【正文】 批準(zhǔn)對外報出日為 2022年 4月 10 日。但并不需要調(diào)整報告年度利潤表相關(guān)項目的問題有 ( )。下列因素中不在報表上反映但卻可以降低企業(yè)償債能力的有（ ）。 A．息稅前利潤 B．利息 C．固定成本 D．稅后利潤 E. 凈資產(chǎn)收益率 二、單項選擇題 、乙公司均為一般納稅人，增值稅率 17％。乙公司的 B 產(chǎn)品成本 230 萬元，公允價值和計稅價格均為 280 萬元，消費(fèi)稅率 5％，交換過程中甲公司向乙公司支付補(bǔ)價10 萬元。甲公司換入 B 產(chǎn)品的入賬價值是（ ）萬元。本年度收到乙商店交來的代銷清單，代銷清單列明已銷售代銷零配件的 60％，甲公司收到代銷清單時向乙商店開具增值稅發(fā)票。該批零配件的實(shí)際成本為 120 萬元。 公司經(jīng)營以舊換新業(yè)務(wù)， 2022 年 12 月 9 日向丙公司銷售甲產(chǎn)品兩件，單價為 2340 元（含稅價格）， M公司適用的增值稅稅率為 17％，單位銷售成本為 1000 元；同時收到兩件同類舊商品，每件回收價 100 元（不考慮增值稅）；實(shí)際收入現(xiàn)金 4480 元存入銀行。 ， 2022 年 10 月份對其進(jìn)行改良， 11 月份完工，改良時發(fā)生相關(guān)支出共計 32 萬元，估計能使甲設(shè)備延長使用壽命 3 年。若被替換部分的賬面原值為 50萬元，則該企業(yè) 2022年 11 月份改良后固定資產(chǎn)價值為（ ）萬元。三部機(jī)器均無法單獨(dú)產(chǎn)生現(xiàn)金流量，但整條生產(chǎn)線構(gòu)成完整的產(chǎn)銷單位，屬于一個資產(chǎn)組。其中， A 機(jī)器的公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額為 50 萬元， B、 C 機(jī)器都無法合理估計其公允價值減去處置費(fèi)用后的凈額以及未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值。經(jīng)估計生產(chǎn)線未來 5 年現(xiàn)金流量及其折現(xiàn)率，得到其預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值為 120 萬元。 2022年 12 月 15 日購入并交付使用的設(shè)備，原價 960 萬元 ，預(yù)計殘值率為 4％，采用平均年限法按 8 年計提折舊。 2022 年 6 月 30 日企業(yè)將該設(shè)備出售，出售時收取價款 340 萬元存入銀行，并以存款支付相關(guān)稅費(fèi) 20 萬元。 ，不符合資產(chǎn)會計要素定義的是（ ）。 2022 年年底，甲公司持有的該股票的市價總額（公允價值）為 400 000 元。甲公司出售該項金融資產(chǎn)時應(yīng)確認(rèn)的投資收益為（ ）元。公允價值為52 000 萬元，債券面值 50 000 萬元，每半年付息一次，到期還本，該債券票面利率 6％，實(shí)際利率 4％。 000 公司按單項存貨計提存貨跌價準(zhǔn)備。 2022 年該公司未發(fā)生任何與甲 產(chǎn)品有關(guān)的進(jìn)貨，甲產(chǎn)品當(dāng)期售出 60 件。假定不考慮其他因素的影響，該公司 2022 年末對甲產(chǎn)品計提的存貨跌價準(zhǔn)備為（ ）萬元。該企業(yè)委托其他單位（增值稅一般納稅企業(yè)）加工一批屬于應(yīng)稅消費(fèi) 品的原材料（非金銀首飾），該批委托加工原材料收回后用于繼續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品。該批原材料已加工完成并驗(yàn)收入庫，其實(shí)際成本為（ ）萬元。上述協(xié)議于 2022 年 4 月 5 日經(jīng)甲公司臨時股東大會和乙公司股東大會批準(zhǔn)，涉及的股權(quán)變更手續(xù)于 2022年 8月 1 日完成，當(dāng)日支付了全部股權(quán)轉(zhuǎn)讓款。 