復(fù)件企業(yè)納稅管理體系設(shè)計-在線瀏覽
2025-02-25 14:43本頁面
【正文】 涉稅行為不符合稅收法規(guī)的規(guī)定，應(yīng)納稅而未納稅、少納稅，從而面臨補稅、罰款、加收滯納金、刑責(zé)（判刑、罰金）以及聲譽損害等風(fēng)險； 2. 企業(yè)經(jīng)營行為適用稅法不準確，沒有用足用活有關(guān)稅收政策，多繳稅款，承擔(dān)了不必要的稅收負擔(dān)。企業(yè)納稅管理體系設(shè)計 Page ? 2 2 前 言 稅務(wù)風(fēng)險已經(jīng)成為企業(yè)“甩不掉的影子”和“定時炸彈” 《 大企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險管理指引（試行）（國稅發(fā) [2022]90號 Page ? 3 3 前 言 ?旨在：引導(dǎo)大企業(yè)合理控制稅務(wù)風(fēng)險，防范稅務(wù)違法行為，依法履行納稅義務(wù)，避免因未遵循稅法可能遭受的法律制裁、財務(wù)損失或聲譽損害。 Page ? 4 4 國稅發(fā) [2022]90號的意義 ?在企業(yè)所創(chuàng)造的財富總量里，稅收總量與股東、企業(yè)家、職業(yè)經(jīng)理人、員工等主體的利益總量是存在利益沖突的， 90號文有利于規(guī)范利益； ?使企業(yè)從風(fēng)險管理、戰(zhàn)略管理、競爭力管理等環(huán)節(jié)，關(guān)注企業(yè)的稅務(wù)管理工作，對防范企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險具有非常重要的意義。 Page ? 6 6 企業(yè)涉稅風(fēng)險管理的目標(biāo) ? 企業(yè)稅務(wù)規(guī)劃要具有合理的商業(yè)目的，并符合稅法規(guī)定； ? 企業(yè)經(jīng)營決策和日常經(jīng)營活動應(yīng)考慮稅收因素的影響，符 合稅法規(guī)定； ? 對企業(yè)涉稅事項的會計處理要符合相關(guān)會計制度或準則以 及相關(guān)法律法規(guī)； ? 納稅申報和稅款繳納要符合稅法規(guī)定； ? 稅務(wù)登記（變更、注銷）、憑證賬簿管理、稅務(wù)檔案管理 以及稅務(wù)資料的準備和報備等要符合稅法規(guī)定。而企業(yè)稅務(wù)管理的制度化也正是企業(yè)發(fā)展的潛在“制度財富”。 為降低管理成本，實現(xiàn)協(xié)同效應(yīng)，企業(yè)納稅管理體系可以融入企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)部控制體系之中。 。 。 Page ? 14 14 公司稅務(wù)風(fēng)險管理與公司財務(wù)管理的關(guān)系 ?遵從性與合規(guī)性 ?成本與效益原則 Page ? 15 15 稅務(wù)風(fēng)險可能給公司造成的危害 Page ? 16 16 建立納稅管理體系的關(guān)鍵環(huán)節(jié) (企業(yè)涉稅風(fēng)險防控 ) 。 ，跟蹤監(jiān)控風(fēng)險。 Page ? 17 17 控制環(huán)境 風(fēng)險評估 控制活動 信息與溝通 監(jiān)控與反饋 建立納稅控制的要素 Page ? 18 18 控制環(huán)境 包括： 企業(yè)體制和股東利益的導(dǎo)向、企業(yè)道德理念和經(jīng)營風(fēng)格、法規(guī)的制約和監(jiān)控、市場及行業(yè)慣例的影響、人力資源和組織架構(gòu)。 Page ? 20 20 稅務(wù)風(fēng)險分析（分析產(chǎn)生風(fēng)險的方式和原因） ?