264,000 借 主營業(yè)務成本 貸 (6) 192,000 本期發(fā)生額 192,000 借 營業(yè)稅金及附加 貸 (7) 14, 本期發(fā)生額 14, 借 銷售費用 貸 (2) 200 (4) 10,000 本期發(fā)生額 10,200 45：練習財務成果業(yè)務的核算 （一 )編制會計分錄如下： 題號 分錄 題號 分錄 1 借：銀行存款 1,404 貸：其他業(yè)務收入 1,200 應交稅費 — 應交增值稅 204 6 借：應付賬款 4,000 貸：營業(yè)外收入 4,000 2 借：其他業(yè)務支出 1,000 貸：原材料 1,000 7 借：管理費用 2,000 貸：待攤費用 2,000 3 借：銀行存款 2,340 貸：其他業(yè)務收入 2,000 應交稅費─應交增值稅 340 8 借：財務費用 400 貸：預提費用 400 4 借：管理費用 1,000 貸：庫存現(xiàn)金 1,000 9 借：管理費用 3,000 貸：其他應收款 2,500 庫存現(xiàn)金 500 5 借：營業(yè)外支出 21, 貸：銀行存款 21, 10 借：銀行存款 38,000 貸：投資收益 38,000 （二） 借：主營業(yè)務收入 264,000 其他業(yè)務收入 3,200 投資收益 38,000 營業(yè)外收入 4,000 貸：本年利 潤 309,200 借：本年利潤 245,200 貸：主營業(yè)務成本 192,000 營業(yè)稅金及附加 14, 其他業(yè)務支出 1,000 管理費用 6,000 銷售費用 10,200 財務費用 400 營業(yè)外支出 21, 利潤總額＝ 309,200－ 245,200＝ 64,000（元） （三）應交所得稅＝ 64,000 33％＝ 21,120（元） 借：所得稅費用 21,120 貸：應交稅費 — 應交所得稅 21,120 借：本年利潤 21,120 貸：所得稅費用 21,120 凈利潤＝ 64,000－ 21,120＝ 42,880（元） （四）法定盈余公積＝ 42,880 10％＝ 4,288（元） 任意盈余公積＝ 42,880 5％＝ 2,144（元） 分配現(xiàn)金股利＝ 42,880 50％＝ 21,440（元） 借：利潤分配 — 法定盈余公積 4,288 — 任意盈余公積 2,144 — 分配現(xiàn)金股利 21,440 貸：盈余公積 6,432 應付股利 21,440 （五）借：本年利 潤 42,880 貸：未分配利潤 42,880 借：未分配利潤 27,872 貸：利潤分配 — 法定盈余公積 4,288 — 任意盈余公積 2,144 — 分配現(xiàn)金股利 21,440 (六 )結轉下年的未分配利潤＝ 42,880－ 27,872＝ 15,008（元） 46：練習資金退出企業(yè)的核算 編制會計分錄如下： 題號 分錄 題號 分錄 1 借： 短期借款 100,000 貸：銀行存款 100,000 ４ 借：應付股利 30,000 貸：銀行存款 30,000 2 借：長期股權投資 120,000 累計折舊 30,000 貸：固定資產 150,000 ５ 借：應交稅費 應交營業(yè)稅 4,000 貸：銀行存款 4,000 3 借：應付職工薪酬 3,000 貸：銀行存款 3,000 ６ 借：應付債券 65,000 貸：銀行存款 65,000 47：綜合練習工業(yè)企業(yè)主要經營過程的核算和成本計算 （一）編制會計分錄如下： 題 分錄 題號 分錄 號 1 借：銷售費用 5,000 貸：銀行存款 5,000 22 借：銀行存款 110,810 貸：應收賬款 110,810 2 借：銀行存款 50,000 貸：應收賬款 50,000 23 借：交易性金融資產 15,000 投資收益 500 貸：銀行存款 15,000 庫存現(xiàn)金