某集團(tuán)財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)之稅務(wù)管理-在線瀏覽
2024-12-05 16:32本頁(yè)面
【正文】 應(yīng)按規(guī)定稅率就地全額補(bǔ)征入庫(kù)，不參與集團(tuán)公司的匯繳清算； ? 子公司取得的境外所得，不得參加合并納稅，單獨(dú)申報(bào)，就地計(jì)算抵免或補(bǔ)繳企業(yè)所得稅 ? 集團(tuán)公司按規(guī)定在京申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)將享受西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的子公司與其他企業(yè)分別核算，分別填寫(xiě)《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》，分別適用稅率，分別進(jìn)行合并納稅；享受西部地區(qū)企業(yè)所得稅優(yōu)惠的子公司和其他成員企業(yè)的盈虧不得互相彌補(bǔ) ? 子公司合并納稅后仍可享受國(guó)家稅收法律統(tǒng)一規(guī)定的優(yōu)惠政策 5 稅務(wù)管理－ 主要稅收優(yōu)惠政策（續(xù)） 出口退稅 ? 生產(chǎn)企業(yè)或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡(jiǎn)稱生產(chǎn)企業(yè)出口）自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定外，增值稅一律實(shí)行免、抵、退稅管理辦法 ? 免、抵、退稅辦法的 “ 免 ” 稅，是指對(duì)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)增值稅； “ 抵 ” 稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物所耗用的原材料、零部件、燃料、動(dòng)力等所含應(yīng)予退還的進(jìn)項(xiàng)稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅額； “ 退 ” 稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物在當(dāng)月內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M(jìn)項(xiàng)稅額大于應(yīng)納稅額時(shí)，對(duì)未抵頂完的部分予以退稅 ? 辦理免、抵、退稅的基本程序。生產(chǎn)企業(yè)將貨物報(bào)關(guān)離境作出口銷售后，在增值稅法定納稅申報(bào)期內(nèi)向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)辦理增值稅納稅申報(bào)和免、抵稅申報(bào)，在辦理完增值稅納稅申報(bào)后，應(yīng)于每月 15日前（逢節(jié)假日順延），再向主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)辦理 “ 免、抵、退 ” 稅。 ? 每年 11月底以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供包括管理費(fèi)匯集企業(yè)名單、提取額度、提取方式、上年分項(xiàng)管理費(fèi)收支決算表、本年計(jì)劃提取數(shù)及分項(xiàng)費(fèi)用增減情況和有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表等詳細(xì)資料 ? 管理費(fèi)的支出范圍應(yīng)嚴(yán)格限定在集團(tuán)公司所發(fā)生的與其經(jīng)營(yíng)管理有關(guān)的費(fèi)用，其列支和扣除應(yīng)按照稅收法規(guī)、財(cái)務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行 ? 按比例提取集團(tuán)管理費(fèi)的，必須同時(shí)實(shí)行總額控制 ? 當(dāng)年提取的管理費(fèi)有結(jié)余的，應(yīng)按規(guī)定征收所得稅，稅后部分結(jié)轉(zhuǎn)下一年度，或經(jīng)主管機(jī)關(guān)核準(zhǔn)，全部結(jié)轉(zhuǎn)下一年度
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