【正文】 和會計人員情況等向接替人員詳細(xì)介紹。 第十五條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 第十七條 凡移交時存在未了事項(xiàng)或遺留問題的，在問題解決清楚或解決之 前移交者不得離職。 第十八條 會計手續(xù)移交后，接替人應(yīng)繼續(xù)使用移交的賬簿，不得另立新賬，以保持會計核算的連續(xù)性。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。并且三年之內(nèi) 不得在與本公司同行業(yè)的企業(yè)任職，否則，應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任，嚴(yán)重的承擔(dān)法律責(zé)任。預(yù)算管理包括預(yù)算的編制、審批、執(zhí)行、調(diào)整、考核及監(jiān)督等環(huán)節(jié)。 第二十三條 預(yù)算管理的基本任務(wù) （ 1）確定公司經(jīng)營目標(biāo) 并組織實(shí)施。 （ 3）對公司的經(jīng)營活動進(jìn)行控制、監(jiān)督和分析。 第二十四條 預(yù)算管理的基本原則 （ 1）量入為出，綜合平衡。 （ 3）權(quán)責(zé)明確，嚴(yán)格管理。 第二十五條 預(yù)算管理的責(zé)任人 （ 1）董事長負(fù)有制定總體預(yù)算目標(biāo)與核定全面預(yù)算的責(zé)任。 （ 3）公司財 務(wù)部經(jīng)理負(fù)責(zé)綜合平衡預(yù)算建議指標(biāo)，并依據(jù)董事會下達(dá)的目標(biāo)，組織預(yù)算編制、執(zhí)行、定期檢查、分析和協(xié)助總經(jīng)理完成預(yù)算目標(biāo)。 第二十六條 預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) （ 1）公司全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)包括預(yù)算管理委員會、預(yù)算辦公室（設(shè)在財務(wù)部）及預(yù)算責(zé)任單位。預(yù)算管理委員會主任由總經(jīng)理兼任，委員會成員由副總經(jīng)理 、財務(wù)總監(jiān)以及財務(wù)部、生產(chǎn)部、技術(shù)部、質(zhì)檢部、生產(chǎn)車間等部門人員組成。 （ 4）預(yù)算責(zé)任單位是預(yù)算管理的執(zhí)行層，由公司各部門和各下屬單位組成。 第二十七條 預(yù)算管理委員會的職責(zé) （ 1）審議通過有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度。 （ 3）審議批準(zhǔn)目標(biāo)利潤、預(yù)算編制的方針和程序。 （ 5）在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中，對各部門、各單位之間發(fā)生的分岐進(jìn)行協(xié)調(diào)。 （ 7）對全面預(yù)算管理過程中出現(xiàn)的矛盾或問題進(jìn)行調(diào)解或仲裁。 第二十八條 預(yù)算辦公室的職責(zé) （ 1）傳達(dá)預(yù)算編制方針，具體指導(dǎo)各部門、各單位預(yù)算草案的編制 （ 2）根據(jù)預(yù)算編制方針，對各部門、各單位編制 的預(yù)算草案進(jìn)行初步審查、協(xié)調(diào)、平衡和匯總后，編制公司預(yù)算草案，報預(yù)算管理委員會審查。 （ 4）監(jiān)督、控制各部門、單位的預(yù)算執(zhí)行情況。 （ 6）遇有特殊情況，向預(yù)算管理委員會提出預(yù)算修改建議。 第二十九條 預(yù)算責(zé)任單位的職責(zé) （ 1）嚴(yán)格執(zhí)行擬訂的預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。 （ 3）提供預(yù)算管理所需的各種實(shí)際業(yè)績的反饋，為預(yù)算管理職能部門進(jìn)行預(yù)算編制、預(yù)算跟蹤提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。 第三十一條 預(yù)算內(nèi)容 預(yù)算編制的內(nèi)容包括：目標(biāo)利潤、銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、直接材料預(yù)算、人工費(fèi)預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、產(chǎn)品成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算、財務(wù)費(fèi)用預(yù)算、材料采購預(yù)算、固定資產(chǎn)投資預(yù)算、現(xiàn)金總 收支預(yù)算，以及依據(jù)以上預(yù)算資料編制預(yù)算年度的預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計利潤表、預(yù)計現(xiàn)金流量表。 