【正文】 60 000 遞延所得稅資產(chǎn) 9 900 其他非流動資產(chǎn) 200 000 合計 8 068 235 8 068 235 續(xù)表 12 財務(wù)報告 資產(chǎn)負(fù)債表 根據(jù)上述資料，編制東方建筑公司 2021年 12月 31日的資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn) 期末余額 年初余額 負(fù)債和股東權(quán)益 期末余額 年初余額 流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債： 貨幣資金 795435 1406300 短期借款 50000 300 000 交易性金融資產(chǎn) 15 000 交易性金融負(fù)債 0 0 應(yīng)收票據(jù) 66000 246 000 應(yīng)付票據(jù) 100000 200 000 應(yīng)收賬款 598200 299 100 應(yīng)付賬款 953800 953 800 預(yù)付款項 100000 100 000 預(yù)收款項 0 0 應(yīng)收利息 0 0 應(yīng)付職工薪酬 180000 110 000 會企 01表 編制單位：東方建筑公司 2021年 12月 31日 單位：元 資產(chǎn)負(fù)債表 表 123 12 財務(wù)報告 資產(chǎn)負(fù)債表 應(yīng)收股利 0 0 應(yīng)交稅費 226731 36 600 其他應(yīng)收款 5000 5 000 應(yīng)付利息 0 1 000 存貨 2484700 2 580 000 應(yīng)付股利 32215 0 一年內(nèi)到期的非流動資產(chǎn) 0 0 其他應(yīng)付款 50000 50 000 其他流動資產(chǎn) 90000 100 000 一年到期的非流動負(fù)債 0 1 000 000 流動資產(chǎn)合計 4139335 4 751 400 其他流動負(fù)債： 非流動資產(chǎn)： 流動負(fù)債合計 1592746 2 651 400 可供出售金融資產(chǎn) 0 0 非流動負(fù)債： 持有至到期投資 0 0 長期借款 1160000 600 000 長期應(yīng)收款 0 0 應(yīng)付債券 0 0 長期股權(quán)投資 250000 250 000 長期應(yīng)付款 0 0 投資性房地產(chǎn) 0 0 專項應(yīng)付款 0 0 固定資產(chǎn) 2202100 1 100 000 預(yù)計負(fù)債 0 0 續(xù)表 12 財務(wù)報告 資產(chǎn)負(fù)債表 在建工程 578000 1 500 000 遞延所得稅負(fù)債 0 0 工程物資 150000 0 其他非流動負(fù)債 0 0 固定資產(chǎn)清理 0 0 非流動負(fù)債合計 1160000 600 000 生產(chǎn)性生物資產(chǎn) 0 0 負(fù)債合計 2752746 3 251 400 油氣資產(chǎn) 0 0 股東權(quán)益： 無形資產(chǎn) 540000 600 000 股本 5000000 5 000 000 開發(fā)支出 0 0 資本公積 0 0 商譽 0 0 減：庫存股 0 0 長期待攤費用 0 0 盈余公積 100 000 遞延所得稅資產(chǎn) 9900 0 未分配利潤 50 000 其他非流動資產(chǎn) 202100 200 000 股東權(quán)益合計 5315489 5 150 000 非流動資產(chǎn)合計 3928900 3 650 000 資產(chǎn)總計 8068235 8 401 400 負(fù)債和所有者權(quán)益合計 8068235 8 401 400 續(xù)表 12 財務(wù)報告 利潤表 利潤表利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營 成果的報表。利潤表主要包括以下內(nèi)容： （ 1）營業(yè)收入 營業(yè)收入由主營業(yè)務(wù)收入和其他業(yè)務(wù)收入組成 （ 2）營業(yè)利潤 營業(yè)收入減去營業(yè)成本、營業(yè)稅金及附加、銷售 費用、管理費用、財務(wù)費用、資產(chǎn)減值損失，加上 公允價值變動收益、投資收益，即為營業(yè)利潤。 （ 4）凈利潤 利潤總額減去所得稅費用，即為凈利潤。 12 財務(wù)報告 利潤表 利潤表的填列方法 （ 1）利潤表中的“本期金額”欄反映各項目的本 期實際發(fā)生數(shù)，主要根據(jù)各損益類科目的發(fā)生額分 析填列。 利潤表編制示例 12 財務(wù)報告 利潤表 科目名稱 借方發(fā)生額 貸方發(fā)生額 主營業(yè)務(wù)收入 1250000 主營業(yè)務(wù)成本 750000 營業(yè)稅金及附加 37500 管理費用 157100 財務(wù)費用 41500 資產(chǎn)減值損失 30900 投資收益 31500 營業(yè)外收入 50000 營業(yè)外支出 19700 所得稅費用 112596 表 124 損益類科目 2021年度累計發(fā)生凈額 單位：元 12 財務(wù)報告 利潤表 根據(jù)上述資料，編制東方建筑公司 2021年度利潤表。 