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2025-02-26 08:27本頁面
【正文】 帳 、 總分類帳 。 原始憑證 記賬憑證 明細帳 總分類帳 報表 財務管理的“語言” — 會計恒等式 1）會計平衡式： 資產(chǎn) = 權益 2）擴展形式 1： 資產(chǎn) = 負債 + 所有者權益 3）擴展形式 2： 資產(chǎn) = 負債 + 所有者權益 + 利潤 4）擴展形式 3： （利潤 =收入 費用） 資產(chǎn) + 費用 = 負債 + 所有者權益 + 收入 財務管理的“語言” — 會計科目與帳戶 對各會計要素進行細分類，分類項目的名稱稱為“ 會計科目 ”。一級科目下可進一步明細分類。帳戶名即為會計科目名。 會計科目 （ 帳戶名稱 ） 借 貸 資產(chǎn)類 負債類 所有者權益類 收入類 費用類 增加 減少 減少 減少 增加 減少 增加 增加 增加 減少 財務管理的“語言” — 記帳 記帳規(guī)則 ——有借必有貸，借貸必相等。 會計分錄 借：現(xiàn)金 2022 貸：應收賬款 2022 借：辦公費用 2022 貸：應付賬款 2022 財務管理的“語言” — 財務報表 財務報表是反映企業(yè)經(jīng)營狀況的“儀表”，是經(jīng)理人所接觸的最常用的“財會語言”。 流量是指企業(yè)在兩個時間點之間發(fā)生的財務的收與支。 資產(chǎn)負債表 截止到 2022年 4月 1日 資產(chǎn)負債表 截止到 2022年 4月 30日 損益表 時間段 2022年 4月 1日至 2022年 4月 30日 財務管理的理念 財務管理的理念 所謂工作理念就是在工作、決策時所遵循的（價值）觀念、原則、作風、方式等。 貨幣計量假設 利用通用的貨幣計量單位進行全部的計量核算工作，并假設幣值是不變的；這樣，計量結果可以相加減乘除，從而得到會計報告，并能夠對其作進一步的分析。（折舊、攤銷、償債能力評估） 會計期間假設 將持續(xù)不斷發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務歸屬于人為劃分的會計期間，會計核算應定期結算帳目，為階段性決策提供階段性會計信息。即使市場物價變動，也不能隨便調整資產(chǎn)原有的帳面價值。 配比原則 收入與費用必須配比入帳，以正確衡量各會計期間的收益，并預測企業(yè)為在將來獲得收益可能要付出的費用。 一致性原則 企業(yè)一旦為某類事件或某種資產(chǎn)選定了一種會計方法，那么在未來記錄同類事件或資產(chǎn)時也應使用同樣的方法。（加速折舊法、提取壞帳準備） 財務管理的理念 — 財務管理假設 理財主體假設 持續(xù)經(jīng)營假設 有效市場假設 財務管理所依據(jù)的資金市場是健全的、有效的。 理性理財假設 財務人員的工作行為是理性的，他們會在眾多的方案中選擇最有利的方案。 利息率是現(xiàn)在和未來的交換比率。 風險是從商的本質。 財務人員通常是風險規(guī)避者，這并不意味著他們不愿意承擔風險，而是指他們要求承擔風險的報酬，風險越大，所要求的預期回報也越高。 從長遠來看，現(xiàn)金流和利潤可以視為同義詞，但從短期看，則可能有不同含義。 現(xiàn)金流量表 一、 經(jīng)營活動現(xiàn)金流量1 、現(xiàn)金流入銷售收入 132,567,840 減：應收款增加數(shù) 34,000,000 加：預收款增加數(shù) 2,710,000 經(jīng)營活動現(xiàn)金流入量 101,277,840 2 、現(xiàn)金流出產(chǎn)品成本 53,027,136 固定費用 4,888,000 變動費用 19,885,176 加：存貨增加數(shù) 6,700,000 減：應付款增加數(shù) 6,590,000 加：預付款增加數(shù) 900,000 減：折舊及攤銷 1,000,000 減：利息 528,000 加：稅金 25,187,890 經(jīng)營活動現(xiàn)金流出量 102,470,202 3 、經(jīng)營活動現(xiàn)金流量凈額 1,192,362 二、 投資活動現(xiàn)金流量4 、現(xiàn)金流入投資收回的現(xiàn)金 1,000,000 5 、現(xiàn)金流出購建固定資產(chǎn) 4,100,000 購建無形資產(chǎn) 3,600,000 長期股權投資 6,000,000 投資活動現(xiàn)金流量 13,700,000 6 、投資活動現(xiàn)金流量凈額 12,700,000 三、 融資活動現(xiàn)金流量7 、現(xiàn)金流入銀行貸款 8,000,000 權益融資 25,000,000 融資活動現(xiàn)金流入量 33,000,000 8 、現(xiàn)金流出融資費 利息 528,000 償還貸款 2,000,000 分配利潤 10,679,638 融資活動現(xiàn)金流出量 13,207,638 9 、融資活動現(xiàn)金流量凈額 19,792,362 四、 現(xiàn)金流量總額 5,900,000 五、 期初現(xiàn)金 2,000,000 六、 期末現(xiàn)金 7,900,000 財務管理的工具 財務管理的工具 企業(yè)中無論是財務人員、還是非財務人員，其所做的管理決策中都避免不了考慮財務因素。 財務人員
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