【正文】 530105 罰款凈收益 530110 其他 93 5305 營業(yè)損益 94 5401 主營業(yè)務(wù)成本 540101 人工費(fèi) 540102 材料費(fèi) 540103 機(jī)械使用費(fèi) 540104 其他直接費(fèi) 540105 間接費(fèi)用 540106 分包費(fèi)用 540107 540108 其他 95 5402 主營業(yè)務(wù)稅金及附加 96 5405 其他業(yè)務(wù)支出 540501 商品銷售支出 540502 作業(yè)銷售支出 540503 材料銷售支出 540504 資產(chǎn)出租支出 540505 其他 97 5501 營業(yè)費(fèi)用 550101 經(jīng)營人員工資 550102 差旅交通費(fèi) 550103 辦公費(fèi) 550104 廣告費(fèi) 550105 業(yè)務(wù)移交費(fèi) 550106 工程保修費(fèi) 550108 其他 98 5502 管理費(fèi)用 550201 公司經(jīng)費(fèi) 550202 工會經(jīng)費(fèi) 550203 職工教育經(jīng)費(fèi) 550204 勞動保險費(fèi) 550205 失業(yè)保險費(fèi) 550206 中介咨詢審計訴訟費(fèi)費(fèi) 550207 稅金 550208 技術(shù)轉(zhuǎn)讓開發(fā)費(fèi) 550209 無形資產(chǎn)攤銷 550210 業(yè)務(wù)招待費(fèi) 550211 壞賬準(zhǔn)備 550212 存貨跌價準(zhǔn)備 550213 存貨盤虧（減盤盈） 550214 上級管理費(fèi) 550215 其他 99 5503 財務(wù)費(fèi)用 550301 利息支出 550302 利息收入 550303 手續(xù)費(fèi) 550304 匯兌凈損失 550305 其他 100 5504 公司經(jīng)費(fèi) 550401 管理人員工資 550402 差旅交通費(fèi) 550403 辦公費(fèi) 550404 折舊修理費(fèi) 550405 物料消耗 550406 勞動保護(hù)費(fèi) 550407 財產(chǎn)保險費(fèi) 550410 其他 101 5601 營業(yè)外支出 560101 固定資產(chǎn)盤虧 560102 處置固定資產(chǎn)凈損失 560103 出售無形資產(chǎn)損失 560104 債務(wù)重組損失 560105 固定（無形）資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備 560106 罰款支出 560107 捐贈支出 560108 非常損失 560110 其他 102 5701 所得稅 103 5801 以前年度損益調(diào)整 附注： 帶 “*”者為財政部或總公司補(bǔ)充設(shè)置的會計科目， 帶 “” 者為公司自行設(shè)置或提升的會計科目。 e、個人獨(dú)資和合伙企業(yè)申報表： 個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表 ，適用于個人所得稅帶征企業(yè)， 個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)申報表 ，適用于會計師事務(wù)所、房地產(chǎn)企業(yè)等個人所得稅需查帳征收企業(yè) 申報表至少要 8 張，當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表7 兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種小規(guī)模 .xls（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，報表在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印，建筑業(yè)再加建筑業(yè)企業(yè)財務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集表 .xls。 c、運(yùn)輸裝卸業(yè)： 查帳征收企業(yè)運(yùn)輸業(yè)裝卸業(yè)申報表（查） .xls，核定征收企業(yè)運(yùn)輸業(yè)裝卸業(yè)申報表 (核 ).xls 申報表至少要 7 張， 10 月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅 A 表，核定征收企業(yè)增加 B 表和企業(yè)附表！ 當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加附表 6，附表 7 兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（其它服務(wù)業(yè)、建筑業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。 