常用財(cái)務(wù)分析指標(biāo)ppt課件-在線瀏覽
2025-02-25 16:34本頁面
【正文】 0 3 雙龍公司利潤表 編制單位：雙龍公司 2022年度 單位：千元 項(xiàng)目 上年數(shù) 本年數(shù) 主營業(yè)務(wù)收入 減：主營業(yè)務(wù)成本 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 主營業(yè)務(wù)利潤 加：其他業(yè)務(wù)利潤 減：營業(yè)費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 營業(yè)利潤 加：投資收益 補(bǔ)貼收入 營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出 利潤總額 減：所得稅 1 200 000 945 000 98 000 157 000 8 000 50 000 26 000 12 000 77 000 3 000 5 000 75 000 22 500 1 150 000 880 000 90 000 180 000 4 000 45 000 28 000 13 000 98 000 3 200 4 200 97 000 29 100 凈利潤 52 500 67 900 4 二、 償債能力比率分析 短期償債能力比率是衡量企業(yè)當(dāng)前財(cái)務(wù)能力 ， 特別是流動資產(chǎn)變現(xiàn)能力的重要標(biāo)志 。 反映企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)主要有：流動比率 、 速動比率 、 現(xiàn)金比率 。他用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)在短期債務(wù)到期前可以變?yōu)楝F(xiàn)金用于償還流動負(fù)債的能力。 流動負(fù)債 ? ◆ 通常，流動比率越高，反映企業(yè)短期償債能力越強(qiáng)，債權(quán)人的權(quán)益越有保障。 ? ◆ 根據(jù)國外多數(shù)企業(yè)的經(jīng)驗(yàn)，一般要求流動比率保持在 2： 1的水平，即 200%的水平。 166800= ? 年末流動比率 =325800247。它用來衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中幾乎可以立即用于償付流動負(fù)債的能力。 流動負(fù)債 貨幣資金 +短期投資 +應(yīng)收票據(jù) +應(yīng)收賬款 =流動資產(chǎn) 存貨 待攤費(fèi)用 預(yù)付費(fèi)用 =流動資產(chǎn) 存貨 ◆ 速動比率是對流動比率的補(bǔ)充，一般速動比率保持在 1： 1的比例較為適宜。 166800= ? 年末速動比率 =（ 25800238000） 247。該比率又稱為現(xiàn)金流動負(fù)債比率。是對流動比率更進(jìn)一步的補(bǔ)充。 流動負(fù)債 貨幣資金 +短期投資 二、 償債能力比率分析 10 根據(jù)雙龍公司 2022年資料，計(jì)算的現(xiàn)金比率為： ? 年初現(xiàn)金比率 = （ 9000+1000） 247。 231000= 二、 償債能力比率分析 11 ? （ 4） 現(xiàn)金到期債務(wù)比 ? 公式：現(xiàn)金到期債務(wù)比 =經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流 量 / 本期到期的債務(wù) ? 本期到期債務(wù)＝一年內(nèi)到期的長期負(fù)債＋應(yīng) 付票據(jù) ? 企業(yè)設(shè)置的標(biāo)準(zhǔn)值： ? 意義：以經(jīng)營活動的現(xiàn)金凈流量與本期到期的債務(wù)比較，可以體現(xiàn)企業(yè)的償還到期債務(wù)的能力。 二、償債能力比率分析 13 （ 6）影響企業(yè)短期償債能力的其他因素 ? 增加變現(xiàn)能力的因素： 隨時(shí)可動用的銀行貸款指標(biāo)，準(zhǔn)備很快變現(xiàn)的長期資產(chǎn) ? 減弱變現(xiàn)能力的因素： 賬面未反映的或有負(fù)債，由于擔(dān)保責(zé)任引起的負(fù)債 二、 償債能力比率分析 14 二、 償債能力比率分析 ? 2. 長 期償債能力比率的構(gòu)成 長期償債能力比率用來衡量企業(yè)償還長期 債務(wù)的能力。 15 ? （ 1）利息保證倍數(shù) ? ◆ 含義：利息保障倍數(shù)是指企業(yè)息稅前利潤與利 ? 息費(fèi)用的比率。 ? ◆ 計(jì)算公式：
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