第三十三條 公司預(yù)算編制采用自上而下與自下而上相結(jié)合的方法。 第三十四條 預(yù)算編制的程序 （ 1）預(yù)算委員會依據(jù)公司發(fā)展戰(zhàn)略及其要求，提出預(yù)算總目標(biāo)。 （ 3）預(yù)算辦公室對各責(zé)任單位上報的預(yù)算初稿進(jìn)行審查、匯總，報預(yù)算委員會審批。 第三十五條 預(yù)算項(xiàng)目須將年度預(yù)算分解到季度，本年預(yù)算金額與上年實(shí)際發(fā)生額相比差異在 15%以上的項(xiàng)目，要列明差異原因。各單位預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，必須嚴(yán)格遵照執(zhí)行，保證預(yù)算管理的嚴(yán)肅性。 第三十七條 公司預(yù)算所需的各種表格由預(yù)算辦公室根據(jù)實(shí)際需要制定并下發(fā)到各預(yù)算部門和單位。 第 4 節(jié) 預(yù)算的執(zhí)行 第三十九條 各級預(yù)算管理單位接到公司批準(zhǔn)下達(dá)的年度預(yù)算 后，應(yīng)編制嚴(yán)密的執(zhí)行預(yù)算，合理劃分責(zé)任中心，把預(yù)算指標(biāo)分解到各基層單位、各部門，確保預(yù)算指標(biāo)的貫徹執(zhí)行。 第四十一條 對于未納入預(yù)算的各項(xiàng)支出，在未按規(guī)定程序進(jìn)行批準(zhǔn)前，一律不得支出，真正實(shí)現(xiàn)事前、事中控制。 第 5 節(jié) 預(yù)算的調(diào)整 第四十三條 各單位應(yīng)嚴(yán)格嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，不斷調(diào)整預(yù)算 偏差，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。出現(xiàn)特殊情況確需調(diào)整預(yù)算的，要嚴(yán)格按照預(yù)算調(diào)整審批程序報批。 （ 2）企業(yè)內(nèi)部體制或經(jīng)營方針調(diào)整，對資金流向產(chǎn)生較大影響的。 第四十四條 各單位、各部門出現(xiàn)確需調(diào)整預(yù)算的事項(xiàng)時，應(yīng)按以下程序報批： （ 1）要求調(diào)整預(yù)算的部門或單位向公司預(yù)算 辦公室上報申請調(diào)整預(yù)算的書面報告，列明調(diào)整預(yù)算的理由、項(xiàng)目、數(shù)額等，預(yù)算辦公室審核后報預(yù)算管理委員會。 （ 3）公司董事會審議由預(yù)算管理委員會提交的預(yù)算調(diào)整方案，及時批復(fù)要求調(diào)整預(yù)算的單位。 第四十六條 每個季度、月度終了后 10 日內(nèi)，下屬各單位的預(yù)算目標(biāo)責(zé)任人要對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析、檢查，找出造成差異的原因，并提出改進(jìn)措施。 公司預(yù)算辦公室與下屬單位的預(yù)算管理負(fù)責(zé)人要定期匯報預(yù)算執(zhí)行情況并分析原因。 第 7 節(jié) 預(yù)算的監(jiān)督和考核 第四十八條 各單位應(yīng)建立嚴(yán)格的預(yù)算控制體系，實(shí)施有效的過程控制。 第四十九條 預(yù)算管理委員會負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查各單位各部門及其所屬單位預(yù)算的編制、執(zhí)行等，并組織有關(guān)部門進(jìn)行考核。季度動態(tài)考核重在檢查、督促預(yù)算正常執(zhí)行，以通報預(yù)算執(zhí)行情況和內(nèi)部模擬市場效益兌現(xiàn)為主；年度綜合考核內(nèi)容全面，重在獎勵先進(jìn)、懲罰落后 ，以資產(chǎn)經(jīng)營指標(biāo)考核和全面預(yù)算完成情況為主。對預(yù)算執(zhí)行中存在的重大問題，實(shí)行責(zé)任人匯報制度。 第四章 會計政策和會計科目 第五十二條 公司會計政策選用和會計科目的設(shè)置參照《華泰汽車集團(tuán)公司會計核算制度》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。任何人或單位都不得保留賬外資產(chǎn)，以防流失。 第 1 節(jié) 貨幣資金管理 第五十五條 貨幣資金是指公司所擁有的現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金（含外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證保證金存款、存出投資款）。 