【正文】 合。 三、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法 ，并與銀行日記賬核對，編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，檢查未達賬項。 ，在清查明細表中的備注說明。 三、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法 ④銀行存款清查損溢應提供證據(jù) 、 相應的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 、 銀行詢證函； 、 單位未收款項經(jīng)清查擬作為收益的 ，應提供對方不再追索的證明； ， 應有理賠情況說明； 。 ② 清查工作的責任分工 由財務(wù)部門負責 ， 其他相關(guān)部門配合 。 ， 并編制盤點表 ， 確定其所有權(quán)權(quán)屬 。 三、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法 ④有價證券清查損溢應提供證據(jù) 、 債券 、 基金對賬單； （ 倒推至基準日 ） ； 、 盤虧的說明及審批；如為盤盈 ，還應提供有價證券的復印件； 、 或進入破產(chǎn) 、 清算程序 、 進行清理整頓而導致停業(yè)的 ， 在取得相關(guān)政府批文 、 正式公告等依據(jù)的情況下 ， 確認投資損失； 。 三、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法 （ 4)暫付款的清查 ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日填報單位的暫付款 。 ③ 清查工作的方法和程序 “ 暫付款清查明細表 ” ， 并與賬表核對是否相符 。 三、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法 → 發(fā)函 → 關(guān)注回函不符并記錄 暫付內(nèi)部單位款項 → 對賬 → 雙方結(jié)果不一致的進行調(diào)整 對于通過賬務(wù)清理和資產(chǎn)清查后仍有差錯的款項 ， 應由 中介機構(gòu)出具經(jīng)濟鑒證確認損溢 。 ， 應由備用金的使用單位進行盤點 。 三、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法 ④暫付款清查損溢應提供證據(jù) A. 破產(chǎn) 、 注銷 （ 吊銷 ） 、 責令關(guān)閉 、 失蹤 、 死亡的相關(guān)文件 判決 、 裁定或終 （ 中 ） 止執(zhí)行法律文書 。 ， 清收成本高 ， 情況說明 。 、 港澳臺的款項 ， 催收記錄 、 境外社會中介機構(gòu)出具的終止收款意見書 ， 或駐外使領(lǐng)館有關(guān)證明 。 ， 理賠情況說明；涉及刑事犯罪的 ， 涉案材料 。 ② 清查工作的責任分工 主要由物資管理部門負責清查 ， 由財務(wù)部門配合 。 登記賬余額進行核對，做到賬賬相符、賬實相符。 2)盤點前的準備工作 財務(wù) 賬務(wù)清理 ， 庫管 存貨清理 、 核查臺帳 。 3） 盤點基準日： 2022年 12月 31日 4)盤點時間：各部門要統(tǒng)一 5)盤點范圍及實地盤點工作見流程圖 存在倉庫 第三方存貨 存在第三方單位 屬本單位存貨 存在倉庫 屬本單位存貨 發(fā)函 實地盤點 形成盤點表 財務(wù)賬及 倉庫臺賬 確定盤盈 盤虧、毀損、報廢 存貨清查明細表 是否能 現(xiàn)場盤點 是 否 根據(jù)盤點計劃 觀察存貨狀態(tài) 不重不漏 簽字 核對 倒軋 不盤點 單獨存放 文字說明 技術(shù)鑒定資料 實地盤點流程圖 三、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法 ④庫存材料清查損溢應提供證據(jù) 盤盈、盤虧應提供： 庫存材料盤點匯總表（包括盤盈盤虧的數(shù)量、金額等）；社會中介機構(gòu)的經(jīng)濟鑒證證明；其他應附報材料。 毀損、報廢的，賬面價值扣除賠償后的凈損失，依據(jù)下列證據(jù)，確認損失： 單項金額較小的 內(nèi)部技術(shù)鑒證證明；單項金額較大重要的 外部技術(shù)鑒證證明（舉例）；涉及索賠的，應有理賠情況說明；其他應附報材料。 三、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法 被盜的庫存材料，將其被盜庫存材料的賬面價值，扣除賠償后的差額部分，依據(jù)如下證據(jù)，確認為損失： （ 1）向公安機關(guān)的報案記錄，公安機關(guān)立案、破案和結(jié)案 的證明材料； （ 2）涉及索賠的，應有理賠情況說明； （ 3）單位保衛(wèi)部門、上級部門的審批資料等。 ② 清查工作的責任分工 由各單位資產(chǎn)使用部門負責 ， 財務(wù)部門配合 。 三、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法 （ 重點，共七小點 ） 1） 盤點總體要求 單位主管領(lǐng)導 、 固定資產(chǎn)使用部門 、 物資供應部門 、 財務(wù)部門 等組成盤點小組 盤點小組根據(jù)總體時間制定盤點計劃 ， 并上報資產(chǎn)清查辦公 室 。 3） 盤點基準日： 2022年 12月 31日 三、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法 4)盤點時間：各部門要統(tǒng)一 5)盤點范圍：所有權(quán)屬于單位的所有固定資產(chǎn) （ 存放在本單位的第三方資產(chǎn) ， 不盤點 ， 貼標簽明示并單獨存放 ） 6)實地盤點： ， 填寫盤點表 ， 保證所有資產(chǎn)均被清點 。 。 、 資產(chǎn)卡片核對 ， 確定盤盈 、 盤虧數(shù)額 。 “ 固定資產(chǎn)清查明細表 ”的編制 。 資產(chǎn)項目清單 ， 具備實地清點條件的進行現(xiàn)場清點 ， 無法進行現(xiàn)場清點的 ， 應通過發(fā)函等方式由第三方單位對資產(chǎn)項目及數(shù)量予以確認 。 三、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法 ④固定資產(chǎn)清查損溢應提供證據(jù) 盤盈的固定資產(chǎn)應提供： 固定資產(chǎn)盤點表（包括盤盈的數(shù)量、金額等）；保管人對于盤盈情況的說明；盤盈資產(chǎn)的價值確定依據(jù)（市場價等）；單項或批量數(shù)額較大的需中介評估，并出具報告。 三、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法 毀損報廢的固定資產(chǎn)應提供： 單位內(nèi)部鑒定證明；單項或批量金額較大的需單位作出專項說明，并委托有技術(shù)鑒定資格的部門或機構(gòu)進行鑒定并出具鑒定材料；不可抗力原因（自然災害、意外事故）造成固定資產(chǎn)毀損、報廢的，應有相關(guān)職能部門出具的鑒定報告（舉例說明）；單位固定資產(chǎn)報廢、毀損情況說明及內(nèi)部核批文件；涉及索賠的，應有理賠情況說明。 三、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法 （ 7） 應繳預算款的清查 ① 清查內(nèi)容 截至 2022年 7月 21日填報單位的應繳預算款 。 ③ 清查工作的方法和程序 “ 應繳預算款清查明細表 ” ， 并與賬表核對相符 。 三、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法 （ 8）應繳財政專戶款的清查 ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日填報單位的應繳財政專戶款 。 ③清查工作的方法和程序 “ 應繳財政專戶款清查明細表 ” ， 并與應賬表核對相符 。 ，完成 “ 應繳財政專戶款清查明細表 ” 的編制。 ② 清查工作的責任分工 由財務(wù)部門牽頭 ， 相關(guān)部門和人員配合 ， 根據(jù)暫存款的性質(zhì) 、用途 ， 清查工作要落實到經(jīng)辦部門和經(jīng)辦人員 。 ， 并關(guān)注回函不符的情況 ， 作出相應記錄 。 ，完成 “ 暫存款清查明細表 ” 的編制。 三、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法 （ 10） 固定基金的清查 ① 清查內(nèi)容 截止 2022年 12月 31日填報單位固定基金的各項明細內(nèi)容 。 ③ 清查工作的方法和程序 “ 固定基金清查明細表 ” ， 并與賬表核對是否相符 。 ，完成 “ 固定基金清查明細表 ” 。 ② 清查工作的責任分工 由財務(wù)部門負責 ， 其他相關(guān)部門配合 。 ， 確定結(jié)余的數(shù)額 。 三、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法 （ 12） 收入 、 支出清查 ① 清查內(nèi)容 2022年 1－ 12月填報單位各種收入及支出情況 。 ③ 清查工作的方法和程序 “ 收入 、 支出及結(jié)余清查明細表 ” ， 并與賬表核對相符 。 ，完成 “ 收入、和支出及結(jié)余清查明細表 ” 。 ② 清查工作的責任分工 由財務(wù)部門負責 ， 相關(guān)部門配合 。 三、資產(chǎn)清查工作重點事項操作方法 ? 事業(yè)單位資產(chǎn)清查指引 （ 1）現(xiàn)金的清查 與行政單位相同，此處略。