財(cái)產(chǎn)清查教學(xué)課件ppt-在線瀏覽
2024-12-05 17:56本頁(yè)面
【正文】 法：核對(duì)賬目 ?余額不一致原因 銀行對(duì)賬單 銀行存款日記賬 雙方或一方 記賬有誤 二是存在 未達(dá)賬項(xiàng) 未達(dá)賬項(xiàng)大致有下列四種情況： ? ，銀行未收 銀行 + ? ，銀行未付 銀行 ? ，企業(yè)未收 企業(yè) + ? ，企業(yè)未付 企業(yè) ? 編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)整 ? 編制方法： 誰(shuí)沒(méi)記賬，記入誰(shuí)賬 銀行存款余額調(diào)節(jié)表 項(xiàng)目 金額 項(xiàng)目 金額 銀行存款日記賬余額 413280 銀行對(duì)賬單余額 418900 加：銀行已收，企業(yè)未收 800 加：企業(yè)已收，銀行未收 46800 減：銀行已付，企業(yè)未付 18580 減：企業(yè)已付，銀行未付 70200 調(diào)整后銀行存款日記賬余額 395500 調(diào)整后銀行對(duì)賬單余額 395500 調(diào)整后余額相等，說(shuō)明記賬無(wú)差錯(cuò)！ 如果不等，要進(jìn)一步查找原因并更正 。 企業(yè)銀行存款日記帳帳面記錄與銀行出具的對(duì)帳單資料如下： 企業(yè)帳面 記錄： (1)償還甲公司貨款 30 000元已登記入賬 。 銀行對(duì)帳單 記錄： (1)已劃轉(zhuǎn)電費(fèi) 3 000元登記入賬 。． B的金額為 (30 000 )元。 D的金額為 (3 000 )元。 二、實(shí)物的清查方法 ? 。 ? 。 ?對(duì)清查結(jié)果要編制“ 盤(pán)存單 ”，再據(jù)以編制“ 實(shí)存賬存對(duì)比表”， 作為調(diào)賬的依據(jù)。 待處理財(cái)產(chǎn) 盤(pán)虧 數(shù) 批準(zhǔn)處理結(jié)轉(zhuǎn) 盤(pán)盈 數(shù) 待處理財(cái)產(chǎn) 盤(pán)盈 數(shù) 批準(zhǔn)處理結(jié)轉(zhuǎn) 盤(pán)虧 數(shù) 待處理財(cái)產(chǎn)損溢 期末結(jié)賬前處理完，處理后無(wú)余額 審批 前 賬務(wù)處理 ： 盤(pán)虧時(shí)作相反分錄 ： 盤(pán)虧時(shí)相反 借：庫(kù)存現(xiàn)金 貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 — 待處理流 …… 借：原材料（庫(kù)存商品
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