第五十七條 除按照本制度規(guī)定可以代為收取貨款的人員代收的貨款，所有貨幣資金的收取和支付只能由出納員進(jìn)行，禁止其他人員直接接觸公司的現(xiàn)金和現(xiàn)金支票。 第五十九條 資金計劃管理 （ 1）公司所有資金實(shí)行計劃管理。 （ 3）各部門資金計劃須經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽字后，方可上報。 （ 5）公司應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的資金計劃收付資金。 （ 7）資金計劃在執(zhí)行期間，由于項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整、出現(xiàn)無法預(yù)測的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)等原因，需進(jìn)行調(diào)整的，由本部門提出申請，財務(wù)部門詳細(xì)填 寫 “資金計劃調(diào)整表 ”，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核后，報總經(jīng)理審批。凡涉及貨幣資金的業(yè)務(wù)，各相應(yīng)經(jīng)辦和管理、決策人員應(yīng)嚴(yán)格按照規(guī)定的職權(quán)進(jìn)行審批和辦理；對于特殊事項(xiàng)和意外應(yīng)急事項(xiàng)須臨時收付資金，須按審批程序中規(guī)定的人員口頭同意后先予辦理，事后及時補(bǔ)辦手續(xù)。 第六十一條 出納員必須根據(jù)審核無誤的支付憑證辦理貨幣資金支付，并按時間順序及時登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。 第六十三條 出納員辦理收款業(yè)務(wù)必須使用公司統(tǒng)一印制的三聯(lián)收款收據(jù)。 個人勞務(wù)報酬。 各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。 零星支出。 超過結(jié)算起點(diǎn)以上的現(xiàn)金支出應(yīng)報財務(wù)經(jīng)理審核、財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。不得以任何名義將公款存入個人賬戶。 第六十七條 庫存現(xiàn)金必須全部存入保險柜。 第六十八條 出納應(yīng)妥善保管保險柜鑰匙和密碼，并經(jīng)常更換密碼，不得隨意將保險柜鑰匙交給他人，否則給公司損失的由出納負(fù)責(zé)全部賠償。凡經(jīng)發(fā)現(xiàn)，一律作為公款溢余處理。所有銀行賬戶的開設(shè)必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理同意，開戶行之間的資金劃轉(zhuǎn)必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 第七十三條 嚴(yán)禁任何人挪用公款和借支私用。 第七十四條 公司所有收入必須全額入賬反映。 第七十六條 出納人員應(yīng)當(dāng)建立健全現(xiàn)金和銀行存款日記賬，逐筆登記貨幣資金的收入和支出，賬目要日清月結(jié)。若有差異要及時向財務(wù)經(jīng)理和財務(wù)總監(jiān)報告，查明原因及時處理。盤點(diǎn)記錄作為會計檔案保管。銀行存款余額調(diào)節(jié)表作為會計檔案保管。收據(jù)的保管人和使用人必須分開。除出納外其他人領(lǐng)用收據(jù)必須經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。 （ 4）交回的收據(jù)存根，由保管人員按號碼順序裝訂成冊，作為會計檔案保管，其管理及銷毀方式遵照《會計檔案管理辦法》執(zhí)行。符合條件的登記交回日期并簽名。禁止拆本使 用收據(jù)。 （ 8）收據(jù)填寫字跡要清晰，大小寫金額要相符，不得有涂改、刮擦痕跡。收款人收款后必須在收據(jù)上簽名。 （ 10）收據(jù)管理人員調(diào)離工作崗位時，應(yīng)辦好交接手續(xù)，并由部門負(fù)責(zé)人監(jiān)交。 （ 2）銀行票據(jù)由出納負(fù)責(zé)保管，出納要按銀行票據(jù)種類設(shè)立登記簿，及時登記各種票據(jù)的領(lǐng)購、使用情況。 （ 4）不準(zhǔn)簽發(fā)、取得、轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易和債權(quán)債務(wù)的支票。簽發(fā)支票一律使用碳素筆填寫，必須填齊所有項(xiàng)目，禁止空白支票發(fā) 放。 （ 6）收取外單位支票時，出納人員要認(rèn)真審核有效期，各項(xiàng)內(nèi)容填寫是否符合銀行要求，符合條件的及時送存銀行。 （ 7）領(lǐng)用的支票發(fā)生丟失，經(jīng)辦人員要及時向財務(wù)部報告，并向銀行掛失。 （ 8）財務(wù)部收到銷售部門交來的銀行承兌匯票和商業(yè)匯票，必須認(rèn)真核對出票人、承兌人名稱、出票日、到期日、背書是否連續(xù)等信息，并及時到銀行辦理 查證手續(xù)。 （ 9）出納收到的銀行承兌匯票票面金額大于應(yīng)收款金額時，不得以現(xiàn)金直接退還客戶，應(yīng)按應(yīng)收款金額開具收據(jù)并在匯票上注明實(shí)收金額，余款退回，或按票面金額全額收款，余款作為暫收款，抵扣下次貨款。應(yīng)收 票據(jù)到期結(jié)清后，要在備查賬內(nèi)逐筆注銷。 （ 12）出納員應(yīng)妥善保管和使用領(lǐng)用的銀行票據(jù)，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用。 （ 14）出納員在辦理銀行票據(jù)付款時，一律要求收款方提供 “收款收據(jù) ”，以備日后結(jié)算、對賬使用，并要求收款方當(dāng)事人在銀行票據(jù)的公司留底聯(lián)上簽署名字。 第 2 節(jié) 應(yīng)收及預(yù)付款管理 第八十一條 本制度所指應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款和其他應(yīng)收款。 第八十二條 發(fā)生賒銷業(yè)務(wù)時，必須和客戶簽訂銷售合同，合同必須注明銷售金額、賒銷金額、還款方 式、還款期限、擔(dān)保（抵押）方式、擔(dān)保（抵押）人、承擔(dān)連帶責(zé)任種類、違約責(zé)任、發(fā)票開具日期等信息。 第八十四條 有關(guān)銷售人員必須隨時跟蹤賒銷業(yè)務(wù)的收款情況，并隨時了解客戶資信狀況，當(dāng)客戶資信狀況惡化或已到還款期卻沒有償還欠款時，要及時向銷售部負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理匯報。并且賒銷金額不得超過合同總金額的 50%。凡前次賒銷未在約定時間內(nèi)結(jié)清的，一律不再發(fā)貨和發(fā)生新的賒銷業(yè)務(wù)。所有的對賬單寄出前必須與明細(xì)賬和總賬核對一致，并有留底記錄。 第八十八條 客戶的應(yīng)收款書面確認(rèn)資料應(yīng)在財務(wù)部保存。 第八十九條 銷售人員在與客戶處理日常業(yè)務(wù)過程中，有責(zé)任向客戶有關(guān)業(yè)務(wù)人員催促收取對賬回執(zhí)。 第九十條 財務(wù)部往來核算會計每月 10 號之前提供一份上月末尚未收回的 “應(yīng)收賬款賬齡分析表 ”（不包括結(jié)賬后已收回的部分）。 第九十一條 凡借支公款，必須由借款人填制借款單并簽名，按規(guī)定的審批程序和審批權(quán)限審批后方可支付。 第九十二條 對于零星采購借款，由采購部門作出書面采購計劃，經(jīng)財務(wù)經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，按規(guī)定審批程序辦理借款手續(xù)。 零星采購借款在 采購業(yè)務(wù)完成后二日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。 第九十四條 公司員工預(yù)借差旅費(fèi)時，除批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)外，財務(wù)部門應(yīng)按以下標(biāo)準(zhǔn)預(yù)算所需金額，由出差人員填制借款單，按規(guī)定權(quán)限審批后借支。 差旅費(fèi)借支限額 經(jīng)批準(zhǔn)帶車出差的，不預(yù)借車船費(fèi)，可按 元 /公里預(yù)借燃油費(fèi)、過路費(fèi)。 第九十五條 財務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)備用金借 款管理，及時辦理報賬手續(xù)，嚴(yán)禁私人非公務(wù)借款。 第九十七條 對個人公務(wù)借款在公務(wù)完成后不及時歸還借款的，由往來核算會計書面通知工資核算員從借款人當(dāng)月工資、獎金中抵扣。 上次借款未清的不得辦理新的借款。 計提壞賬準(zhǔn)備的應(yīng)收款項(xiàng)包括：應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收利息、長期應(yīng)收款等。有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的，應(yīng)當(dāng)根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額，確認(rèn)減值損失，計提壞賬準(zhǔn)備。