1）、服務(wù)業(yè)： a、一般服務(wù)業(yè)： 查帳征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè)（查） .xls，核定征收企業(yè)一般服務(wù)業(yè) (核 ).xls 申報表至少要 7 張， 10 月申報期查帳征收企業(yè)再增加企業(yè)所得稅 A 表，核定征收企業(yè)增加 B 表和企業(yè)附表！ 當(dāng)月申報如有營業(yè)額抵減的，再加 附表 6，附表 7 兩張表，同時做抵減電子模板，如還有其它稅種（增值稅）稅目（建筑業(yè)、運(yùn)輸業(yè)等）需申報的，在本欄目最下方補(bǔ)充下載區(qū)域內(nèi)選擇下載打印。現(xiàn)將要求詳列如下： 電子文檔： a、代理電子申報企業(yè)只要個所電子文檔，文檔是通過 “數(shù)據(jù)導(dǎo)出 ”的，保存類型為 “文本文件格式（代碼）（ *.txt)”的文本文件 b、手工申報企業(yè)，需如 gssb310230….zip 的個所電子文檔、企業(yè)財務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集（電子模版）企業(yè)財務(wù)補(bǔ)充數(shù)據(jù)采集（電子模版） .rar、財務(wù)會計報表電子模版財務(wù)會計報表：財務(wù)會計報表電子模板及填表說明 .rar 等 3 個電子文件。 七、商業(yè)企業(yè)涉及的稅金：增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、個人所得稅、印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、所得稅、車船使用稅等 稅務(wù)申報全流程 現(xiàn)詳呈如下 : 一、企業(yè)每月 4 日 5 日或 6 日上午 必須到指定的申報點(diǎn)申報納稅 ,首次申報企業(yè)還要選擇企業(yè)所得稅征收方式 ,且須法人財務(wù)共同簽字 認(rèn)可 , 企業(yè)所得稅征收方式鑒定表參考樣表填寫方式 : 申請查帳征收企業(yè) 樣表下載 :企業(yè)所得稅征收方式鑒定表 .xls 申請核定征收企業(yè)樣表下載 :企業(yè)所得稅核定征收方式鑒定表 .xls 二、企業(yè)納稅申報必須采用網(wǎng)上電子報稅形式，具體流程和要求見本網(wǎng)站 “電子申報推廣通知 ”。 會計報表附注和財務(wù)情況說明書應(yīng)按照《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》和國 家統(tǒng)一的會計制度的規(guī)定，對會計報表中需要說明的事項(xiàng)作出真實(shí)、完整、清楚的說明。因此，通過檢查會計報表各項(xiàng)目的數(shù)據(jù)與會計賬簿有關(guān)數(shù)據(jù)是否一致，確保會計信息的質(zhì)量 六、月末編制會計報表要求 按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法，做到內(nèi)容完整、數(shù)字真實(shí)、計算準(zhǔn)確、編報及時。保證賬表相符 ，同樣也是會計核算的基本要求。 （ 4）賬表相符。保證賬賬相符，同樣是會計核算的基本要求。 （ 3）賬賬相符。各單位應(yīng)當(dāng)定期將會計賬簿記錄與其相應(yīng)的會計憑證（包括時間、編號、內(nèi)容、金額、記賬方向等）逐項(xiàng)核對，檢查是否一致。由于會計賬簿記錄是根據(jù)會計憑證 等資料編制的，兩者之間存在邏輯聯(lián)系。是會計賬簿記錄與會計憑證有關(guān)內(nèi)容核對相符的簡稱。因此，通過會計賬簿記錄的正確性， 發(fā)現(xiàn)財產(chǎn)物資和現(xiàn)金管理中存在的問題，有利于查明原因、明確責(zé)任，有利于改進(jìn)管理、提高效益，有利于保證會計資料真實(shí)、完整。保證賬實(shí)相符，是會計核算的基本要求。 （ 1）賬實(shí)相符。需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄 內(nèi)注明 “本年累計 ”字樣，并在下面通欄劃單紅線； 12 月末的 “本年累計 ”就是全年累計發(fā)生額，全年累計發(fā)生額下應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線，年度終了結(jié)賬時，所有總賬賬戶都應(yīng)當(dāng)結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。 結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。 （ 7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章是否齊全。 （ 5）記賬憑證所列金額計算是否準(zhǔn)確，書寫是否清楚、符合要求。 （ 3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要是否正確地反映了經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的基本內(nèi)容。 