【正文】 資 項 目 廣東金融學院 金融系 2． 負債與權益資本項目的分析 目的 判斷 了解企業(yè)資金來源的規(guī)模、結構及成本狀況，了解企業(yè)的資金來源及資本實力。 廣東金融學院 金融系 客戶企業(yè)財務比率分析 ?分析財務比率的目的 —— 是通過財務比率比較，獲得有關企業(yè)經(jīng)營狀況的信息。 ? 經(jīng)營活動的現(xiàn)金流出 包括企業(yè)購貨現(xiàn)金支出、營業(yè)費用現(xiàn)金支出、支付利息、股息、繳納所得稅和其他業(yè)務現(xiàn)金支出。 廣東金融學院 金融系 ?優(yōu)先性現(xiàn)金流 —— 是企業(yè)的非交易性現(xiàn)金支出 ， 用于保證企業(yè)償還債務 ， 優(yōu)先于非經(jīng)營性現(xiàn)金支出 。 廣東金融學院 金融系 ?自決性現(xiàn)金流 是企業(yè)不必一定支付或收到的現(xiàn)金流。 ?融資性現(xiàn)金流入：發(fā)行股票、獲得貸款 ?融資性現(xiàn)金流出：償還債務、回購本公司股票等 廣東金融學院 金融系 經(jīng)營性現(xiàn)金流量 優(yōu)先性現(xiàn)金流量 自決性現(xiàn)金流量 余 款 融資性現(xiàn)金流量 經(jīng)營性現(xiàn)金流出 瀑布式效果 經(jīng)營性現(xiàn)金流入 溢出的現(xiàn)金 在需要時流入的現(xiàn)金 在需要時 流入的現(xiàn)金 經(jīng)營性現(xiàn)金流：現(xiàn)金水槽與瀑布效應 廣東金融學院 金融系 營業(yè)利潤和現(xiàn)金凈流量并不相等 ?首先，由于折舊等非現(xiàn)金費用項目的存在，企業(yè)的營業(yè)利潤會 低于 經(jīng)營性現(xiàn)金流入。 廣東金融學院 金融系 經(jīng)營性現(xiàn)金流與營運資本的關系 ?客戶經(jīng)理應重點分析 —— 營業(yè)利潤和現(xiàn)金流之間的差值 ?如果某企業(yè)正在盈利，卻又現(xiàn)金短缺，那么造成這一現(xiàn)象的一個可能原因就是營運資本增加了。如果企業(yè)能通過加強營運資本管理，例如，減少應收賬款、減少存貨，從供應商那里增加信用等，那么，企業(yè)也許會放棄借款。 ?經(jīng)營性凈現(xiàn)金流量與優(yōu)先性現(xiàn)金流量之比，可用來衡量企業(yè)現(xiàn)金流對利息的保障能力。 ?通常，現(xiàn)金流利息保障率不應低于 2。 ?這一數(shù)額是企業(yè)償還貸款的主要來源。 廣東金融學院 金融系 現(xiàn)金流量的預測方法 ?預測現(xiàn)金流量最困難也最關鍵的是對幾個變量做出假設。 廣東金融學院 金融系 客戶綜合信用等級評估 ? 1． 關鍵詞 ： ?信用評級 是指根據(jù)銀行內(nèi)部確定的綜合評價指標，定期審查客戶的資信狀況，并據(jù)此將客戶進行分類。 廣東金融學院 金融系 ? 2． 信用評級方法。 ?凡正在使用或申請使用 A銀行授信的客戶，如已有至少兩個會計年度經(jīng)營期財務報表，均應按規(guī)定進行信用等級評定。 ?A銀行考慮到不同行業(yè)評價企業(yè)財務和經(jīng)營狀況的標準不同，主要參考上海和深圳證券交易所對上市公司的分類方法，將評級對象分為工業(yè)、商貿(mào)、公用事業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)、綜合等五種類型，分別設置工業(yè)企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)、公用事業(yè)企業(yè)、綜合類企業(yè)等類型企業(yè)的信用評級指標體系與計分標準。 ?A銀行信用評級指標按償債能力、獲利能力、經(jīng)營管理水平、履約情況及發(fā)展能力和潛力共五個方面設置。評級采用百分制。 ? 參照國際慣例，授信對象的信用等級劃分為AAA、 AA、 A、 BBB、 BB、 B、 CCC、 CC、 C和 D級共 10個等級。 廣東金融學院 金融系 評級得分 信用等級 信用度 說 明 90~100 AAA 特優(yōu) 客戶信用很好，整體業(yè)務穩(wěn)固發(fā)展，經(jīng)營狀況和財務狀況良好，資產(chǎn)負債結構合理，經(jīng)營過程中現(xiàn)金流量較為充足，償債能力強，授信風險較小 85~89 AA 優(yōu) 80~84 A 良 70~79 BBB 較好 客戶信用較好，現(xiàn)金周轉(zhuǎn)和資產(chǎn)負債狀況可為債務償還提供保證，授信有一定風險，需落實有效的擔保規(guī)避授信風險 65~69 BB 尚可 60~64 B 一般 50~59 CCC 較差 客戶信用較差，整體經(jīng)營狀況和財務狀況不佳，授信風險較大，應采取措施改善債務人的償債能力和償還意愿，以確保銀行債權的安全 45~49 CC 差 40~44 C 很差 40以下 D 極差 客戶信用很差，授信風險極大 廣東金融學院 金融系 ?（ 5）客戶信用評級管理。 ?如發(fā)生重大變動因素，須酌情調(diào)整有關評級對象的信用等級，這些不利因素可包括： ?客戶主要評級指標明顯惡化，導致評級分數(shù)降低 10分或 10分以上。 ?客戶在與銀行業(yè)務往來中有重大違約行為。 ?客戶發(fā)生或涉入重大訴訟或仲裁案件等。 ?二要將有關時間聯(lián)系起來分析。 廣東金融學院 金融系 第三節(jié) 金融客戶風險防范與控制 ?商業(yè)銀行客戶風險的防范與控制 ?保險公司的客戶風險防范與控制 廣東金融學院 金融系 一、商業(yè)銀行客戶風險的防范與控制 ?建立客戶風險預警系統(tǒng) ?建立科學的授信決策機制 ?健全客戶風險的處理與化解體系 廣東金融學院 金融系 （一）建立客戶風險預警系統(tǒng) ?銀行信貸資產(chǎn)不會在一夜之間變成問題授信或損失，客戶風險的形成和逐漸惡化之前，往往會出現(xiàn)許多預警信號，如果能夠及時探測出這些信息，銀行就可以采取相應的行動來阻止問題授信或其他客戶風險的發(fā)展，或者至少可以在客戶風險難以避免的條件下最大限度地減少銀行損失。 廣東金融學院 金融系 建立和完善資源共享的客戶信息管理系統(tǒng) ?客戶信息管理系統(tǒng)（ CIS）是客戶風險預警系統(tǒng)的基礎，信息共享是風險預警機制運轉(zhuǎn)的保障。 廣東金融學院 金融系 ?其次，要提高業(yè)務處