2022 年 8 月 1 日，丙公司公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為 1400 萬元。除上述交易或事項外，丙公司未發(fā)生導(dǎo)致其所有者權(quán)益變動的其他交易或事項。 ，以一臺機(jī)器償還所欠 乙公司 100 萬元的債務(wù) (應(yīng)付賬款 )，該機(jī)器原價120 萬元，已提折舊 10 萬元，沒有減值準(zhǔn)備，該設(shè)備的公允價值為 98 萬元，假定無相關(guān)稅費(fèi)。假定不考慮其他稅費(fèi)，則甲公司應(yīng)分別確認(rèn)債務(wù)重組收益 .設(shè)備轉(zhuǎn)讓損益( )萬元。工程開工日為 2022 年 1 月 1 日， 2022 年資產(chǎn)支出如下 ： ①1 月1 日支出 100 萬元； ②4 月 1 日支出 100 萬元； ③10 月 1 日支出 100 萬元。 ． 18 ． 8 2022 年 12 月購入一臺設(shè)備，原價為 3 010 萬元，預(yù)計凈殘值為 10 萬元，稅法規(guī)定的折舊年限為 5 年，按直線法計提折舊，公司按照 3 年計提折舊，折舊方法與稅法相一致。除該事項外， 歷年來無其它納稅調(diào)整事項。該公司 2022年末資產(chǎn)負(fù)債表中反映的 “ 遞延所得稅資產(chǎn) ” 項目的金額為（ ）萬元。該企業(yè)月末資產(chǎn)負(fù)債表中 “ 應(yīng)付賬款 ” 項目的金額為（ ）元。 2022 年 5 月 1 日在二級股票市場購入乙公司的股票 30 萬股，占到了乙公司總股份的 1％，該股票每股買價 8 元，發(fā)生交易費(fèi)用 5 萬元，此權(quán)益投資被界定為可供出售金融資產(chǎn)，乙公司于 2022 年 4 月15 日宣告分紅，每股紅利為 元， 5 月 3 日實(shí)際發(fā)放， 6 月 30 日，乙公司股票的公允市價為每股 元，乙公司因投資失誤致使股價大跌，預(yù)計短期內(nèi)無法恢復(fù)，截至 2022年 12 月 31 日股價跌至每股 3 元，則甲公司于 2022年 12 月 31 日認(rèn)定的 “ 資產(chǎn)減值損失 ” 為（ ）萬元。乙公司本應(yīng)于 2022 年 10 月 1 日支付的利息直至2022 年 2 月 5 日才予兌現(xiàn)。 A． 90 B． 53 C． 70 D． 50 年 6 月 10 日，某上市公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，支付價款和相關(guān)稅費(fèi)總計 100 萬元，購入后即達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 2022 年 12 月因出現(xiàn)減值跡象，對該設(shè)備進(jìn)行減值測試，預(yù)計該設(shè)備的公允價值為 55萬元，處置費(fèi)用為 13 萬元；如果繼續(xù)使用，預(yù)計未來使用及處置產(chǎn)生現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為 35 萬元。 2022 年該生產(chǎn)設(shè)備應(yīng)計提 的折舊為（ ）。 Ａ．對子公司 .聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的長期股權(quán)投資 Ｂ．采用成本模式進(jìn)行后續(xù)計量的投資性房地產(chǎn) Ｃ．存貨 Ｄ．生產(chǎn)性生物資產(chǎn) ，應(yīng)計入營業(yè)外支出的是（ ）。截止 2022年 12 月 31 日，該建筑公司實(shí)際發(fā)生合同成本 3 000 萬元。 000 200 500 600 ，委托方確認(rèn)商品銷售收入的時點(diǎn)為（）。 2022 年 3 月 1 日，甲公司向乙公司銷售一批商品，按價目表上標(biāo)明的價格計算，其不含增值稅的售價總額為 20220 元。假定甲公司 3 月 8 日收到該筆銷售的價款（含增值稅額），則實(shí)際收到的價款為（ ）。