事業(yè)單位支出和凈資產(chǎn)-在線瀏覽
2025-02-23 20:06本頁面
【正文】 入經(jīng)營支出核算反映，且經(jīng)營支出與經(jīng)營收入要配比。 ? 借；經(jīng)營支出 — 基本工資 70000 ? — 補(bǔ)助工資 20220 ? — 其他工資 8000 ? 貸：現(xiàn)金 98000 ? 例 2，結(jié)轉(zhuǎn)已銷經(jīng)營性產(chǎn)品實(shí)際成本 1800元。 ? “ 成本費(fèi)月 ” 屬于支出類科目，用來核算事業(yè)單位應(yīng)列入勞務(wù) (產(chǎn)品、商品 )成本的各項(xiàng)費(fèi)用。 經(jīng)營支出 借 成本費(fèi)用的減少或分?jǐn)偨Y(jié)轉(zhuǎn) 期末余額：成本費(fèi)用總額 成本費(fèi)用的發(fā)生或增加 期末完工產(chǎn)品應(yīng)及時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)到有關(guān)賬戶 貸 ? 發(fā)生成本費(fèi)用時(shí)記： ? 借：成本費(fèi)用 ? 貸：現(xiàn)金 ? 銀行存款 ? 或材料 ? 期末或完工產(chǎn)品結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)： ? 借：產(chǎn)成品 ? 貸：成本費(fèi)用 ? 例 1，單位生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生材料費(fèi)用 5000元。 ? 借：成本費(fèi)用 8000 ? 貸：現(xiàn)金 8000 ? 例 3，用銀行存款支付生產(chǎn)產(chǎn)品發(fā)生的燃料及動(dòng)力費(fèi) 3000。 ? 借：產(chǎn)成品 16000 ? 貸：成本費(fèi)用 16000 ? 例 5，產(chǎn)品出庫銷售，取得銷售收入 6000元，銷售成本 2022元。 ? 設(shè)置賬戶 “ 銷售稅金 ” 銷售稅金 借 稅金及附加的減少 期末余額：稅金及附加累計(jì)稅 應(yīng)負(fù)擔(dān)稅金及附加發(fā)生或增加 期末結(jié)轉(zhuǎn)到“事業(yè)結(jié)余”，經(jīng)營結(jié)余” 貸 ? 事業(yè)單位發(fā)生銷售稅金時(shí)記： ? 借：銷售稅金 ? 貸：應(yīng)交稅金 ? 或其他應(yīng)付款 ? 交納稅金時(shí)記： ? 借：應(yīng)交稅金 ? 或其他應(yīng)付款 ? 貸：銀行存款 例 1，月末單位按規(guī)定計(jì)算應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅3500元。 ? 借：銷售稅金 1200 ? 貸：其他應(yīng)付款 1200 ? 例 3，單位上級(jí)教育費(fèi)附加 1200元，營業(yè)稅 1800元。 ? 借：經(jīng)營結(jié)余 4000 ? 貸：銷售稅金 4000 ? 例 5，年終結(jié)轉(zhuǎn)非經(jīng)營性銷售稅金 2500元。 ? “ 上繳上級(jí)支出 ” 屬于事業(yè)類科目，借方記上繳上級(jí)支出數(shù)，貸方記退回減少上繳數(shù)，平時(shí)余額在借方．反映單位上級(jí)上級(jí)支出累計(jì)數(shù)。 上繳上級(jí)支出 借 上繳上級(jí)支出的減少 期末余額：上繳上級(jí)支出累計(jì)數(shù) 上繳上級(jí)支出的發(fā)生或增加 期末結(jié)轉(zhuǎn)到“事業(yè)結(jié)余” 貸 ? 事業(yè)單位發(fā)生上繳上級(jí)支出時(shí)記： ? 借：上繳上級(jí)支出 ? 貸：銀行存款 ? 例 1．某招待所按規(guī)定的收入比例向上級(jí)單位上繳收入 5500元。 ? 借：事業(yè)結(jié)余 7000 ? 貸：上繳上級(jí)支出 7000 對(duì)附屬單位補(bǔ)助的核算 ? 對(duì)附屬單位補(bǔ)助是指事業(yè)單位用非財(cái)政預(yù)算資金對(duì)附屬單位的補(bǔ)助支出。年終，將本科目借方余額全數(shù)轉(zhuǎn)入 “ 事業(yè)結(jié)余 ” 科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目無余額。 ? 借：對(duì)附屬單位補(bǔ)助 6500 ? 貸：銀行存款 6500 ? 例 2，年終結(jié)轉(zhuǎn) “ 對(duì)附屬單位補(bǔ)助 ” 借方余額 9000元。 ? 設(shè)置賬戶 “ 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ” 屬于支出類科目， 結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 借 自籌基建基金發(fā)生數(shù) 期末余額： 轉(zhuǎn)出自籌基建資金累計(jì)數(shù) 自籌基建建設(shè)資金轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行發(fā)生數(shù) 期末結(jié)轉(zhuǎn)到“事業(yè)結(jié)余” 貸 ? 事業(yè)單位將自籌基建資金轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行時(shí)記： ? 借；結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ? 貸：銀行存款 ? 年終結(jié)轉(zhuǎn)： ? 借：事業(yè)結(jié)余 ? 貸；結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 ? 例 1，單位將自籌的基本建設(shè)資金 30000元，轉(zhuǎn)存建設(shè)銀行。 ? 借：事業(yè)結(jié)余 30 000 ? 貸：結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建 30 000 第六章 凈資產(chǎn) ? 凈資產(chǎn)是指資產(chǎn)減去負(fù)債的差額。 一、事業(yè)基金的核算 ? 事業(yè)基金是指事業(yè)單位擁有的 非限定用途 的凈資產(chǎn)。 ? 滾存結(jié)余資金是指事業(yè)單位 歷年的末分配的結(jié)余和損失 ，以及歷年的專項(xiàng)資金結(jié)余。 ? 賬戶設(shè)置：“事業(yè)基金” ?
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