財務(wù)管理學講義第七章營運資金管理-在線瀏覽
2024-12-05 20:42本頁面
【正文】 ? 最佳現(xiàn)金持有量的確定 成本分析模式 表 1 現(xiàn)金持有方案表 金額單位：元 項 目 A B C D 現(xiàn)金持有量 10 000 20 000 30 000 40 000 機會成本率 10％ 10％ 10％ 10％ 管理成本 1800 1800 1800 1800 短缺成本 4 200 3 200 900 0 表 2 最佳現(xiàn)金持有量測算表 金額單位：元 方案 現(xiàn)金持有量 機會成本 管理成本 短缺成本 總成本 A （ 1 0000） 1 000 1800 4300 7100 B （ 2 0000） 2 000 1800 3200 7000 C （ 3 0000） 3 000 1800 900 5700 D （ 4 0000） 4 000 1800 0 5800 存貨模式 ______ Q=√ ______ 最佳現(xiàn)金管理總成本 (TC)= √ 【 例 】 某企業(yè)預(yù)計全年 （ 按 360天計算 ） 需要現(xiàn)金 400 000元 ， 現(xiàn)金與有價證券的轉(zhuǎn)換成本為每次 800元 ， 有價證券的年利率為 10％， 則： _____________________ 最佳現(xiàn)金持有量 （ Q） ＝ √2 400 000 800／ 10％ ＝ 80 000（ 元 ） _____________________ 最低現(xiàn)金管理成本 （ TC） ＝ √2 400 000 800 10％ ＝ 8 000（ 元 ） ? 現(xiàn)金收支計劃 現(xiàn)金收入 現(xiàn)金支出 現(xiàn)金結(jié)余 余缺調(diào)整 最佳現(xiàn)金持有量 四、應(yīng)收賬款的管理 ? 應(yīng)收賬款的功能 ? 增加銷售 ? 減少存貨 ? 應(yīng)收賬款的成本 ? 機會成本 ? 管理成本 調(diào)查費用、收集信息費用、記錄費 用、收賬費用、其他 ? 壞賬成本 應(yīng)收賬款政策
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