假設(shè)一年為 360 天 ,不考慮其他因素的影響，上述有關(guān)應(yīng)收賬款的指標(biāo)表明（ ）。 A．已獲利息倍數(shù) B．總資產(chǎn) 周轉(zhuǎn)率 C．資本積累率 D．盈余現(xiàn)金保障倍數(shù) ，主要是分析會計收益和現(xiàn)金凈流量的比例關(guān)系。 A. 權(quán)益凈利潤 B. 資產(chǎn)負(fù)債率 C. 營運(yùn)指數(shù) D. 現(xiàn)金股利保障倍數(shù) ，可以作為確定風(fēng)險調(diào)整貼現(xiàn)率的關(guān)鍵因素是（ ）。假設(shè)不考慮其他因素的影響，下列結(jié)論中正確的是（ ）。該無形資產(chǎn) 的預(yù)計使用年限為 10 年。該無形資產(chǎn)發(fā)生減值后 , 原預(yù)計使用年限不變。調(diào)整該無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備后 ,原預(yù)計使用年限不變。 要求： (1) 編制購入該無形資產(chǎn)的會計分錄。 (3) 編制 2022年 12 月 31 日對該元形 資產(chǎn)計提減值準(zhǔn)備的會計分錄。 (5) 計算 2022年 3月 31 日該無形資產(chǎn)的攤余價值。 (7) 編制該無形資產(chǎn)出售的會計分錄。 （ 2）生產(chǎn)線建造工程采用出包方式，于 2022 年 1 月 1 日開始動工，發(fā)行債券所得款項當(dāng)日全部支付給建造承包商， 2022 年 12 月 31 日所建造生產(chǎn)線達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。 6 （ 4）所有款項均以銀行存款收付。 （ 2）分別編制甲公司與 債券發(fā)行 .2022 年 12 月 31 日和 2022 年 12 月 31 日確認(rèn)債券利息 .2022 年 1 月 10日支付利息和面值業(yè)務(wù)相關(guān)的會計分錄。 2022 年～ 2022 年發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)： 1． A 公司于 2022 年 12 月 31 日購置一棟辦公樓，買價為 1000 萬元，相關(guān)稅費(fèi) 34 萬元，預(yù)計使用壽命為50 年，假定土地使用權(quán)與地上建筑物無法合理分割。A 公司采用直線法對此房產(chǎn)提取折舊。 2． 2022 年 1 月 1 日 A 公司將該辦公樓對外出租，租期 10 年，每年初收取租金 30 萬元，當(dāng)天即為出租日。 3． 2022 年末因國家宏觀調(diào)控，此辦公樓發(fā)生事實(shí)貶值，預(yù)計可收回價值為 550 萬元，預(yù)計使用期限未變，但預(yù)計凈殘值調(diào)整為 22 萬元。 5． 2022 年末此辦公樓公允價值為 1020 萬元； 6． 2022 年末此辦公樓的公允價值為 1015 萬元； 7． 2022 年初 A 公司將該辦公樓在房地產(chǎn)交易所出售，成交價為 1300 萬元，營業(yè)稅按 5％計算，假設(shè)不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。 。該公司 2022 年有關(guān)資料如下： ? 資產(chǎn) .負(fù)債類部分賬戶年初 .年 未余額和本年發(fā)生額如下（單位：萬元）： 賬戶名稱 年初余額 本年發(fā)生額 年末余額 借方 貸方 借方 貸方 借方 貸方 交易性金融資產(chǎn) 100 500 400 200 應(yīng)收票據(jù) 300 300 0 應(yīng)收賬款（總） 500 3 000 2 800 700 —— 甲公司 600 2 500 2 200 900 —— 乙公司 100 500 600 200 壞賬準(zhǔn)備 6 3 9 應(yīng)收股利 10 10 0 0 原材料 300 2 000 2 200 100 制造費(fèi)用 800 800 0 0 生產(chǎn)成本 100 4 000 3 800 300 庫存商品 200 3 800 3