銀行會(huì)計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)ppt課件-在線瀏覽
2025-02-25 17:24本頁面
【正文】 天數(shù)計(jì)算 （ 其中整年的按 天 ， 整月的按 天計(jì)算 ， 不滿整年或整月的零頭天數(shù)按實(shí)際天數(shù)計(jì)算 ） 。 我愛會(huì)計(jì) 9 二、會(huì)計(jì)核算的基本原則 （ 八 ） 利息計(jì)算： 浮動(dòng)利率： 在人民銀行規(guī)定的浮動(dòng)幅度內(nèi) ， 以 為基礎(chǔ) ， 各行可自行確定的利率稱為浮動(dòng)利率 。 浮動(dòng)點(diǎn)數(shù)： 1個(gè)點(diǎn)代表利率 % 浮動(dòng)率：執(zhí)行利率 = 基礎(chǔ)利率 + 基礎(chǔ)利率 浮動(dòng)率 執(zhí)行利率 = 基礎(chǔ)利率 + 浮動(dòng)點(diǎn)數(shù) 247。 （ 2） 同業(yè)之間的資金往來 ， 按照雙方協(xié)議規(guī)定計(jì)算利息 。 我愛會(huì)計(jì) 10 二、會(huì)計(jì)核算的基本原則 （ 九 ） 事權(quán)劃分： 概念： 事權(quán)劃分是指在處理會(huì)計(jì)核算事項(xiàng)中 ， 按照管理層次 、 業(yè)務(wù)種類 、金額不同 ， 確定各級(jí)會(huì)計(jì)部門 、 會(huì)計(jì)人員對(duì)各類會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)具有不同審批和處理權(quán)限的一種內(nèi)部控制方法 。 （ 2） 辦理會(huì)計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)和重要會(huì)計(jì)事項(xiàng)的審批應(yīng)在規(guī)定的權(quán)限范圍內(nèi)進(jìn)行 ， 必須遵循 “ 、 、 ” 的原則 。 我愛會(huì)計(jì) 11 三、一些重要概念 （ 一 ） 會(huì)計(jì)科目： 會(huì)計(jì)科目的概念： 會(huì)計(jì)科目是指對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象的具體內(nèi)容進(jìn)行科學(xué)的分類 、 核算的名稱 ，是設(shè)置賬戶 ， 歸集和記載各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的依據(jù) 。 會(huì)計(jì)科目的主要分類：分為 和 。 屬于或有資產(chǎn) 、 或有負(fù)債 、 有價(jià)單證 、 空白重要憑證以及實(shí)物管理的核算內(nèi)容使用表外科目 。 （ 2） 空白重要憑證是指銀行印制的無面額的經(jīng)銀行或單位填寫金額并簽章后即具有支付效力的空白憑證 。 （ 2） 空白重要憑證主要包括：各類存單 、 存款證實(shí)書 、 協(xié)議存款憑證 、 存折 、 支票 、銀行卡 、 信用證 、 網(wǎng)上銀行客戶證書 （ 空白 IC卡 ） 、 銀行匯票 、 不定額本票 、 商業(yè)匯票 、債券收款憑證 、 貸記憑證 、 信匯憑證 、 電匯憑證 、 匯票申請(qǐng)書 、 本票申請(qǐng)書 、 支行轄內(nèi)往來 （ 領(lǐng)現(xiàn) ） 報(bào)單 、 資金匯劃補(bǔ)充憑證 、 支付系統(tǒng)專用憑證 、 現(xiàn)金存款憑證 （ 回單聯(lián) ） 、空白權(quán)限卡 、 存款證明 、 網(wǎng)上銀行付款憑證等 。 會(huì)計(jì)專用印章是銀行對(duì)內(nèi)對(duì)外發(fā)生權(quán)責(zé)關(guān)系 ， 具有法律效力的重要依據(jù) 。 非會(huì)計(jì)工作人員不得掌握或使用會(huì)計(jì)專用印章 。 我愛會(huì)計(jì) 16 四、參數(shù)表 參數(shù)表是銀行業(yè)務(wù)處理過程中常用的、具有一定規(guī)律和性質(zhì)的數(shù)據(jù)要素的組合，是實(shí)現(xiàn)綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)綜合性、統(tǒng)一性的載體，通過參數(shù)表的應(yīng)用可以有效的提高綜合業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)通用性和控制功能。 我愛會(huì)計(jì) 17 業(yè)務(wù)人員的種類及事權(quán)劃分： 業(yè)務(wù)人員根據(jù) 、 的原則 ， 可分為三類：柜員類 、 業(yè)務(wù)主辦類 、 業(yè)務(wù)主管類 。 五、柜員管理 我愛會(huì)計(jì) 18 業(yè)務(wù)人員的管理主要是通過 實(shí)現(xiàn)的。