12 財務(wù)報告 利潤表 （ 1）基本每股收益 企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤除 以當(dāng)期實際發(fā)行在外普通股的加權(quán)平均數(shù)計算基本 每股收益。 報告期時間 當(dāng)期回購的普通股股數(shù) 已回購時 間 247。 計算稀釋每股收益應(yīng)當(dāng)注意以下幾點： ①歸屬于普通股股東的當(dāng)期凈利潤應(yīng)當(dāng)根據(jù)下列事項進行調(diào)整（考慮相關(guān)的所得稅影響）：當(dāng)期已經(jīng)確認(rèn)為費用的稀釋性潛在普通股的利息；稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換時將產(chǎn)生的收益或費用。 ③計算稀釋性潛在普通股轉(zhuǎn)換為已發(fā)行普通股而增加的普通股股數(shù)的加權(quán)平均數(shù)時，應(yīng)當(dāng)假設(shè)以前期間發(fā)行的稀釋性潛在普通股在當(dāng)期期初全部轉(zhuǎn)換，當(dāng)期發(fā)行的稀釋性潛在普通股在發(fā)行日全部轉(zhuǎn)換。增加的普通股股數(shù)按 下式計算 ： 增加的普通股股數(shù) =擬行權(quán)時轉(zhuǎn)換的普通股股數(shù) 行 權(quán)價格 擬行權(quán)時轉(zhuǎn)換的普通股股數(shù) 247。 12 財務(wù)報告 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量表的概念 現(xiàn)金流量表，是指反映企業(yè)在一定會計期間現(xiàn) 金和現(xiàn)金等價物流入和流出的報表。 12 財務(wù)報告 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金的概念 現(xiàn)金流量表是以現(xiàn)金為基礎(chǔ)編制的。具體包括： （ 1）庫存現(xiàn)金。 （ 2）可隨時用于支付的銀行存款。是指企業(yè)存放在銀行有特定 用途的資金，如外埠存款、銀行匯票存款、銀行本 票存款、信用證保證金存款、信用卡存款等。是指企業(yè)持有的期限短、流動 性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(fēng)險很 小的投資 12 財務(wù)報告 現(xiàn)金流量表 現(xiàn)金流量及分類 現(xiàn)金流量，是指企業(yè)一定會計期間內(nèi)現(xiàn)金流入 和流出的數(shù)量。影響 或不影響現(xiàn)金流量的因素主要包括： （ 1）現(xiàn)金各項目之間的增減變動，不會引起現(xiàn)金流量凈額發(fā)生變動。 （ 3）現(xiàn)金項目與非現(xiàn)金項目之間的增減變動，會引起現(xiàn)金流量凈額的變動。即根據(jù)本期發(fā)生的影響現(xiàn)金流量的各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)分析確定。即按照發(fā)生的全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)，通過對利潤表、資產(chǎn)負(fù)債表中的項目進行調(diào)整，確定各項目的金額，編制現(xiàn)金流量表。直接法，是指通過現(xiàn)金收入和現(xiàn)金支出的主要類 別列示經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量。本項目可以根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表上的“應(yīng) 收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“預(yù)收賬款”和利潤表 上的“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”等項目 的金額及有關(guān)賬戶記錄分析計算填列。 特殊 調(diào)整業(yè)務(wù)的金額 12 財務(wù)報告 現(xiàn)金流量表 （ 2）“收到的稅費返還”項目 該項目反映企業(yè)收到返還的各種稅費，包括收到 返還的增值稅、消費稅、營業(yè)稅、關(guān)稅、所得稅、 教育費附加等。 12 財務(wù)報告 現(xiàn)金流量表 （ 4）“購買商品、接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金”項目 該項目反映企業(yè)購買商品、接受勞務(wù)實際支付的 現(xiàn)金 (包括增值稅進項稅額 )。 1