內(nèi)部環(huán)境性的因素造成的風(fēng)險： ?外部環(huán)境性因素造成的風(fēng)險： ?程序性的風(fēng)險： Page ? 21 21 控制活動 工具。 Page ? 22 22 信息與溝通 加強對風(fēng)險管理涉及部門和人員的培訓(xùn)和溝通 涉稅風(fēng)險控制策略和目標(biāo)應(yīng)讓風(fēng)險管理涉及部門和 人員所熟知 涉稅風(fēng)險管理的流程和結(jié)果應(yīng)被書面記錄。 企業(yè)中有從其他單位取得發(fā)票的工作人員都應(yīng)該具備判斷發(fā)票的基本常識。 支付境外費用，應(yīng)要求其提供境外公證機構(gòu)或者注冊會計師的確認證明，經(jīng)稅務(wù)經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核認可后，方可作為記賬核算的憑證。 Page ? 31 31 企業(yè)應(yīng)嚴格票據(jù)開具和取得的時間界限。 企業(yè)應(yīng)規(guī)定申請代開發(fā)票的情形。一周后，雙方簽訂了租賃協(xié)議，租期為 1年，年租金 16萬元，由該公司一次性付清。 8月初，由于受市場影響，該承租單位的產(chǎn)品購買方提出減少墨粉需求，該單位與購買客戶談妥了相關(guān)事宜。 Page ? 33 33 因此，該單位又與我公司協(xié)商，擬縮短租賃期限。照此計算，我們應(yīng)退回對方 6萬元的租賃費。 請問我公司退回的租金應(yīng)當(dāng)怎樣開具票據(jù)！ Page ? 34 34 ?答：這種情況相當(dāng)于貨物銷售業(yè)務(wù)中的部分退貨，業(yè)務(wù)實踐中一般是通過開具紅字發(fā)票來處理。 Page ? 35 35 從您的問題中描述的情況分析，這種情況應(yīng)該無法退回原發(fā)票，而只能有承租方在提供有些效證明后，有出租方開具紅字發(fā)票，以雙方的 入帳憑證。 Page ? 36 36 綜合分析題 泰華大廈有限公司于 2022年 10月 1日開業(yè)，主要開展下列業(yè)務(wù)： （ 1）收購鮮活螃蟹、鮑魚、龍蝦等海產(chǎn)品，對外提供餐飲服務(wù)。 （ 3）娛樂項目有：卡拉 OK歌舞廳、保齡球、臺球等。 根據(jù)上述資料編制代理領(lǐng)購發(fā)票工作底稿，說明該公司適用發(fā)票的種類，辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)的主要程序。 （ 2）應(yīng)購貨單位要求，該商場在開具增值稅專用發(fā)票時，將客戶購買的消費品填寫為“原輔材料”，價稅合計金額為 57115元，使得購貨單位非法抵扣增值稅進項稅額 。例如，單聯(lián)填開發(fā)票，開具的發(fā)票無購貨單位稅務(wù)登記號，無商品名稱、單價、計算金額差錯等。 （ 2）提出解決問題的具體建議和方法。另外通過案例進行分析說明。 Page ? 41 41 ? 改變合同的當(dāng)事人，稅負將不同；改變合同簽定的時間，稅負也將不同；改變合同的標(biāo)的物，稅負也將不同。在簽定合同時，認真分析涉稅合同條款，恰當(dāng)?shù)剡\用各種節(jié)稅處理技巧，能夠有效發(fā)揮合同的節(jié)稅作用。為此企業(yè)財務(wù)必須事前介入業(yè)務(wù)，不僅要提出稅務(wù)管理觀念，還要通過制度規(guī)范合同的涉稅問題，換回必要的經(jīng)濟利益。 Page ? 45 45 問： 明確經(jīng)濟合同的財務(wù)職責(zé)與授權(quán)批準 答： （ 1）按稅收要求進行合同備案 （ 2）按稅收要求履行納稅義務(wù)的報告 （ 3）按
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