包括柜員卡的領(lǐng)用、發(fā)放、啟用、保管等內(nèi)容。 00001－ 01000號(hào)柜員為系統(tǒng)保留的柜員號(hào) ， 由系統(tǒng)使用 。 0100399999號(hào)柜員在簽發(fā)柜員時(shí) 生成 。 五、柜員管理 我愛會(huì)計(jì) 20 六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 柜員 崗位 級(jí)別 表 表 交易表 崗位編號(hào)表 我愛會(huì)計(jì) 21 ? 柜員權(quán)限 六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 交 易 崗位、崗位權(quán)限 柜員級(jí)別及額度 要授權(quán)，不要授權(quán) 崗位是各交易的不同組合，崗位權(quán)限分為執(zhí)行權(quán)、查詢權(quán)、維護(hù)權(quán)、授權(quán)權(quán)等五種 操作額度、大額、差額、內(nèi)部、庫存、 異地等 我愛會(huì)計(jì) 22 六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 交易表 功能：用于標(biāo)明處理各種會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)所使用的交易代碼、 交易名稱以及辦理此交易時(shí)是否需要授權(quán)。 崗位 編號(hào) 崗位名稱 1 柜員管理 2 柜員啟用 3 系統(tǒng)維護(hù) 4 會(huì)計(jì)科長 我愛會(huì)計(jì) 24 六、柜員權(quán)限與參數(shù)表控制 崗位權(quán)限表 功能：用以規(guī)定每種崗位所能使用的交易以及 對(duì)交易使用所具有的權(quán)限。 柜員 級(jí)別 幣種 授權(quán) 類型 現(xiàn)金 借方額度 現(xiàn)金 貸方額度 轉(zhuǎn)帳 借方額度 轉(zhuǎn)帳 貸方額度 1 1 2 1000000 2022000 1000000 1000000 2 1 5 0 2022000 0 0 授權(quán)類型： 1－ ； 2－ ； 3－ ； 4－ ； 5－ ； 6－ ； 我愛會(huì)計(jì) 26 （一）、與現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)的概念解釋 錢箱： 是指有權(quán)做現(xiàn)金業(yè)務(wù)的柜員領(lǐng)用并進(jìn)行現(xiàn)金業(yè)務(wù)處理的工具 。 柜員領(lǐng)用錢箱中的幣種與“ ” 中可用幣種相同 。 系統(tǒng)通過 “ ” 來設(shè)置錢箱的起始編號(hào) ， 也可以通過該表查詢本網(wǎng)點(diǎn)已分配的最后一個(gè)錢箱編號(hào) 。 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) 我愛會(huì)計(jì) 27 99999錢箱： 系統(tǒng)初始后會(huì)自動(dòng)產(chǎn)生一個(gè)含各個(gè)幣種的 99999號(hào)錢箱，相當(dāng)于 。 庫存現(xiàn)金數(shù)： 對(duì)于單個(gè)柜員而言，庫存現(xiàn)金數(shù)即為 ；對(duì)于網(wǎng)點(diǎn)而言，在任何時(shí)候，某一網(wǎng)點(diǎn)所有錢箱（包括 99999錢箱）的同一幣種的金額合計(jì)數(shù)即為該網(wǎng)點(diǎn)該幣種的庫存現(xiàn)金數(shù)。 七、現(xiàn)金業(yè)務(wù) 我愛會(huì)計(jì) 28 配款及券別： 配款是指柜員在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)過程中 ， 根據(jù)收 、 付款的實(shí)際券別 、張數(shù)錄入系統(tǒng) ， 并憑以更新系統(tǒng)配款表的過程 。 款項(xiàng)類別： 系統(tǒng)將現(xiàn)金按狀態(tài)分為三種類別： 、 、 。 殘損券：管庫員可以通過交易進(jìn)行殘損券收付 ， 普通柜員只能通過整點(diǎn)或清點(diǎn)產(chǎn)生殘損券 ， 普通柜員錢箱有殘損券則不能入庫 ， 必須上繳管庫員 。 整點(diǎn)：把一種款項(xiàng)類別現(xiàn)金調(diào)整為另一種款項(xiàng)類別現(xiàn)金 。 錢箱在進(jìn)行清點(diǎn) 、 整點(diǎn)時(shí)需要授權(quán) 。 合同收款： 合同收款即在收款過程中，根據(jù)銀企協(xié)議，先卡款項(xiàng)大數(shù)，清點(diǎn)尾數(shù)，入庫保管次日出庫大數(shù)清點(diǎn)細(xì)數(shù)的收款方式。 柜員必須按券別收 、 付款 ， 做到當(dāng)面收 （ 付 ）
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