會計(jì)學(xué)基礎(chǔ)第8章會計(jì)工作底稿和會計(jì)報表-在線瀏覽
2025-02-23 23:06本頁面
【正文】 )(二 )欄 ,并檢查合計(jì)是否相等 。 三 結(jié)帳工作底稿的格式 (一 )基本格式 棋盤式 :縱 (欄 )橫 (行 )交叉 見 P261圖表 82 欄次 :按工作內(nèi)容劃分 (基本內(nèi)容 :試算 \調(diào)整 \結(jié)轉(zhuǎn) \報表 )大欄 ,每大欄劃分借 \貸 2個小欄 行次 :原則上按帳戶名稱分行 ,次序按總帳目錄安排 ,要求 1 報表要求按明細(xì)項(xiàng)目列示的項(xiàng)目 ,帳戶名稱相應(yīng)按明細(xì)帳戶列示 。 ? (二 )帳務(wù)結(jié)束的基本程序 ? 1 根據(jù)會計(jì)帳簿資料編制會計(jì)報表的結(jié)束程序 日常核算帳簿資料 : ①編制分錄②過帳 ③ 試算平衡 期末 : ④帳項(xiàng)調(diào)整⑤帳項(xiàng)結(jié)轉(zhuǎn)⑥結(jié)帳 帳 簿 記 錄 ⑦編制會計(jì)報表 A B C 2 編制會計(jì)工作底稿的帳務(wù)結(jié)束程序 日常核算帳簿資料 : ①編制分錄②過帳 會計(jì)工作底稿 : ③試算④調(diào)整⑤結(jié)轉(zhuǎn) A ⑦ 編制 會計(jì)報 表 B C帳項(xiàng)調(diào)整結(jié) 轉(zhuǎn)分錄過帳 二 會計(jì)工作底稿的意義和作用 (一 )什么是會計(jì)工作底稿 根據(jù)日常會計(jì)核算資料編制的據(jù)以進(jìn)行調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)、試算分析的一種計(jì)算表。第八章 會計(jì)工作底稿和會計(jì)報表 內(nèi)容提要 本章著重介紹通過帳簿系統(tǒng)所分類記錄的數(shù)據(jù)資料，經(jīng)調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)以后，是如何再次確認(rèn)變成會計(jì)信息，由財(cái)務(wù)報告提供給會計(jì)信息用戶的。 第一節(jié) 會計(jì)工作 底稿 第二節(jié) 會計(jì)報表的意義和種類 第三節(jié) 損益表 第四節(jié) 資產(chǎn)負(fù)債表 第一節(jié) 會計(jì)工作底稿 ? 一 帳務(wù)結(jié)束的基本程序 ? (一 )帳務(wù)結(jié)束工作的內(nèi)容 ? 帳務(wù)結(jié)束工作包括在期末進(jìn)行的會計(jì)循環(huán)的下列步驟的工作 :試算平衡、帳項(xiàng)調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)、結(jié)帳、編制報表。 (二 )有哪些種類的會計(jì)工作底稿 1 結(jié)帳工作底稿 :將期末試算平衡帳項(xiàng)調(diào)整和結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)合在一起的一種工作底稿 2 匯總報表工作底稿 :由報表匯總單位編制的一處將基層報表與匯總報表結(jié)合在一起的工作底稿 . 3 審計(jì)工作底稿 :由審計(jì)人員編制的將被審單位的有關(guān)帳簿資料與報表結(jié)合在一起的工作底稿 . (三 )為什么編制 結(jié)帳工作底稿 它是期末帳務(wù)結(jié)束階段的仿真技術(shù) ,它通過模擬記帳 ,將試算、調(diào)整、結(jié)轉(zhuǎn)同報表項(xiàng)目的確認(rèn)工作緊縮在一定的時、空范圍內(nèi)試演一次，可起到： 1 減少帳簿中調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)算可能產(chǎn)生的錯誤； 2 加速報表的編制過程 ,許多工作可在編制報表后進(jìn)行； 3 可以直接提供報表編制所需資料。 2 同一個帳戶占 1行 ,但有調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)的帳戶 ,應(yīng)根據(jù)調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)多寡預(yù)留行次 。 3 根據(jù)列示的調(diào)整帳項(xiàng) ,編制調(diào)整分錄 ,在帳項(xiàng)調(diào) (三 )(四 )欄進(jìn)行模擬記錄 。 6 將損益表帳戶調(diào)整結(jié)轉(zhuǎn)后的余額轉(zhuǎn)錄入損益表 (九 )(十 )欄 .其中 (九 )欄 費(fèi)用 借余帳戶 =(五 )+(七 )欄 。投資及信貸者評價償債能力及盈利水平 . 2 財(cái)稅及主管部門考核監(jiān)督企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營情況 \管理水平 . 3 作為內(nèi)部經(jīng)營管理決策和投資信貸者的投資信貸決策的重要依據(jù) . 三 會計(jì)報表的種類 會計(jì)報表可根據(jù)不同的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類 . (一 )按報表的用戶劃分 1 內(nèi)部報表 為企業(yè)管理當(dāng)局提供會計(jì)信息的報表 . 2 外部報表 為企業(yè)外部信息用戶提供會計(jì)信息的報表 . (二 )按報送時間劃分 (以股份制企業(yè)為例 ) 月報 月末結(jié)賬后編制； 季報 季度終了結(jié)賬后編制； 半年報 (中期財(cái)務(wù)報告 ) 年度中期結(jié)賬后編制； 年報 年度終了結(jié)賬后編制。 (參見教材 P27— 28會計(jì)一般原則一 七 ) (一 )報表編制程序方法及指標(biāo)計(jì)算上必須符合 一貫性 、 可比性 原則 程序及方法前后期一致、指標(biāo)口徑一致。
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