記賬憑證審核的內(nèi)容： （ 1）填制憑證的日期是否正確：收款憑證和付款憑證的填制日期是否是貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期是否是收到原 始憑證的日期或者是編制記賬憑證的日期。 （ 6）所附原始憑證的張數(shù)：原始憑證是編制記賬憑證的依據(jù)，必須在記賬憑證上填寫所附原始憑證的張數(shù)，兩者必須相符。 （ 5）金額：記賬憑證所列金額是會計核算的基 礎(chǔ)，關(guān)系到會計賬簿、會計報表的正確與否。 （ 3）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要：摘要是對經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的簡要說明。 二、記賬憑證 必須具備如下內(nèi)容 （ l） 填制憑證的日期 ：收款憑證和付款憑證的填制日期要按貨幣資金的實(shí)際收入日期、實(shí)際付出日期填寫；轉(zhuǎn)賬憑證的填制日期可以按收到原始憑證的日期填寫，也可以按編制記賬憑證的日期填寫。 編制會計報表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容 完整，并進(jìn)行分析說明。 結(jié)賬、對帳。 根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。 生命是永恒不斷的創(chuàng)造，因?yàn)樵谒鼉?nèi)部蘊(yùn)含著過剩的精力，它不斷流溢，越出時間和空間的界限，它不停地追求，以形形色色的自我表現(xiàn)的形式表現(xiàn)出來。 －－泰戈?duì)? 每月會計做賬流程 一、每月會計作帳流程 根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。 月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。做到帳證相符、帳帳相符、帳實(shí)相符。 將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。 （ 2） 憑證編號 ：記賬憑證必須編號，有利于查找。 （ 4）會計科目：會計科目是賬戶的名稱，正確使用會計科目是進(jìn)行賬務(wù)處理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。為此，計算必須準(zhǔn)確，書寫清楚、符合要求。 （ 7）填制憑證人員、稽核人員、記賬人員、會計機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計主管人員的簽名或蓋章：以便于明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任。 （ 2）憑證是否編號，編號是否正確。 （ 4）會計科目的使用是否正確；總賬科目和明細(xì)科目是否填列齊全。 （ 6）所附原始憑證的張數(shù)與記賬憑證上填寫的所附原始憑證的張數(shù)是否相符。 三、 月末會計的計提、結(jié)轉(zhuǎn)分錄 （一）計提職工福利費(fèi)、職工教育費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi) 按工資總額 14%提取職工福利費(fèi) 借：管 理費(fèi)用 福利費(fèi) 貸：應(yīng)付福利費(fèi) 按工資總額 %提取職工教育費(fèi) 借：管理費(fèi)用 職工教育費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 職工教育費(fèi) 按工資總額 2%提取工會經(jīng)費(fèi) 借：管理費(fèi)用 工會經(jīng)費(fèi) 貸：其他應(yīng)付款 工會經(jīng)費(fèi) （二）提固定資產(chǎn)折舊 借：管理費(fèi)用 折舊費(fèi) 貸：累計折舊 （三）攤銷費(fèi)用 借：管理費(fèi)用（或營業(yè)費(fèi)用等） 貸：待攤費(fèi)用（或長期待攤費(fèi)用） （四）計提稅金 借：營業(yè) 稅金及附加 貸：應(yīng)交稅 費(fèi) 城建稅 貸：其他應(yīng)交款 教育費(fèi)附加 （五）結(jié)轉(zhuǎn)各種收入 結(jié)轉(zhuǎn)主 營業(yè)務(wù)收入 借：主營業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)收入 借：其他業(yè)務(wù)收入 貸：本年利潤 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外收入 借：營業(yè)外收入 貸：本年利潤 (六 )結(jié)轉(zhuǎn)成本、支出、稅金 結(jié)轉(zhuǎn)成本 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 結(jié)轉(zhuǎn)其他業(yè)務(wù)支出 借：本年利潤 貸：其他業(yè)務(wù)支出 結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出 借：本年利潤 貸：營業(yè)外支出 結(jié)轉(zhuǎn)稅金 借：本年利潤 貸：營業(yè) 稅金及附加 (七 )