財(cái)務(wù)管理：企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度及內(nèi)控制度的建設(shè)-在線瀏覽
2025-02-09 14:32本頁面
【正文】 財(cái)務(wù)管理體系中的一個(gè)重要組成部分。 ? 針對(duì)某一項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作， 財(cái)務(wù)管理制度 規(guī)定了其 工作任務(wù) 、所涉及的 崗位與職責(zé) 以及 工作的基本內(nèi)容和要求 ， 但財(cái)務(wù)制度本身不是程序、方法或細(xì)則 。 ? 機(jī)構(gòu)的設(shè)置、財(cái)會(huì)人員的配備、職責(zé)分工。 ? 財(cái)務(wù)管理體系；經(jīng)營管理體系。 ? “ 管理手段 ” ；程序；關(guān)鍵點(diǎn)。 ? 權(quán)威基礎(chǔ)；約束機(jī)制；量測(cè)、監(jiān)控。 ? 有 “ 法 ” 必依、執(zhí) “ 法 ” 必嚴(yán) ? 明確職責(zé)，理順流程，嚴(yán)格依照“制度”的要求處理相關(guān)事務(wù)。 17 財(cái)務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計(jì)核算制度 財(cái)務(wù)分析制度 銷售 采購 生產(chǎn) 財(cái)務(wù)組織制度 財(cái)會(huì)稽核制度 18 財(cái)務(wù)管理制度體系 全面預(yù)算制度 內(nèi)部控制制度 統(tǒng)計(jì)核算制度 財(cái)務(wù)分析制度 銷售 采購 生產(chǎn) 財(cái)務(wù)組織制度 財(cái)會(huì)稽核制度 19 三、企業(yè)典型的財(cái)務(wù)管理制度 ? 財(cái)務(wù)稽核制度 ? 財(cái)務(wù)組織制度 ? 全面預(yù)算管理制度 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 ? 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 ? 生產(chǎn)成本核算制度 ? 財(cái)務(wù)分析制度 20 3. 1 財(cái)務(wù)稽核制度 ? 制度目的 ? 明確公司開展財(cái)會(huì)稽核工作，并建立相應(yīng)的財(cái)會(huì)稽核組織和稽核體系，以使得公司財(cái)會(huì)稽核工作順利、有效地實(shí)施。 21 3. 2 財(cái)務(wù)組織制度 ? 制度目的 ? 明確公司財(cái)務(wù)部的職能和職權(quán)，并為財(cái)務(wù)部的有效運(yùn)行及達(dá)成其職能目標(biāo)設(shè)立合適的組織和人員配置。 ? 全面預(yù)算工作的總體任務(wù) ? 通過圍繞資金收支兩條線，對(duì)未來經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行計(jì)劃與控制，將公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)行為納入以市場為導(dǎo)向、低成本控制的管理軌道。 24 全面預(yù)算流程 經(jīng)營目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃 銷售預(yù)算草案 生產(chǎn)預(yù)算草案 銷售費(fèi)用預(yù)算草案 其他職能單位 財(cái)務(wù)部 生產(chǎn)部門 銷售部門 預(yù)算委員會(huì) 匯總 /初審 管理費(fèi)用預(yù)算草案 財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算草案 生產(chǎn)成本預(yù)算草案 現(xiàn)金預(yù)算 預(yù)算報(bào)表 審查 、 協(xié)調(diào) 預(yù)算草案修改 審批 預(yù)算執(zhí)行 預(yù)算監(jiān)控 預(yù)算執(zhí)行報(bào)告 預(yù)算修訂 糾正措施 籌劃 /推動(dòng) 25 3. 4 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制制度 ? 制度目的 ? 明確公司財(cái)務(wù)部門對(duì)公司經(jīng)營中主要業(yè)務(wù)活動(dòng)的財(cái)務(wù)控制職能，界定財(cái)務(wù)部門在這些業(yè)務(wù)活動(dòng)過程中的控制環(huán)節(jié)、以及采取的控制手段與方法，從而加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)收支管理。 26 3. 5 生產(chǎn)統(tǒng)計(jì)管理制度 ? 制度目的 ? 科學(xué)、有效地組織公司生產(chǎn)部門的統(tǒng)計(jì)工作，保證統(tǒng)計(jì)資料的準(zhǔn)確性、及時(shí)性與全面性，以真實(shí)反映公司的生產(chǎn)運(yùn)作情況，并為公司生產(chǎn)經(jīng)營核算比較以及各項(xiàng)生產(chǎn)經(jīng)營決策提供有效依據(jù)。 27 3. 6 生產(chǎn)成本核算制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司生產(chǎn)成本核算工作，加強(qiáng)成本核算的準(zhǔn)確性、精確性與及時(shí)性，從而為公司的成本控制管理以及與成本有關(guān)的生產(chǎn)經(jīng)營決策提供切實(shí)有效的信息支持。 28 3. 7 財(cái)務(wù)分析制度 ? 制度目的 ? 規(guī)范公司財(cái)務(wù)部定期財(cái)務(wù)分析活動(dòng)的實(shí)施，以及時(shí)、準(zhǔn)確、全面、有針對(duì)性地反映公司的經(jīng)營狀況和財(cái)務(wù)狀況，從而切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)營管理中的顯示器與決策參謀的作用 。 29 財(cái)務(wù)分析項(xiàng)目 分析期間 分析方法 財(cái)務(wù)分析的項(xiàng)目內(nèi)容、分析期間與分析方法 主要經(jīng)營指標(biāo)完成情況分析 總產(chǎn)值 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 計(jì)劃 /預(yù)算比較 歷史同期比較 競爭對(duì)手比較 總產(chǎn)量 實(shí)現(xiàn)銷售收入 實(shí)現(xiàn)利潤 貨款回收率 財(cái)務(wù)狀況單列項(xiàng)目分析 生產(chǎn)經(jīng)營狀況分析 月度分析 季度分析 半年分析 年度分析 比率分析 效率分析 構(gòu)成分析 因素分析 預(yù)算比較 定額比較 趨勢(shì)分析 貢獻(xiàn)毛益分析 銷售 —利潤分析 生產(chǎn)成本分析 期間費(fèi)用分析 盈虧平衡分析 存貨分析 應(yīng)收 、 應(yīng)付賬款分析 綜合性經(jīng)營、財(cái)務(wù)狀況分析 綜合財(cái)務(wù)指標(biāo)分析 季度分析 半年分析 年度分析 雷達(dá)圖分析，杜邦分析 負(fù)債及籌資能力分析 償債能力分析，資金成本分析 經(jīng)營杠桿 、 財(cái)務(wù)杠桿 、 聯(lián)合杠桿分析與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析 資本結(jié)構(gòu)分析，風(fēng)險(xiǎn)與敏感性分析 投資收益分析 項(xiàng)目投資收益分析 現(xiàn)金流分析 現(xiàn)金預(yù)算比較 30 四、內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的目標(biāo) ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的內(nèi)容 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制的方法 31 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制 ? 內(nèi)部財(cái)務(wù)控制是從財(cái)務(wù)的角度對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)與過程進(jìn)行監(jiān)督控制，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的“監(jiān)控器”職能。 ? 建立行之有效的風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng) ， 強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理 ，確保企業(yè)各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)的健康運(yùn)行 。 ? 規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)行為 ， 保證會(huì)計(jì)資料真實(shí) 、 完整 ，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 。 ? 以會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)為對(duì)象 ，規(guī)定會(huì)計(jì)核算應(yīng)遵
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